福建省南安市人民檢察院

起?訴?書

南檢訴刑訴〔2019〕2008號

被告單位福建省泉州市**藥業(yè)有限公司，組織機構(gòu)代碼79607****，住所地南安市**鎮(zhèn)**路**層西側(cè)，法定代表人盧某某。

訴訟代表人陳某某，男，1973年**月**日出生，公民身份號碼3505831973********，住南安市**村**村**號，系公司員工。

被告人盧完成，男，1978年**月**日出生，公民身份號碼3505831978********，漢族，初中文化，經(jīng)商，出生地和戶籍所在地福建省南安市，現(xiàn)住南安市**街**號**梯**室。因涉嫌偷稅罪，于2019年2月23日被南安市公安局刑事拘留，同年3月29日經(jīng)本院批準(zhǔn)，次日由南安市公安局執(zhí)行逮捕。

本案由南安市公安局偵查終結(jié),以被告人盧完成涉嫌逃稅罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪,于2019年5月28日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人有權(quán)委托辯護人，于2019年12月5日已告知被告單位、被告人認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及辯護律師的意見，審查了全部案件材料。其間，因案情復(fù)雜，延長審查起訴期限三次（自2019年6月29日至2019年7月13日，2019年9月13日至2019年9月27日，2019年11月26日至2019年12月10日），因部分事實不清、證據(jù)不足，退回補充偵查兩次（自2019年7月13日至2019年8月12日，自2019年9月27日至2019年10月25日）。被告單位**藥業(yè)及被告人盧完成同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

逃稅罪

2009年至2011年期間，被告人盧完成在實際經(jīng)營被告單位福建省泉州市**藥業(yè)有限公司（以下簡稱“**藥業(yè)”）的過程中，在向南安市轄區(qū)醫(yī)院、泉州**醫(yī)院等單位銷售藥品等商品時，采取開具“大頭小尾”增值稅普通發(fā)票進行虛假納稅申報或者不申報的手段，少列收入、少繳應(yīng)納稅款，使被告單位**藥業(yè)逃避繳納稅款4431854.3元（人民幣，下同），占應(yīng)納稅額的78.86%。2016年10月14日南安市國家稅務(wù)局稽查局對**藥業(yè)做出追征增值稅1805189.31元、追補企業(yè)所得稅款2626664.99元及加收滯納金的稅務(wù)處理決定，并對該公司處以罰款4416944.3元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)追繳，至2017年12月19日，被告單位**藥業(yè)分多次繳清所逃稅款4431854.3元，并繳納滯納金275968.96元。截止目前為止，被告單位**藥業(yè)仍有4416944.30元罰款和991154.52元的稅收滯納金未繳納。

二、虛開增值稅專用發(fā)票罪

2014年至2016期間，被告人盧完成在實際經(jīng)營被告單位**藥業(yè)的過程中，讓多家公司為**藥業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，具體如下：

1.2014年至2015年期間，被告人盧完成在與廣東**藥業(yè)有限公司沒有實際貨物交易的情況下，通過許某某（另案處理），讓廣東**藥業(yè)有限公司為被告單位**藥業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票９份，稅款119139.61元。

2.2015年至2016年期間，被告人盧完成伙同劉某某（已死亡），在沒有實際貨物交易的情況下，采用虛構(gòu)合同、資金走賬等方式，讓云南**生物科技有限公司、云南**中藥材銷售有限公司、撫松縣**土特產(chǎn)有限公司、撫松縣**參業(yè)有限公司、撫松縣**參業(yè)有限公司、撫松縣**參業(yè)有限公司、撫松縣**土特產(chǎn)有限公司、**枸杞銷售有限公司、武定**藥業(yè)有限公司、曲靖**中藥材銷售有限公司、曲靖**中藥材銷售有限公司和孫吳縣**藥業(yè)有限公司等12家公司為被告單位**藥業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票共計466份，稅款合計7150583.2元。

3.2015年至2016期間，被告人盧完成在沒有實際貨物交易的情況下，采用虛構(gòu)合同、資金走賬等方式，讓昆明**藥業(yè)有限公司、昆明**藥業(yè)有限公司、云南**醫(yī)藥有限公司3家公司為被告單位**藥業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票共計368份，稅款合計4319175.13元。

經(jīng)查，被告單位**藥業(yè)已將上述虛開的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣815份，稅款合計11298998.13元，其中105份發(fā)票已按抵扣所屬期自行作進項轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出稅額共計2049981.62元。

2019年2月23日，南安市公安局美林派出所民警在南安市**鎮(zhèn)政府八馬茶店抓獲被告人盧完成。被告人盧完成到案后自愿如實供述自己的罪行。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.戶籍證明、呈請抓獲經(jīng)過報告書、涉稅證明、內(nèi)資企業(yè)登記基本情況表、“大頭小尾”發(fā)票明細(xì)表、稅務(wù)事項通知書、稅收強制執(zhí)行決定書、送達(dá)回證、虛開增值稅專用發(fā)票及抵扣明細(xì)表、刑事判決書復(fù)印件、銀行交易明細(xì)、執(zhí)行情況的說明、已證實虛開通知書、稅務(wù)稽查報告書、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)處罰決定書、委托證明等書證；

2.證人吳某某、葉某某等十一名證人的證言；

3.被告人盧完成的供述與辯解；

4.辨認(rèn)筆錄、照片。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告單位**藥業(yè)及被告人盧完成對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位**公司作為納稅人，違反國家稅收管理和發(fā)票管理規(guī)定，采取虛假申報及不申報的手段，逃避繳納稅款，數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上；又讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，用于抵扣稅款，數(shù)額巨大；被告人盧完成身為公司的實際經(jīng)營者對**藥業(yè)逃稅、虛開增值稅專用發(fā)票行為起決定作用，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零一條第一款、第二百零五條、第二百一十一條、第二十五條第一款、第三十條、第三十一條，犯罪事實清楚、證據(jù)確實充分，均應(yīng)當(dāng)以逃稅罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告單位**藥業(yè)、被告人盧完成一人犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條的規(guī)定，應(yīng)數(shù)罪并罰。被告單位**藥業(yè)交清逃避繳納的全部稅款和部分滯納金，將部分虛開的增值稅專用發(fā)票自行作進項轉(zhuǎn)出處理，可酌情從輕處罰；被告人盧完成到案后如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰，建議判處被告單位福建省泉州市**藥業(yè)有限公司罰金；以逃稅罪判處被告人盧完成有期徒刑三年至三年六個月，并處罰金，以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處被告人盧完成有期徒刑十年至十二年。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

南安市人民法院

檢察員：黃茵

2019年12月9日

附：

1.被告人盧完成現(xiàn)羈押于南安市看守所。

2.案卷材料和證據(jù)十四冊，光盤十三張。

3.證人（鑒定人）名單一份。

4.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書二份。