江西省永修縣人民檢察院

起?訴?書

永檢公訴刑訴〔2019〕103號

被告單位江西省*****資源有限公司，2009年4月成立，稅務登記證號碼36042568598****,公司地址：永修縣**鎮(zhèn)鎮(zhèn)政府，法人代表：王某某，經營范圍：廢舊物資收購、建筑材料維修及銷售。

訴訟代表人虢某某，男，漢族，家住**組**號，聯(lián)系方式：1317770****。

被告人董某某，男,1957年**月**日出生，居民身份證號碼：3601021957********，漢族，初中文化程度，江西省*****資源有限公司實際控制人，戶籍住址江西省南昌市東湖區(qū)**號，現(xiàn)住址江西省德安縣**棟**單元**室。2017年6月28日因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被江西省浮梁縣法院判處有期徒刑三年緩刑五年，并處罰金人民幣十萬元。2018年5月30日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被九江市公安局刑事拘留，同年6月28日經九江市公安局決定監(jiān)視居住。2019年3月20日經本院決定監(jiān)視居住。

本案由九江市公安局偵查終結，以被告單位江西省*****資源有限公司、被告人董某某、涂某某、萬某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年12月21日向九江市人民檢察院移送審查起訴，九江市人民檢察院經審查，認為根據地域管轄和審級管轄的原則，該案屬于永修縣人民法院管轄，遂于2019年3月18日將該案交辦我院審查辦理。本院受理后，已告知被告人有權委托辯護人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。九江市人民檢察院于2019年1月21日、本院于2019年4月30日二次將該案退回九江市公安局補充偵查，九江市公安局于2019年2月21日、2019年5月30日補查重報；本院于2019年4月18日、2019年6月30日兩次延長審查起訴期限各十五日。

經依法審查查明：2016年年初，江西省*****資源有限公司（下稱**大公司）實際控制人被告人董某某經其老員工李某某介紹與涂某某（已不起訴）洽談開票業(yè)務，雙方商定董某某的搏大公司通過涂某某為實際供貨人萬某某（已不起訴）提供數千萬的增值稅專用發(fā)票用于從下游實際用廢企業(yè)結賬，董某某又通過梁某某、穆某某從廣西**商貿有限公司、廣西**貿易有限公司、四川****貿易有限公司、十堰**貿有限公司、十堰**貿有限公司等17家公司以6%的點數購進進項發(fā)票申報抵扣，然后再將開出的增值稅專用發(fā)票以8%的點數賣給萬某某，萬某某實際支付8.7%的買票費，中間人涂某某非法獲利0.7%的好處費，董某某非法獲利2%的開票費。

1.江西省*****資源有限公司在沒有真實業(yè)務交易的情況下接受廣西**貿易有限公司開具的增值稅專用發(fā)票6份（價稅合計687460.6元，稅額99887.42元）；接受廣西**商貿有限公司開具的增值稅專用發(fā)票25份（價稅合計2863075元，稅額416002.25元）；接受四川**貿易有限公司開具的增值稅專用發(fā)票14份（價稅合計1517820元，稅額220537.92元）；共接收三家公司開具的增值稅專用發(fā)票45份，價稅合計5068355.6元，稅額736427.59元。資金情況：**公司（江西農村信用社賬號：1092275500********）將資金轉入以上三家公司（**公司中國建設銀行賬號：450016042630********，**公司中國建設銀行賬號：450016042630********，**達公司中古民生銀行賬號：6********）后，三家公司立即將資金轉入王某某個人賬戶（中國農業(yè)銀行賬號：62284807294********），王某某再將三家公司轉入資金匯入**公司賬戶，形成資金完整回流。

2.江西省*****資源有限公司在沒有真實業(yè)務情況下，接受鷹潭市**紙業(yè)有限公司開具的增值稅專用發(fā)票79份，價稅合計8986738.41元，稅額1305765.63元；接受鷹潭市**紙業(yè)有限公司開具的增值稅專用發(fā)票74份，價稅合計8529207.53元，稅額1239286.53元；接受廣州市**貿易有限公司開具的增值稅專用發(fā)票40份，價稅合計4473404.86元，稅額649982.07元；接受廣州市**貿易有限公司開具的增值稅專用發(fā)票25份，價稅合計2889000元，稅額419769.25元；接受武漢**紙業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票109份，價稅合計12160909.32元，稅額1766969.76元；接受武漢**紙業(yè)有限公司開具的增值稅專用發(fā)票147份，價稅合計16817713.68元，稅額2443599.29元。**公司共從上述六家公司接受增值稅專用發(fā)票474份，價稅合計53906533.35元，稅額7832573.22元均進行了認證抵扣。資金情況：2018年3月份，董某某指使**公司出納陳某某將**公司銀行賬戶的網銀和銀行卡郵寄給梁某某，由梁某某進行操作，具體是**公司將資金轉入鷹潭市**紙業(yè)有限公司、鷹潭市**紙業(yè)有限公司、廣州市**貿易有限公司、廣州市**貿易有限公司、武漢**業(yè)、武漢****成紙業(yè)有限公司等公司賬戶，再通過王某某個人賬戶（中國農業(yè)銀行賬號：62284807294********）將資金立刻轉回**公司賬戶，形成資金回流。

