福建省廈門市人民檢察院

起?訴?書

廈檢訴刑訴〔2019〕37號

被告單位廈門**金屬材料有限公司，住所地廈門市思明區(qū)**路**號**號**層?xùn)|側(cè)。

訴訟代表人：劉某甲，男，1990年**月**日出生，廈門**金屬材料有限公司員工。

被告人劉某乙，女，1974年**月**日出生，公民身份號碼：3426221974********，漢族，初中文化，系廈門**金屬材料有限公司實際控制人、總經(jīng)理，家住廈門市思明區(qū)**路**號**室。因涉嫌走私普通貨物罪，于2018年7月3日被東渡海關(guān)緝私分局刑事拘留。同年8月9日，經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由廈門海關(guān)緝私局執(zhí)行逮捕。

被告人肖某某，女，1972年**月**日出生，公民身份號碼：3506221972********，漢族，大專文化，系廈門**金屬材料有限公司股東、員工，家住廈門市思明區(qū)**路**號**室。因涉嫌走私普通貨物罪，于2018年6月5日被東渡海關(guān)緝私分局刑事拘留。同年7月11日，經(jīng)本院批準(zhǔn)，次日由廈門海關(guān)緝私局執(zhí)行逮捕。

被告人李某某，男，1979年**月**日出生，公民身份號碼：3407021979********，漢族，大專文化，系廈門**金屬材料有限公司副總經(jīng)理，住廈門市湖里區(qū)**路**號**號樓**室（戶籍地廈門市**號）。因涉嫌走私普通貨物罪，于2018年6月5日被東渡海關(guān)緝私分局刑事拘留。同年7月11日，經(jīng)本院批準(zhǔn)，次日由廈門海關(guān)緝私局執(zhí)行逮捕。

被告單位廈門**有限公司，住所地廈門片區(qū)**路**號**廣場**座**，法定代表人：陳某乙。

訴訟代表人：陳某甲，女，1979年**月**日出生，廈門**有限公司員工。

被告人陳某乙，男，1976年**月**日出生，公民身份號碼：3204041976********，漢族，高中文化，系廈門**有限公司法定代表人、總經(jīng)理，住廈門市海滄區(qū)**海岸**號**室（戶籍地江蘇省常州市**樓**街道**村委**村**號）。因涉嫌走私普通貨物罪，于2018年7月23日被東渡海關(guān)緝私分局取保候?qū)?。同?月17日，經(jīng)本院決定，繼續(xù)對其取保候?qū)彙?/span>

本案由廈門海關(guān)緝私局偵查終結(jié)，以被告單位廈門**金屬材料有限公司、廈門**有限公司，被告人劉某乙、肖某某、李某某、陳某乙涉嫌走私普通貨物罪，于2018年9月11日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院分別于2018年10月24日、2019年1月17日將本案退回補充偵查，偵查機關(guān)分別于2018年11月23日、2019年2月2日重新移送審查起訴。其間，本院依法三次延長審查起訴期限各半個月。

經(jīng)依法審查查明：

一、2017年8月左右，被告單位廈門**金屬材料有限公司（以下簡稱“**金屬公司”）實際控制人被告人劉某乙與被告人肖某某、李某某商議公司經(jīng)營廢鐵出口業(yè)務(wù)，并向貨物代理出口公司（以下簡稱“貨代公司”）相關(guān)從業(yè)人員被告人陳某乙、許某某（另案處理）等人分別了解到：廢鐵出口需繳納40％關(guān)稅稅費，貨代公司通常采用收取“包干費”（包含出口關(guān)稅、海運費、拖車費、港雜費等）的方式代理廢鐵貨物出口。三人在明知貨代公司“包干費”低于應(yīng)繳出口關(guān)稅、向海關(guān)申報價格明顯低于合同真實成交價的情況下，仍決定**金屬公司以此低報關(guān)稅的方式經(jīng)營廢鐵出口業(yè)務(wù)。具體流程為：**金屬公司通過中介聯(lián)系境外采購商報價、訂單，根據(jù)報價、“包干費”等核算成本、利潤后，以香港港*國際有限公司（以下簡稱“港*公司”）的名義與外商簽訂買賣合同，再在國內(nèi)采購廢鐵，委托被告單位廈門**有限公司、廈門**物流有限公司（另案處理）等貨代公司將廢鐵申報出口。在此過程中，**金屬公司使用港*公司的境外賬戶收取外商定金與貨款，再通過該公司的國內(nèi)賬戶將款項匯入**金屬公司指定賬戶。

**金屬公司在經(jīng)營廢鐵出口業(yè)務(wù)期間，被告人劉某乙負(fù)責(zé)公司全面管理工作，包括經(jīng)營決策、組織貨源、確定貨代公司及“包干費”；被告人肖某某參與對接中介、協(xié)調(diào)收款、聯(lián)系貨代公司報價等工作；被告人李某某參與組織貨源、聯(lián)系貨代公司報價及協(xié)助公司管理等工作。

