寧夏回族自治區(qū)青銅峽市人民檢察院

起訴書

青檢公訴刑訴〔2019〕121號

被告人盧某鋒，男，1984年**月**日生，公民身份號碼4102231984********，漢族，初中文化，農(nóng)民，現(xiàn)住河南省開封市**縣**鄉(xiāng)**村。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年1月14日被青銅峽市公安局刑事拘留。經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年2月20日被青銅峽市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人孫建華，男，1983年**月**日生，公民身份號碼4102231983********，漢族，初中文化，農(nóng)民，現(xiàn)住河南省開封市**縣**鄉(xiāng)**村十組。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年6月18日被青銅峽市公安局刑事拘留。經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年7月15日被青銅峽市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人古征，男，1989年**月**日生，公民身份號碼4101221989********，回族，初中文化，農(nóng)民，現(xiàn)住河南省鄭州市**縣**街**號。2018年5月14日因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被徐州市銅山區(qū)人民法院判處有期徒刑八個月，緩刑一年，并處罰金五萬元。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年4月30日被青銅峽市公安局刑事拘留。經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年5月14日被青銅峽市公安局執(zhí)行逮捕。

本案由青銅峽市公安局偵查終結(jié)，以被告人盧某鋒、古征涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年5月20日向本院移送審查起訴，以被告人孫建華涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月19日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年5月20日已告知被告人盧某鋒、古征有權(quán)委托辯護(hù)人，于2019年7月19日已告知被告人孫建華有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。其間，因部分事實不清，證據(jù)不足，退回公安機關(guān)補充偵查二次（自2019年6月20日至2019年7月19日，2019年8月19日至2019年9月18日）

經(jīng)依法審查查明：

2017年10月，被告人盧某鋒、孫建華通過青銅峽市**財務(wù)咨詢有限公司代理，登記注冊了寧夏**新能源有限公司，寧夏**新能源有限公司、寧夏**新能源有限公司三家公司，并辦理了相關(guān)稅務(wù)登記。2018年1月，在公司未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)的情況下，被告人古征通過蘇某某（在逃）聯(lián)系李某某，以寧夏**新能源有限公司的名義向山西省長治市**煤炭銷售有限公司開具增值稅專用發(fā)票50張，金額4980000元、稅額846600元，價稅合計5826600元；以寧夏**新能源有限公司的名義向山西省長治市**煤炭銷售有限公司開具增值稅專用發(fā)票49張，金額4880400元、稅額829668元、價稅合計5710068。山西省長治市**煤炭銷售有限公司接受增值稅專用發(fā)票后將抵扣聯(lián)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申報抵扣稅款。被告人盧某鋒、孫建華獲利9萬元，被告人古征獲利5000元。

2018年1至2月，被告人盧某鋒、孫建華經(jīng)郭某某（在逃）介紹，每張收取2000元，以寧夏**新能源有限公司名義向河南省平頂山市**有限公司開具增稅專用發(fā)票15張，金額1489230.75元、稅額253169.25元、價稅合計1742400元。經(jīng)他人介紹，每張收取2200元，以寧夏**新能源有限公司名義向河南**物流有限公司開具增值稅專用發(fā)票14張，金額1350769.27元、稅額229630.73元、價稅合計1580400元。河南省平頂山市**商貿(mào)有限公司、河南**物流有限公司接受增值稅專用發(fā)票后將抵扣聯(lián)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申報抵扣稅款。被告人盧某鋒、孫建華獲利6.08萬元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.物證：扣押涉案手機、現(xiàn)金等物品決定書、清單；2.書證：受案登記表、線索移交函、抓獲經(jīng)過、稅務(wù)稽查報告、案件移送材料、稅務(wù)檢查通知書、調(diào)查報告、稅務(wù)處理決定書、增值稅認(rèn)證結(jié)果通知書、認(rèn)證結(jié)果清單、抵扣證明、企業(yè)信息查詢結(jié)果單等；3.電子數(shù)據(jù)及視聽資料：電子證物檢查記錄、銀行交易明細(xì)、微信、短信聊天記錄等；4.鑒定意見：印章鑒定；5.證人馬某某、宋某某等人的證言；6.各被告人的供述和辯解；7.辨認(rèn)筆錄；8.戶籍證明、違法犯罪查詢記錄、刑事判決書等。

本院認(rèn)為，被告人盧某鋒、孫建華利用虛假注冊的公司虛開增值稅專用發(fā)票128張，稅額共計2159067.98元；被告人古征居間介紹虛開的增值稅專用發(fā)票99張，稅額共計1676268元；數(shù)額較大，并嚴(yán)重擾亂國家稅收征管秩序，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。本案系共同犯罪，被告人盧某鋒在共同犯罪中起主要作用，系主犯；被告人孫建華、古征起次要作用，系從犯，應(yīng)分別適用《中華人民共和國刑法》第二十五條、第二十六條、第二十七條的規(guī)定。被告人盧某鋒、古征歸案后如實供述犯罪事實，應(yīng)適用《中華人民共和國刑法》第六十七條三款的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

青銅峽市人民法院

檢察員：楊廷宏

2019年10月15日

附：

1.被告人盧某鋒、孫建華、古征現(xiàn)羈押于吳忠市看守所。

2.案卷材料8冊。

3.相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國刑法》

第二百零五條虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

二人以上共同過失犯罪，不以共同犯罪論處；應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任的，按照他們所犯的罪分別處罰。

第二十六條組織、領(lǐng)導(dǎo)犯罪集團(tuán)進(jìn)行犯罪活動的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。

三人以上為共同實施犯罪而組成的較為固定的犯罪組織，是犯罪集團(tuán)。

對組織、領(lǐng)導(dǎo)犯罪集團(tuán)的首要分子，按照集團(tuán)所犯的全部罪行處罰。

對于第三款規(guī)定以外的主犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的或者組織、指揮的全部犯罪處罰。

第二十七條　在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可用減輕處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。