湖北省鄂州市鄂城區(qū)人民檢察院

起?訴?書

鄂城檢二部刑訴〔2019〕88號

被告人占某某，男，1962年**月**日出生，身份證號碼4221281962********，漢族，高中文化，系鄂州市**商貿(mào)有限公司**。出生地湖北省黃岡市，戶籍所在地湖北省黃岡市蘄春縣**鎮(zhèn)**，住湖北省武漢市洪山區(qū)**園**棟**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，于2019年3月20日經(jīng)鄂州市公安局西山分局決定取保候?qū)?，同?月3日經(jīng)本院批準逮捕，同月5日由鄂州市公安局西山分局執(zhí)行逮捕。

被告人王某甲，男，1980年**月**日出生，身份證號碼4224221980********，漢族，初中文化，系湖北省松滋市**煤炭有限公司**、松滋市**有限公司法定代表人。出生地湖北省荊州市，戶籍所在地湖北省荊州市松滋市**鎮(zhèn)**村**組**號，住湖北省荊州市松滋市**鎮(zhèn)**小區(qū)**棟**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年4月25日經(jīng)鄂州市公安局西山分局決定取保候?qū)彙?/span>

被告人徐某某，男，1982年**月**日出生，身份證號碼4201051982********，漢族，中專文化，務(wù)工。出生地湖北省武漢市，住湖北省武漢市漢陽區(qū)**號**棟**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，于2019年4月24日經(jīng)鄂州市公安局西山分局決定取保候?qū)彙?/span>

本案由鄂州市公安局西山分局偵查終結(jié)，以被告人占某某、王某甲、徐某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月24日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知三被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了三被告人，聽取了三被告人及其辯護人的意見，審查了全部案件材料。期間，因事實不清、證據(jù)不足，退回公安機關(guān)補充偵查一次（自2019年9月8日至10月8日）；因案情復(fù)雜，延長審查起訴期限二次（自2019年8月25日至9月8日、自2019年11月7日至11月21日）。三被告人均同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2017年7月21日，被告人占某某為了牟取非法利益，注冊成立了鄂州市**商貿(mào)有限公司（以下簡稱甲公司）從事虛開增值稅專用發(fā)票活動，占為該公司實際控制人。在2017年7月28日至11月3日期間，占某某在甲公司未開展任何業(yè)務(wù)的情況下，接受多家公司的虛開增值稅專用發(fā)票，同時向被告人王某甲、徐某某等人及公司虛開增值稅專用發(fā)票共計103份，虛開發(fā)票金額合計人民幣（全案幣種下同）973.017501萬元，稅額165.412969萬元，價稅合計1138.43047萬元。占某某從中收取“開票費”共計97.525174萬元。具體事實如下：

1、2017年8月至10月期間，被告人王某甲作為松滋市**商貿(mào)公司**、松滋市**煤炭公司**，在與甲公司沒有真實貨物交易的情況下，讓被告人占某某為自己虛開的增值稅專用發(fā)票51份，虛開發(fā)票金額合計475.638042萬元，稅額80.858461萬元，價稅合計556.496503萬元。占某某收取王某甲“開票費”48.34萬元。

2、2017年8月份至9月份期間，被告人徐某某作為武漢市**食品有限公司和仙桃市**物質(zhì)有限公司的煤炭供應(yīng)商，在與*甲公司沒有真實貨物交易的情況下，讓被告人占某某為自己虛開的增值稅專用發(fā)票13份，虛開發(fā)票金額合計120.49527萬元，稅額20.4807萬元，價稅合計140.978597萬元。占某某收取徐某某“開票費”15.444424萬元。

3、2017年9月份，被告人占某某在與武漢市**商貿(mào)有限公司（以下簡稱丙公司）沒有真實貨物交易的情況下，以甲公司的名義向丙公司虛開增值稅專用發(fā)票13份，虛開發(fā)票金額合計120萬元，稅額20.4萬元，價稅合計140.4萬元。占某某從丙公司的實際控制人陳某某（另案處理）處收取“開票費”12萬元。

4、2017年10月21日，被告人占某某在與武漢**商貿(mào)有限公司（以下簡稱丁公司）沒有真實貨物交易的情況下，以甲公司的名義向丁公司虛開增值稅專用發(fā)票23份，虛開發(fā)票金額合計228.85萬元，稅額38.9045萬元，價稅合計267.7545萬元。占某某從丁公司實際控制人胡某某（另案處理）處收取“開票費”21.74075萬元。

被告人占某某、王某甲、徐某某先后向公安機關(guān)投案。占某某退贓10萬元，王某甲退贓35.210702萬元，徐某某退贓10.496219萬元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.戶籍信息表、國家稅務(wù)總局鄂州市稅務(wù)局稽查局稅務(wù)處理決定書、銀行賬戶收付款情況表及交易明細、工商登記資料、鄂州市國家稅務(wù)局稽查局現(xiàn)場筆錄、涉案增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、購銷合同、湖北三德會計師事務(wù)有限公司出具鑒證報告、鑒證報告說明、湖北省非稅收入一般繳款書、情況說明、到案經(jīng)過、立案決定書等書證；2.證人胡某某、陳某某、李某某、楊某某、王某乙、肖艷芳、黃某某、羅某某等人的證言；3.證人李某某、楊某某及被告人王某甲、徐某某的辨認筆錄；4.訊問被告人占某某、王某甲、徐某某及詢問證人胡某某、陳某某的同步錄音錄像光盤等視聽資料；5.被告人占某某、王某甲、徐某某的供述和辯解。

被告人占某某、王某甲、徐某某對指控的犯罪事實和證據(jù)均沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人占某某為獲取非法利益，違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，且虛開的稅額數(shù)額較大；被告人王某甲、徐某某為偷逃稅款，違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，其中王某甲讓他人為自己虛開的稅額數(shù)額較大，上述三被告人的行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究三被告人刑事責(zé)任。被告人占某某、王某甲、徐某某犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，均系自首，可以從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

湖北省鄂州市鄂城區(qū)人民法院

檢察員：呂穎莉

2019年11月15日

附：

1．被告人占某某現(xiàn)羈押于鄂州市第一看守所；被告人王某甲取保候?qū)徲诤笔∏G州市松滋市**鎮(zhèn)**小區(qū)**棟**室，聯(lián)系電話1582664****；被告人徐某某取保候?qū)徲诤笔∥錆h市漢陽區(qū)**號**棟**單元**室，聯(lián)系電話1592766****。

2．案卷材料和證據(jù)6冊。

3．《認罪認罰具結(jié)書》3份。