上海市崇明區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬崇檢三部刑訴〔2020〕471號

被告人吉某甲，（公司用名“吉某乙”），男，1991年**月**日生，公民身份號碼：1426251991********，漢族，初中文化，原系**有限公司上海嘉定**公司**。戶籍在山西省洪洞縣**鎮(zhèn)**村**號，暫住北京市海淀區(qū)**社區(qū)**號**室。2018年9月6日因涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪，由上海市公安局崇明分局刑事拘留，次日延長刑事拘留期限至三十天；同年10月1日變更強制措施為取保候審，2019年9月9日因取保候審期限屆滿，對其解除取保候審。2020年11月9日由本院決定取保候審。

本案由上海市公安局崇明分局偵查終結，以被告人吉某甲涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票、非法出售發(fā)票罪，于2019年10月9日向本院移送審查起訴。本院受理后，于當日已告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果；已依法訊問了被告人，聽取了被告人及其值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用簡易程序審理。

經依法審查查明：

2018年5月18日，被告人吉某甲入職楊某某（另案處理）為首的以出售增值稅發(fā)票為目的“**財富（北京）投資有限公司”（以下簡稱**公司）上海嘉定分公司擔任業(yè)務員。其在明知電話聯系所收購公司的發(fā)票最終將被楊某某等人高價出售牟利的情況下，仍在該分公司經理鄒某某（另案處理）的授意下，以收購公司為名，通過電話、微信聊天等形式，與收購公司法定代表人取得聯系，洽談收購公司所需要的材料、交易價格、約定工商變更的時間、地點等內容，并將收購公司的信息、交接時間、地點以及所要交接的公司材料編制成統(tǒng)一的交接信息，以微信方式直接告知分公司經理，由鄒某某安排公司外勤人員按約定時間、地點與收購公司的原法定代表人以及虛假的新法定代表人辦理公司材料交接、工商變更、稅務變更等手續(xù)。變更后外勤人員將收購公司的的營業(yè)執(zhí)照、稅控盤、剩余空白發(fā)票等全部材料交嘉定分公司經理鄒某某，再由鄒某某上交**總公司，由楊某某等人將收購公司剩余空白發(fā)票及重新領取的空白發(fā)票高價出售給專業(yè)開票團伙牟利。至案發(fā)，被告人吉某甲從中獲取工資人民幣6743元、提成人民幣1350元。（以下幣種均為人民幣）

經鑒定，至案發(fā)，被告人吉某甲經手收購并被出售的有上海**文化傳播有限公司等14家公司，共被領購增值稅專用發(fā)票225份，增值稅普通發(fā)票950份。其中有8家公司對外開具增值稅專用發(fā)票261份，價稅合計30233303.74元；開具增值稅普通發(fā)票605份，價稅合計40520486.41元。

2018年9月5日，被告人吉某甲在上海市嘉定區(qū)萬達廣場嘉定分公司內被民警抓獲，到案后如實交代了上述犯罪事實。

上述事實，有以下證據證明：

1.全國常住人口基本信息、違法犯罪信息核查表，證實被告人吉某甲作案時已達負完全刑事責任年齡及無前科等其他身份信息情況。

2.案發(fā)經過、工作情況、抓獲經過，證實本案的案發(fā)、被告人吉某甲的到案以及到案后的供述等情況。

3.扣押清單、扣押決定書及圖片，證實公安機關于2018年9月5日扣押了吉某甲持有的OPPO?R9S手機一部、小米手機一部。

4.?（嘉定公司）庫存表，證實**有限公司上海嘉定分公司業(yè)務員收購公司的情況。

5.公司收轉全套流程，證實**公司工作流程。

6.考勤表，證實吉某甲于2018年5月18日入職**公司上海嘉定分公司。

7.提成表，證實吉某甲的提成情況為1350元。

8.收購公司名單、企業(yè)信用信息公示報告，證實吉某甲收購公司的情況及工商變更登記等情況。

9.上海司法會計中心有限公司所出具的司法鑒定意見書（滬司會鑒字[2020]第149號）、領票明細、開票明細，證實經鑒定，2018年6月6日至案發(fā)，由吉某甲經辦收購的14家公司共被領購增值稅專用發(fā)票225份，增值稅普通發(fā)票950份。其中8家公司對外開具增值稅專用發(fā)票261份，價稅合計人民幣30233303.74元；增值稅普通發(fā)票605份，價稅合計人民幣40520486.41元。

10.上海東方計算機司法鑒定所出具的《司法鑒定意見書》（滬東方IT司鑒所[2018]鑒字第72-6號），證實對送檢的鄒某某的手機3部、平板電腦1臺、U盤1個、筆記本電腦2臺、一體機電腦1臺、移動硬盤1塊進行數據搜索和提取，提取到涉案內容。

11.證人鄒某某的證言，證實其于2018年5月擔任**公司上海嘉定分公司總經理，公司業(yè)務為通過低價收購包括發(fā)票在內的公司材料，再次領取發(fā)票后高價出售。其分公司主要流程包括業(yè)務員打電話收購公司、外勤與無關人員充當新法定代表人變更工商登記，后將收購公司的全套材料包括發(fā)票上交**總公司。

12.證人李某甲的證言，證實其系**公司上海嘉定分公司業(yè)務員。其收購的公司材料包括公司發(fā)票章、CA證書、稅控盤、剩余空白發(fā)票等。**公司是做非法生意的，公司微信信息提到過發(fā)票。