3.江西省*****資源有限公司在沒有真實貨物交易的情況下，接受十堰**工貿有限公司開具的增值稅專用發(fā)票25份，價稅合計2115007.19元，稅額307308.69元；接受十堰**貿易有限公司開具的增值稅專用發(fā)票45份，價稅合計4901621.22元，稅額712201.37元；接受十堰**貿易有限公司開具的增值稅專用發(fā)票25份，價稅合計2904390元，稅額422005.41元；接受十堰**工貿有限公司開具的增值稅專用發(fā)票份，價稅合計808510元，稅額117475.82元；接受十堰**工貿有限公司開具的增值稅專用發(fā)票18份，價稅合計1683319.641元，稅額244555.6405元；接受十堰**貿有限公司開具的增值稅專用發(fā)票23份，價稅合計1884906元，稅額273875.18元。**公司共接受十堰六家公司開具的增值稅專用發(fā)票143份，價稅合計14297754元，稅額2077422.11元，所取得進項發(fā)票均進行了認證抵扣。資金情況：董某某指使陳某某配合穆某某操作資金流，由穆某某提供資金，通過搏大公司賬戶將資金以支付貨款形式匯入十堰**工貿有限公司、十堰**工貿有限公司、十堰**貿易有限公司、十堰**貿易有限公司等四家公司賬戶，上述四家公司收到資金后再將錢款轉入陳某某賬戶（招商銀行股份有限公司廣州白云路支行賬號：62148502********），通過陳某某賬戶將資金轉入胡某某賬戶（中國農業(yè)銀行深圳環(huán)新支行賬號：62284801203********），胡某某賬戶資金再轉入黃某某賬戶（招商銀行深圳蛇口支行賬號：62258875********），黃某某尾號495的招商銀行賬戶資金再行轉入黃某某另一個賬戶（招商銀行深圳分行賬號：62258878********），黃某某尾號396的招商銀行賬戶資金匯入深圳東****貿易有限公司賬戶（平安銀行深圳南頭城支行賬號：110124********），深圳市****公司賬戶上資金再行轉入**公司，**公司再轉入上述十堰四家公司，實現(xiàn)資金回流。

4.江西省*****資源有限公司在沒有真實貨物交易情況下接受上海**實業(yè)有限公司開具的增值稅專用發(fā)票10份，價稅合計1168486.84元，稅額169780.14元；接受溫州**貿易有限公司開具的增值稅專用發(fā)票45份，價稅合計5200059.2202元，稅額755564.16元。**公司與溫州**、上海**兩家公司之間沒有資金往來，長期掛應付賬款往來賬目，不符合經營常規(guī)。

5.江西省*****資源有限公司在接受大量虛開增值稅專用發(fā)票作為進項抵扣后通過涂某某開具增值稅專用發(fā)票給實際供貨人萬某某用于從用廢企業(yè)結賬，其中開給廣州**紙業(yè)有限公司增值稅專用發(fā)票64份，價稅合計55424640.54元，稅額8053152.90元；開給廣州市**廢舊物資回收有限公司增值稅專用發(fā)票7份，價稅合計3902247.80元，稅額566993.26元；開給福建省南平南紙有限責任公司增值稅專用發(fā)票4份，價稅合計3587956元，稅額521326.94元；開給廣州**股份有限公司增值稅專用發(fā)票9份，價稅合計6532699.58元，稅額949191.33元。以上共計開具增值稅專用發(fā)票84份，價稅合計69447513.99元，稅額10090664.50元。董某某將開出的增值稅專用發(fā)票以8%的點數提供給涂某某，涂某某又以8.7%的點數提供給萬某某。

另查明，江西省*****資源有限公司在沒有真實業(yè)務的情況下，以9個點的費率開給江西省****再生資源有限公司增值稅專用發(fā)票2份，價稅合計1055406.5元，稅額153349.66元；開給德安******廠增值稅專用發(fā)票1份，價稅合計499983元，稅額72647.1元；為江西****有限責任公司開具與實際商品交易不一致的增值稅專用發(fā)票1份，價稅合計370150元，稅額53782.48元。

認定上述事實的證據如下：

1.書證：歸案情況說明、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、增值稅專用發(fā)票、收款回單、記賬憑證、銀行明細賬等；2.證人證言：證人陳某某、李某甲、蔡某某、何某某、李某乙、方某某的證言；3.被告人的供述與辯解：被告人董某某的供述與辯解。

本院認為，被告單位江西省*****資源有限公司違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，為他人及接受他人虛開增值稅專用發(fā)票，數額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究被告單位及實際負責人被告人董某某的刑事責任。被告人董某某的行為還符合《中華人民共和國刑法》第七十七條之規(guī)定。根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

永修縣人民法院

檢察員：孫曉燕

2019年7月15日

附：1、被告人董某某現(xiàn)監(jiān)視居住在家；

2、案卷拾捌冊隨起訴書一并移送。?