江蘇省鹽城市大豐區(qū)人民檢察院

起?訴?書

大檢訴刑訴〔2019〕137號(hào)

被告人劉某，男，1989年**月**日生，身份證號(hào)碼3412811989********，漢族，小學(xué)文化，個(gè)體，戶籍所在地：安徽省亳州市譙城區(qū)，住安徽省亳州市譙城區(qū)**路**號(hào)。被告人劉某曾因犯故意傷害罪，于2009年12月15日被安徽省亳州市譙城區(qū)人民法院判處有期徒刑七年。被告人劉某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年6月5日被鹽城市大豐區(qū)公安局刑事拘留，2018年7月12日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由該局執(zhí)行逮捕。

被告人古某某，男，1983年**月**日生，身份證號(hào)碼3421261983********，回族，初中文化，個(gè)體，戶籍所在地：安徽省亳州市譙城區(qū)，住安徽省亳州市譙城區(qū)**路**號(hào)。被告人古某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年6月25日被鹽城市大豐區(qū)公安局刑事拘留，2018年7月12日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由該局執(zhí)行逮捕。

被告人王亞飛，男，1978年**月**日生，身份證號(hào)碼3412221978********，漢族，初中文化，個(gè)體，戶籍所在地：安徽省阜陽(yáng)市太和縣，住安徽省阜陽(yáng)市太和縣**居委會(huì)**樓**號(hào)**戶。被告人王亞飛因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年8月15日被鹽城市大豐區(qū)公安局取保候?qū)彛?018年10月12日經(jīng)本院決定取保候?qū)?，次日由安徽省阜?yáng)市太和縣公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人宮偉，男，1989年**月**日生，身份證號(hào)碼3412221989********，漢族，高中文化，江西省**藥業(yè)有限公司**，戶籍所在地：安徽省阜陽(yáng)市太和縣，住安徽省阜陽(yáng)市太和縣**鎮(zhèn)**村委會(huì)**小區(qū)**棟**室。被告人宮偉因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年7月31日被鹽城市大豐區(qū)公安局取保候?qū)彛?018年10月12日經(jīng)本院決定取保候?qū)?，次日由安徽省阜?yáng)市太和縣公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人曹某某，女，1990年**月**日生，身份證號(hào)碼3209821990********，漢族，大學(xué)文化，鹽城市大豐區(qū)**處**，戶籍所在地：江蘇省鹽城市大豐區(qū)，住江蘇省鹽城市大豐區(qū)**鎮(zhèn)**居委會(huì)**組。被告人曹某某因涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年9月27日被鹽城市大豐區(qū)公安局取保候?qū)彛?018年10月12日經(jīng)本院決定取保候?qū)?，次日由該局?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告單位射陽(yáng)縣**菊花專業(yè)合作社，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9332092466********，單位地址:?射陽(yáng)縣**鎮(zhèn)**路，法定代表人凌某某。

訴訟代表人凌某某(被告人陳某某丈夫)，男，1978年**月**日生，身份證號(hào)碼3209241978********，漢族，被告單位射陽(yáng)縣**菊花專業(yè)合作社法定代表人，住江蘇省射陽(yáng)縣**鎮(zhèn)**居委會(huì)**組**號(hào)。

被告人陳某某，女，1978年**月**日生，身份證號(hào)碼3209241978********，漢族，小學(xué)文化，射陽(yáng)縣**菊花專業(yè)合作社**，戶籍所在地：江蘇省鹽城市亭湖區(qū)，住江蘇省鹽城市亭湖區(qū)**路**號(hào)**小區(qū)**幢**室。被告人陳某某因涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年9月30日被鹽城市大豐區(qū)公安局取保候?qū)彛?018年10月12日經(jīng)本院決定取保候?qū)彛稳沼甥}城市亭湖區(qū)公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