13.證人張某某的證言，證實其系**公司上海嘉定分公司業(yè)務員，負責收購公司，經理指派外勤辦理收購公司的工商變更登記并領取發(fā)票。收購公司材料包括稅控盤、剩余空白發(fā)票等，外勤與業(yè)務員始終保持聯系，**公司或楊某某最后實際控制收購公司，賣公司是連發(fā)票一起出售的。

14.證人尹某某的證言，證實其系**公司上海嘉定分公司業(yè)務員，其收購的公司轉讓變更領到發(fā)票后，就有提成拿了。公司群里討論過賣發(fā)票的事情，其知道**公司是賣發(fā)票獲利的。

15.證人劉某甲的證言，證實其系**公司上海嘉定分公司外勤，嘉定的經理是鄒某某。

16.證人王某某的證言，證實其系**公司上海嘉定分公司文員，負責考勤、打印文件、從“企查查”上搜索信息給業(yè)務員，制作材料。鄒某某是嘉定分公司經理。其見過外勤帶回空白發(fā)票。

17.證人陸某某的證言，證實其系**東區(qū)經理。**公司的業(yè)務是出售包括發(fā)票在內的全套公司材料。

18.證人楊某某的證言，證實其在上海成立**企業(yè)管理有限公司，公司的業(yè)務包括低價收進公司后加價賣出，辦公地點在普陀李子園大廈，下設浦東張江、浦東世紀大道、寶山、徐匯、嘉定、閔行、虹口七個分點。各個點收購公司后獲取的公司材料均交至普陀李子園，由高某某賣給下家。

19.證人高某某的證言，證實2018年1月**公司在上海開展業(yè)務，包括將收來的公司變更法人后賣出。各個點收購公司以后將公司所有材料送到普陀總公司由相關人員收取，收購公司大部分已領取發(fā)票，由楊某某出售給下家，賣出去的公司均有發(fā)票。

20.證人徐某某的證言，證實其在普陀李子園總公司負責統(tǒng)計各分公司送過來公司材料。分公司交上來的公司都有發(fā)票。

21．被告人吉某甲的供述，證實2018年5月，其入職**公司上海嘉定分公司，擔任業(yè)務員，負責打電話收購公司。其知曉收購公司時，需要收購公司證照、稅控盤、空白剩余發(fā)票等，發(fā)票的種類影響提成的多少。收購公司價格確定好之后，把這個公司的法人電話、公司名稱發(fā)到工作群，然后經理安排外勤去交接，外勤會聯系老法人去工商機關及稅務機關做變更，最后外勤會把變更完的目標公司所有的東西拿回公司給經理，最后經理會處理這些目標公司。其共收購14家公司，**公司是靠賣發(fā)票盈利的。其工資是每月2800元、拿到提成1350元。

上述證據收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。被告人吉某甲對指控的犯罪事實和證據沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人吉某甲出售增值稅專用發(fā)票，數量巨大，出售增值稅普通發(fā)票，情節(jié)嚴重，其行為分別觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零七條、第二百零九條，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應以非法出售增值稅專用發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人吉某甲認罪認罰，依據《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人吉某甲在判決宣告前一人犯數罪，根據《中華人民共和國刑法》第六十九條第一款，應當實行數罪并罰。被告人吉某甲與他人共同故意犯罪，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款。被告人吉某甲在共同犯罪中起次要作用，系從犯，根據《中華人民共和國刑法》第二十七條，應當減輕處罰。被告人吉某甲到案后如實供述自己的犯罪事實，根據《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款，系坦白，可以從輕處罰。鑒于被告人吉某甲具有從犯、坦白的量刑情節(jié)，針對被告人吉某甲非法出售增值稅專用發(fā)票，建議判處有期徒刑二年，并處罰金人民幣二萬四千元；非法出售發(fā)票，建議判處有期徒刑一年四個月，并處罰金人民幣一萬六千元。建議適用緩刑。根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市崇明區(qū)人民法院

檢察官：劉紅艷

2020年11月13日

附：

1．被告人吉某甲現取保候審于暫住處，聯系電話：1345373****。

2．偵查卷宗2冊及其他證據材料。

3．《認罪認罰具結書》一份。

4.《適用簡易程序建議書》一份。

5．相關法律條文。

《中華人民共和國刑法》

第二十五條?共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……

第二十七條?在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對于從犯，應當從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條……

被告人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行的，避免特別嚴重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第六十九條??判決宣告以前一人犯數罪的，除判處死刑和無期徒刑以外，應當在總和刑期以下、數刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過三年，拘役最高不能超過一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過二十五年。

……

第二百零七條??非法出售增值稅專用發(fā)票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數量較大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數量巨大的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

第二百零九條……

偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的前款規(guī)定以外的其他發(fā)票的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處一萬元以上五萬元以下罰金；情節(jié)嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。

非法出售可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，依照第一款的規(guī)定處罰。

非法出售第三款規(guī)定以外的其他發(fā)票的，依照第二款的規(guī)定處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認為被告人的犯罪事實已經查清，證據確實、充分，依法應當追究刑事責任的，應當作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據移送人民法院。

犯罪嫌疑人認罪認罰的，人民檢察院應當就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認罪認罰具結書等材料。