韶關(guān)市曲江區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

韶曲檢公刑訴〔2019〕120號(hào)

被告人葉某甲，男性，1977年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4401831977********，漢族，高中，企業(yè)工作人員，戶籍所在地廣東省廣州市增城區(qū)，住韶關(guān)市湞江區(qū)**里**鎮(zhèn)**，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年9月5日被韶關(guān)市公安局曲江分局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)于2018年10月12日被韶關(guān)市公安局曲江分局執(zhí)行逮捕。

本案由韶關(guān)市公安局曲江分局偵查終結(jié)，以被告人葉某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年12月11日向本院移送審查起訴。本院受理后，依照刑事訴訟法的規(guī)定，已依法告知被告人享有的訴訟權(quán)利和義務(wù)，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。本案經(jīng)兩次退查，三次延長(zhǎng)審查期限，已全部審查完畢。

經(jīng)依法審查查明：

一、2012年11月至2015年12月期間，曲江區(qū)兆某農(nóng)林發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱兆某公司）實(shí)際經(jīng)營(yíng)者葉某甲借用溫某某等12名農(nóng)戶的銀行卡進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，以12名農(nóng)戶為供應(yīng)原木、枝丫材客戶，并開(kāi)具合計(jì)數(shù)量為95951.286噸、金額為40226959.80元的廣東收購(gòu)統(tǒng)一發(fā)票。

經(jīng)查，張某某銷(xiāo)售約100噸；朱某某沒(méi)有供貨；曹某某銷(xiāo)售50至60噸；李某某銷(xiāo)售約200噸，介紹他人銷(xiāo)售約250噸；楊某某銷(xiāo)售約70噸，介紹他人銷(xiāo)售約80噸；溫某某銷(xiāo)售約2000噸，介紹他人銷(xiāo)售約240噸；楊某某銷(xiāo)售約30噸；何某某銷(xiāo)售約50噸，介紹他人銷(xiāo)售約800噸。上述人員共收取貨款約167萬(wàn)余元。

被告人葉某甲在與上述八人交易中，收購(gòu)原材料開(kāi)具的廣東省收購(gòu)統(tǒng)一發(fā)票金額共計(jì)23743894.14元，虛增支付貨款數(shù)額2207萬(wàn)余元，后向曲江區(qū)稅務(wù)部門(mén)按13%的扣除率計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額約286萬(wàn)元進(jìn)行抵扣。

二、2012年年底至2013年3月，被告人葉某甲在兆某公司實(shí)際銷(xiāo)售貨物給東莞市中某木業(yè)有限公司（簡(jiǎn)稱中某公司）只有交易額572934.70元的情況下，共開(kāi)具20份合計(jì)含稅銷(xiāo)售額為1879493.48元的廣東省增值稅專用發(fā)票給中某公司，虛開(kāi)廣東省增值稅專用發(fā)票含稅銷(xiāo)售額1306559.78元，虛開(kāi)的銷(xiāo)項(xiàng)稅款222115.16元，后中某公司全部抵扣稅額。

葉某甲于2013年2月28日、4月10日收到中某公司按5%虛開(kāi)金額給付的兩筆手續(xù)費(fèi)65450元。

三、2013年至2015年期間，葉某甲在與廣州市群某木業(yè)有限公司（簡(jiǎn)稱群某公司）供貨交易中，開(kāi)具給群某公司的廣東省增值稅專用發(fā)票票面金額28481059.42元。為掩蓋虛開(kāi)行為，葉某甲收到28020918.17元貨款后通過(guò)公帳經(jīng)由其掌控的12名農(nóng)戶銀行賬戶，再經(jīng)其本人及親友的賬戶，再轉(zhuǎn)入葉某丙賬戶共計(jì)15870126.00元，轉(zhuǎn)入彭某某財(cái)賬戶8216533.80元，轉(zhuǎn)入資金合計(jì)24086659.80元。兆某公司實(shí)際收到群某公司貨款3934258.37元。葉某甲為群某公司共虛開(kāi)銷(xiāo)售金額24546801.05元，虛開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)稅款約417萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)有受案登記表、立案決定書(shū)、增值稅專用發(fā)票、銀行賬戶流水、企業(yè)工商登記資料、記賬憑證、送貨單、審計(jì)報(bào)告等書(shū)證；證人任某某、溫某某等證言；被告人葉某甲的供述和辯解；辨認(rèn)筆錄；現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)。

本院認(rèn)為，被告人葉某甲虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票，稅款數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

韶關(guān)市曲江區(qū)人民法院

檢察員：歐學(xué)偉

2019年6月19日

附：

????1.被告人葉某甲現(xiàn)羈押于韶關(guān)市看守所。

2.案卷材料和證據(jù)19冊(cè)、審計(jì)報(bào)告1本、光盤(pán)6張。