本案由鹽城市大豐區(qū)公安局偵查終結(jié)，以被告人劉某、古某某、王亞飛、宮偉涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，被告人（單位）曹某某、陳某某、射陽(yáng)縣**菊花專業(yè)合作社涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年10月12日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2018年10月12日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人關(guān)海濤、任進(jìn)勇等律師的意見，審查了全部案件材料。期間，本案因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足分別于2018年11月27日、2019年2月11日退回鹽城市大豐區(qū)公安局補(bǔ)充偵查各1次；鹽城市大豐區(qū)公安局分別于2018年12月26日、2019年3月10日重新移送審查起訴；2018年11月13日、2019年1月28日、2019年4月12日依法延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月。

經(jīng)依法審查查明：

一、虛開增值稅專用發(fā)票

2015年4月份以來，被告人劉某、古某某為謀取非法利益，以本人或他人的名義注冊(cè)成立公司，虛開增值稅專用發(fā)票并按發(fā)票面額收取一定比例的開票費(fèi)。被告人劉某先后在鹽城市大豐區(qū)、鹽城市射陽(yáng)縣注冊(cè)成立了鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司、鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司、射陽(yáng)縣**菊花制品有限公司，合計(jì)3家公司；被告人古某某先后在宿遷市泗陽(yáng)縣、泗洪縣、鹽城市射陽(yáng)縣注冊(cè)成立了宿遷**中草藥有限公司、宿遷**商貿(mào)有限公司、射陽(yáng)縣**菊花制品有限公司，合計(jì)3家公司。公司注冊(cè)成立后，被告人劉某通過古某某、王亞飛、宮偉等人介紹，為他人虛開增值稅專用發(fā)票；被告人古某某通過他人，為他人虛開增值稅專用發(fā)票。截止案發(fā)，被告人劉某利用自己成立的3家公司，通過被告人古某某、王亞飛、宮偉等人介紹，為常德**藥業(yè)有限公司、江西**醫(yī)藥有限公司、江西**藥業(yè)有限公司3家公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)194份，虛開金額合計(jì)人民幣18369941.96元，稅額合計(jì)人民幣3122890.04元，價(jià)稅合計(jì)人民幣21492832元；被告人古某某利用自己成立的3家公司，通過他人介紹，為新疆**藥業(yè)有限公司、廣東**制藥有限公司、江西**醫(yī)藥有限公司、豐城**醫(yī)藥有限公司、四川**醫(yī)藥有限公司、湖南**醫(yī)藥有限公司、西藏**商貿(mào)有限公司、江西**醫(yī)藥有限公司、云南**藥業(yè)有限公司、江西**藥業(yè)有限公司10家公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)382份，虛開金額合計(jì)人民幣35806223.4元，稅額合計(jì)人民幣4667791.65元，價(jià)稅合計(jì)人民幣40474015.05元；同時(shí)，被告人古某某通過他人成立的射陽(yáng)**農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)銷有限公司，為江西**醫(yī)藥有限公司、豐城**醫(yī)藥有限公司2家公司介紹虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)80份，虛開金額合計(jì)人民幣6685353.01元，稅額合計(jì)人民幣941810.87元，價(jià)稅合計(jì)人民幣7627163.88元。其中，被告人劉某為他人虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)194份，虛開金額合計(jì)人民幣18369941.96元，稅額合計(jì)人民幣3122890.04元，價(jià)稅合計(jì)人民幣21492832.01元；被告人古某某為他人虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)656份，虛開金額合計(jì)人民幣60861518.31元，稅額合計(jì)人民幣8732492.56元，價(jià)稅合計(jì)人民幣69594010.87元；被告人王亞飛介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)91份，虛開金額合計(jì)人民幣8622548.68元，稅額合計(jì)人民幣1465833.32元，價(jià)稅合計(jì)人民幣10088382元；被告人宮偉介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)140份，虛開金額合計(jì)人民幣13373132.57元，稅額合計(jì)人民幣2273432.43元，價(jià)稅合計(jì)人民幣15646565元。

具體事實(shí)如下：

（一）被告人劉某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，通過被告人古某某、王亞飛、宮偉等人介紹，以其成立的3家公司的名義，為以下3家公司虛開增值稅專用發(fā)票。具體事實(shí)如下：