經(jīng)統(tǒng)計，2017年8月至2018年1月，**金屬公司共委托貨代公司向海關(guān)申報出口廢鐵57票共計10120.425噸；經(jīng)海關(guān)關(guān)稅部門核定，偷逃稅款497.5972萬元（人民幣，下同）。

二、2017年8月至2018年1月，經(jīng)被告人陳某乙決定，被告單位廈門**有限公司（以下簡稱“**有限公司”）為賺取利潤，主動向**金屬公司報價“包干費”并接受其委托代理廢鐵出口，在明知申報價格低于**金屬公司真實成交價格的情況下，向海關(guān)進行出口申報。經(jīng)統(tǒng)計，**有限公司共代理**金屬公司向海關(guān)申報出口廢鐵共36票共計3957.375噸；經(jīng)海關(guān)關(guān)稅部門核定，偷逃稅款209.9223萬元。

2018年6月5日，被告人肖某某、李某某分別在廈門市思明區(qū)永升花園、漳州市龍池開發(fā)區(qū)圣地亞哥小區(qū)被東渡海關(guān)緝私分局民警抓獲；同年7月3日，被告人劉某乙在廈門市集美區(qū)被東渡海關(guān)緝私分局民警抓獲；同年7月23日，被告人陳某乙經(jīng)電話通知，到東渡海關(guān)緝私分局投案，并如實供述了其走私犯罪事實。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1．扣押的廢鐵、電腦主機、硬盤、手機等物證；

2．工商資料、戶籍證明、合同資料、報關(guān)單、銀行賬戶交易記錄等書證；

3．證人楊某某、許某某、周某某、林某某、鐘某某等人的證言；

4．被告人劉某乙、肖某某、李某某、陳某乙的供述和辯解；

5.東渡海關(guān)涉嫌走私的貨物、物品偷逃稅款海關(guān)核定證明書等鑒定意見；

6．許某某、鐘某某等人的辨認(rèn)筆錄；

7.被告人、證人手機、電腦等電子數(shù)據(jù)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告單位**金屬公司、**有限公司，被告人劉某乙、肖某某、李某某、陳某乙對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位**金屬公司違反海關(guān)法規(guī)、逃避海關(guān)監(jiān)管，委托他人低價申報出口，偷逃稅款497.5972萬元，偷逃應(yīng)繳稅額巨大，被告人劉某乙系直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員，被告人肖某某、李某某系直接責(zé)任人員；被告單位**有限公司違反海關(guān)法規(guī)、逃避海關(guān)監(jiān)管，代理貨物出口中低價申報出口，偷逃稅款209.9223萬元，偷逃應(yīng)繳稅額巨大，被告人陳某乙系直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第一百五十三條第一款第（二）項、第二款、第三款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，均應(yīng)以走私普通貨物罪追究刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款的規(guī)定，本案系共同犯罪。被告人肖某某、李某某在共同犯罪中系從犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條之規(guī)定，可以從輕或減輕處罰。被告單位**有限公司、被告人陳某乙犯罪后主動投案，如實供述犯罪事實，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人劉某乙、肖某某、李某某到案后如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，可以從輕處罰。本案被告單位、被告人均自愿承認(rèn)指控的犯罪事實，愿意接受處罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，均可以從寬處理。建議判處被告單位**金屬公司偷逃應(yīng)繳稅額一倍罰金，判處被告人劉某乙三年至八年有期徒刑，判處被告人肖某某兩年六個月至六年六個月有期徒刑，判處李某某兩年至五年六個月有期徒刑；判處被告單位**有限公司偷逃應(yīng)繳稅額一倍罰金，可以從輕或減輕處罰，判處被告人陳某乙一年至三年有期徒刑；建議對上述被告單位、被告人具體處刑時綜合考慮從犯、自首、庭審期間認(rèn)罪悔罪態(tài)度特別是是否挽回國家損失等情節(jié)，決定從輕、減輕幅度及刑罰執(zhí)行方式。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

廈門市中級人民法院

檢　察　員：?黃?威

代理檢察員：葉茂文

2019年3月15日

附：

1.被告人劉某乙、肖某某、李某某現(xiàn)羈押于廈門市第一看守所；被告人陳某乙現(xiàn)取保候?qū)彙?/span>

2.案卷材料共十七冊。

3.移動硬盤一個。

4.移送《罪證、贓款贓物移交處理清單》一份。

5.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》六份。

本案相關(guān)法律條文

《中華人民共和國刑法》

第一百五十三條走私本法第一百五十一條、第一百五十二條、第三百四十七條規(guī)定以外的貨物、物品的，根據(jù)情節(jié)輕重，分別依照下列規(guī)定處罰：

(一)走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳稅額較大或者一年內(nèi)曾因走私被給予二次行政處罰后又走私的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷逃應(yīng)繳稅額一倍以上五倍以下罰金。

(二)走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳稅額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處偷逃應(yīng)繳稅額一倍以上五倍以下罰金。

(三)走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳稅額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處偷逃應(yīng)繳稅額一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上十年以下有期徒刑;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處十年以上有期徒刑。

對多次走私未經(jīng)處理的，按照累計走私貨物、物品的偷逃應(yīng)繳稅額處罰。

第二十七條在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條　犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰;因其如實供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

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