廈門(mén)市人民檢察院

起?訴?書(shū)

廈檢訴刑訴〔2019〕86號(hào)

被告單位廈門(mén)**商貿(mào)有限公司，公司注冊(cè)地址廈門(mén)保稅區(qū)**路**號(hào)**單元之十，法定代表人李某乙，企業(yè)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9135020067******。

訴訟代表人吳某某，女，1980年**月**日出生，身份證號(hào)3504271980******，聯(lián)系方式1351596***。

被告單位廈門(mén)**國(guó)際貿(mào)易有限公司，公司注冊(cè)地址廈門(mén)保稅區(qū)**路**號(hào)**單元之一，法定代表人張某某，企業(yè)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9135020057******。

訴訟代表人劉某某，女，1982年**月**日出生，身份證號(hào)3504241982******，聯(lián)系方式1805921***。

被告人李某芳，男，1974年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3504231974******，漢族，大專(zhuān)文化程度，戶(hù)籍地**：廈門(mén)市湖里區(qū)**里**號(hào)**室，系廈門(mén)**商貿(mào)有限公司、廈門(mén)**國(guó)際貿(mào)易有限公司實(shí)際出資人及負(fù)責(zé)人。因涉嫌騙取出口退稅罪，于2018年8月30日被廈門(mén)市公安局刑事拘留；經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2018年9月30日被執(zhí)行逮捕。

辯護(hù)人：劉雷，北京盈科（廈門(mén)）律師事務(wù)所律師；黃佳勁，北京盈科（廈門(mén)）律師事務(wù)所律師。

本案由廈門(mén)市公安局偵查終結(jié)，以被告單位廈門(mén)**商貿(mào)有限公司、廈門(mén)**國(guó)際貿(mào)易有限公司、被告人李某芳涉嫌騙取出口退稅罪，于2019年2月28日移送審查起訴。本院受理后，已依法告知被告單位訴訟代表人、被告人有權(quán)委托辯護(hù)人及相關(guān)的訴訟權(quán)利，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院分別于2019年4月15日、2019年6月28日退回補(bǔ)充偵查，廈門(mén)市公安局補(bǔ)查后分別于2019年5月15日、2019年7月26日重新移送審查起訴。其間，本院依法各延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月。

經(jīng)依法審查查明：

為騙取出口退稅款牟利，被告人李某芳于2013年1月至2016年5月間，伙同晉江籍男子“蔡某”、“吳某”（身份不明），雇傭李某丙、李某?。ň戆柑幚恚┑热?，利用其實(shí)際控制的廈門(mén)**商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：**商貿(mào)）、廈門(mén)**國(guó)際貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：**公司），以支付9.5-11.3%不等的開(kāi)票費(fèi)為條件，讓湖南**鞋塑制品有限公司、山東**服裝有限公司、江西**服裝有限公司等多家公司為**商貿(mào)、**公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。同時(shí)，以支付“買(mǎi)單費(fèi)”為條件，購(gòu)買(mǎi)他人委托代理出口貨物的經(jīng)營(yíng)權(quán)，并將出口貨物（服裝、鞋帽等）假報(bào)為其控制的外貿(mào)公司自營(yíng)貨物向海關(guān)報(bào)關(guān)出口，騙取海關(guān)驗(yàn)訖的出口退稅單證。最后以被告人李某芳實(shí)際控制的香港**國(guó)際貿(mào)易有限公司、**（香港）國(guó)際股份有限公司匯入美元至**商貿(mào)、**公司的外匯賬戶(hù)，虛構(gòu)收取外匯的假象，以“買(mǎi)單配票”方式向廈門(mén)市國(guó)家稅務(wù)局申報(bào)出口退稅，騙取巨額出口退稅款。

經(jīng)統(tǒng)計(jì)，**商貿(mào)購(gòu)買(mǎi)的虛開(kāi)進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)3005份，金額合計(jì)279,200,203.10元、稅額合計(jì)47,464,084.33元，后向稅務(wù)機(jī)關(guān)假報(bào)出口退稅，退稅額合計(jì)45,381,226.93元，其中已退稅款合計(jì)40,093,765.41元、未退稅款合計(jì)5,287,491.55元。**公司購(gòu)買(mǎi)的虛開(kāi)進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)240份，金額合計(jì)22565179.34元，稅額合計(jì)3836080.36元，后向稅務(wù)機(jī)關(guān)假報(bào)出口退稅，退稅額合計(jì)3090688.14元，其中已退稅款合計(jì)2902985.30元，未退稅款合計(jì)187702.84元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.扣押的電腦硬盤(pán)等物證；

2.涉案銀行賬戶(hù)交易流水、廈門(mén)市國(guó)家稅務(wù)局稽查局《關(guān)于廈門(mén)**商貿(mào)有限公司案件的調(diào)查報(bào)告》等書(shū)證;?

3.李某丁、李某丙、李某戊等證人證言；

4.被告人李某芳的供述與辯解；

5.戶(hù)籍資料、到案經(jīng)過(guò)等綜合性證據(jù)。

本院認(rèn)為，被告單位廈門(mén)**商貿(mào)有限公司、廈門(mén)**國(guó)際貿(mào)易有限公司、被告人李某芳以假報(bào)出口的手段，騙取國(guó)家出口退稅款共計(jì)48471915.07元，數(shù)額特別巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零四條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，均應(yīng)當(dāng)以騙取出口退稅罪追究其刑事責(zé)任。其中，二被告單位已退稅款共計(jì)42996750.71元，系既遂；未退稅款共計(jì)5475194.39元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十三條之規(guī)定，系未遂。本案系單位犯罪，被告人李某芳系上述兩家公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二百一十一條之規(guī)定，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

廈門(mén)市中級(jí)人民法院

檢察員：劉小紅

2019年9月6日

附：

1.被告人李某芳現(xiàn)羈押于廈門(mén)市第一看守所。

2.案卷材料和證據(jù)81冊(cè)。

3.相關(guān)法律條文：

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零四條第一款以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

第二百一十一條單位犯本節(jié)第二百零一條、二百零三條、第二百零四條、第二百零七條、第二百零八條、第二百零九條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照各該條的規(guī)定處罰。?