1.2016年8月，被告人劉某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，通過被告人古某某、王亞飛介紹，分別以鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司、鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司的名義，為常德**藥業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)44份，金額合計(jì)人民幣4177108.52元，稅額合計(jì)人民幣710108.48元，價(jià)稅合計(jì)人民幣4887217元。以上44份增值稅專用發(fā)票已被常德**醫(yī)藥有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款。其中，被告人劉某為他人虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)44份，金額合計(jì)人民幣4177108.52元，稅額合計(jì)人民幣710108.48元，價(jià)稅合計(jì)人民幣4887217元；被告人古某某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)44份，金額合計(jì)人民幣4177108.52元，稅額合計(jì)人民幣710108.48元，價(jià)稅合計(jì)人民幣4887217元；被告人王亞飛介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)44份，金額合計(jì)人民幣4177108.52元，稅額合計(jì)人民幣710108.48元，價(jià)稅合計(jì)人民幣4887217元。具體事實(shí)如下：

（1）2016年8月，被告人劉某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，通過被告人古某某、王亞飛介紹，以鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司的名義，為常德**醫(yī)藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)22份，金額合計(jì)人民幣2097661.53元，稅額合計(jì)人民幣356602.47元，價(jià)稅合計(jì)人民幣2454264元。以上22份增值稅專用發(fā)票已被常德**醫(yī)藥有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款。

（2）2016年8月，被告人劉某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，通過被告人古某某、王亞飛介紹，以鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司的名義，為常德**醫(yī)藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)22份，金額合計(jì)人民幣2079446.99元，稅額合計(jì)人民幣353506.01元，價(jià)稅合計(jì)人民幣2432953元。以上22份增值稅專用發(fā)票已被常德**醫(yī)藥有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款。

2.2016年9月至10月，被告人劉某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，通過被告人古某某、王亞飛、宮偉介紹，分別以鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司、鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司的名義，為江西**醫(yī)藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)140份，金額合計(jì)人民幣13373132.57元，稅額合計(jì)人民幣2273432.43元，價(jià)稅合計(jì)人民幣15646565元。以上140份增值稅專用發(fā)票已被江西**醫(yī)藥有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款，部分抵扣的進(jìn)行稅款合計(jì)人民幣1539948.21元已作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。其中，被告人劉某為他人虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)140份，金額合計(jì)人民幣13373132.57元，稅額合計(jì)人民幣2273432.43元，價(jià)稅合計(jì)人民幣15646565元；被告人古某某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)140份，金額合計(jì)人民幣13373132.57元，稅額合計(jì)人民幣2273432.43元，價(jià)稅合計(jì)人民幣15646565元；被告人王亞飛介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)47份，金額合計(jì)人民幣4445440.16元，稅額合計(jì)人民幣755724.84元，價(jià)稅合計(jì)人民幣5201165元；被告人宮偉介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)140份，金額合計(jì)人民幣13373132.57元，稅額合計(jì)人民幣2273432.43元，價(jià)稅合計(jì)人民幣15646565元。具體事實(shí)如下：

（1）2016年9月，被告人劉某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，通過被告人古某某、王亞飛、宮偉介紹，以鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司的名義，為江西**醫(yī)藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)24份，金額合計(jì)人民幣2222366.69元，稅額合計(jì)人民幣377802.31元，價(jià)稅合計(jì)人民幣2600169元。以上24份增值稅專用發(fā)票已被江西**醫(yī)藥有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款。

（2）2016年9月，被告人劉某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，通過被告人古某某、王亞飛、宮偉介紹，以鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司的名義，為江西**醫(yī)藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)23份，金額合計(jì)人民幣2223073.47元，稅額合計(jì)人民幣377922.53元，價(jià)稅合計(jì)人民幣2600996元。以上23份增值稅專用發(fā)票已被江西**醫(yī)藥有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款。

（3）2016年10月，被告人劉某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，通過被告人古某某、宮偉介紹，以鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司的名義，為江西**醫(yī)藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)45份，金額合計(jì)人民幣4314603元，稅額合計(jì)人民幣733482.4元，價(jià)稅合計(jì)人民幣5048085.4元。以上45份增值稅專用發(fā)票已被江西**醫(yī)藥有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款。

（4）2016年10月，被告人劉某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，通過被告人古某某、宮偉介紹，以鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司的名義，為江西**醫(yī)藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)48份，金額合計(jì)人民幣4613090元，稅額合計(jì)人民幣784225.2元，價(jià)稅合計(jì)人民幣5397315.2元。以上48份增值稅專用發(fā)票已被江西**醫(yī)藥有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款。

3.2017年11月，被告人劉某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，通過被告人古某某介紹，以射陽(yáng)縣**菊花制品有限公司的名義，為江西**醫(yī)藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)10份，金額合計(jì)人民幣819700.87元，稅額合計(jì)人民幣139349.13元，價(jià)稅合計(jì)人民幣959050元。以上10份增值稅專用發(fā)票已被江西**醫(yī)藥有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款，并于2018年11月已將該稅款作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。其中，被告人劉某為他人虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)10份，金額合計(jì)人民幣819700.87元，稅額合計(jì)人民幣139349.13元，價(jià)稅合計(jì)人民幣959050元；被告人古某某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)10份，金額合計(jì)人民幣819700.87元，稅額合計(jì)人民幣139349.13元，價(jià)稅合計(jì)人民幣959050元。

（二）被告人古某某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，通過他人，以其成立的3家公司的名義，為以下9家公司虛開增值稅專用發(fā)票。具體事實(shí)如下：

1.2015年7月，被告人古某某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，通過他人，以宿遷**商貿(mào)有限公司的名義，為新疆**藥業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)25份，金額2265730.99元，稅額294545.01元，價(jià)稅合計(jì)2560276元。

2.?2015年9月至2016年3月，被告人古某某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，通過他人，以宿遷**中藥材有限公司、宿遷**商貿(mào)有限公司的名義，為廣東**制藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)104份，金額合計(jì)人民幣9239236.92元，稅額合計(jì)人民幣1201100.83元，價(jià)稅合計(jì)人民幣10440337.75元。以上104份增值稅專用發(fā)票已被廣東**制藥有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)認(rèn)證。具體事實(shí)如下：

（1）2015年10月至12月，被告人古某某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，通過他人，以宿遷**中藥材有限公司的名義，為廣東**制藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)46份，金額合計(jì)人民幣3858705.97元，稅額合計(jì)人民幣501631.78元，價(jià)稅合計(jì)人民幣4360337.75元。以上46份增值稅專用發(fā)票已被廣東**制藥有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)認(rèn)證。

（2）2015年9月至2016年3月，被告人古某某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，通過他人，以宿遷**商貿(mào)有限公司的名義，為廣東**制藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)58份，金額合計(jì)人民幣5380530.95元，稅額合計(jì)人民幣699469.05元，價(jià)稅合計(jì)人民幣6080000元。以上58份增值稅專用發(fā)票已被廣東**制藥有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)認(rèn)證。

3.?2015年9月，被告人古某某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，通過他人，以宿遷**商貿(mào)有限公司的名義，為江西**醫(yī)藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)28份，金額合計(jì)人民幣2703957.56元，稅額合計(jì)人民幣351514.44元，價(jià)稅合計(jì)人民幣3055472元。以上28份增值稅專用發(fā)票已被江西**醫(yī)藥有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)認(rèn)證。

4.2015年10月至12月，被告人古某某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，通過他人，以宿遷**商貿(mào)有限公司的名義，為豐城**醫(yī)藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)43份，金額合計(jì)人民幣4197486.74元，稅額合計(jì)人民幣545673.26元，價(jià)稅合計(jì)人民幣4743160元。以上43份增值稅專用發(fā)票已被豐城**醫(yī)藥有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)認(rèn)證。

5.2015年11月至12月，被告人古某某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，通過他人，以宿遷**商貿(mào)有限公司的名義，為四川**醫(yī)藥集團(tuán)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)59份，金額合計(jì)人民幣5688884.9元，稅額合計(jì)人民幣739555.1元，價(jià)稅合計(jì)人民幣6428440元。以上59份增值稅專用發(fā)票已被四川**醫(yī)藥集團(tuán)有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)認(rèn)證。

6.2016年1月至3月，被告人古某某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，通過他人，以宿遷**中藥材有限公司的名義，為湖南**醫(yī)藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)12份，金額合計(jì)人民幣1106877.88元，稅額合計(jì)人民幣143894.12元，價(jià)稅合計(jì)人民幣1250772元。以上12份增值稅專用發(fā)票已被湖南**醫(yī)藥有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)認(rèn)證。

7.2016年3月至4月，被告人古某某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，通過他人，以宿遷**商貿(mào)有限公司的名義，為西藏**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)67份，金額6541312.37元，稅額850370.63元，價(jià)稅合計(jì)7391683元。

8.?2016年7月至9月，被告人古某某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，通過他人，以宿遷**中藥材有限公司的名義，為江西**醫(yī)藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)24份，金額合計(jì)人民幣2251968.4元，稅額合計(jì)人民幣292755.9元，價(jià)稅合計(jì)人民幣2544721.3元。以上24份增值稅專用發(fā)票已被江西**醫(yī)藥有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款，并于2017年2月已將該稅款作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

9．2017年8月，被告人古某某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，通過他人，以射陽(yáng)**菊花制品有限公司的名義，為云南**藥業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)10份，金額合計(jì)人民幣990801.82元，稅額合計(jì)人民幣108988.18元，價(jià)稅合計(jì)人民幣1099790元。

10.?2017年11月，被告人古某某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票費(fèi)的方式，通過他人，以射陽(yáng)**菊花制品有限公司的名義，為江西**藥業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)10份，金額合計(jì)人民幣819965.82元，稅額合計(jì)人民幣139394.18元，價(jià)稅合計(jì)人民幣959360元。以上10份增值稅專用發(fā)票已被江西**藥業(yè)有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款，并于2018年11月已將該稅款作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

（三）被告人古某某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，通過他人成立的射陽(yáng)**農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)銷有限公司，為江西**醫(yī)藥有限公司、豐城**醫(yī)藥有限公司2家公司介紹虛開增值稅專用發(fā)票。具體事實(shí)如下：

1.?2015年4月至5月，被告人古某某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，通過他人成立的射陽(yáng)**農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)銷有限公司，為江西**醫(yī)藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)23?份，金額合計(jì)人民幣1817860.19元，稅額合計(jì)人民幣309036.61元，價(jià)稅合計(jì)人民幣2126868.8元。以上23份增值稅專用發(fā)票已被江西**醫(yī)藥有限公司用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款，并于2016年7月已將該稅款作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

2.?2015年10月至12月，被告人古某某為謀取非法利益，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，通過他人成立的射陽(yáng)**農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)銷有限公司，為豐城**醫(yī)藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)57份，金額合計(jì)人民幣4867492.82元，稅額合計(jì)人民幣632774.26元，價(jià)稅合計(jì)人民幣5500267.08元。

被告人劉某、古某某歸案后如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)。被告人王亞飛、宮偉分別于2018年8月14日、2018年7月30日到鹽城市大豐區(qū)公安局投案，歸案后如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1．案發(fā)經(jīng)過及歸案情況說明、江蘇增值稅專用發(fā)票、記賬憑證、銀行交易明細(xì)等書證；

2．證人宮某甲、張某甲、王某甲、王某乙、楊某某、林某某、唐某某、鄭某某、宮某乙等人的證言；?

3．被告人劉某、古某某、王亞飛、宮偉的供述和辯解；

4．鹽城市大豐區(qū)公安局制作的辨認(rèn)筆錄。

二、虛開用于抵扣稅款發(fā)票

被告人曹某某通過朋友介紹代理了鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司和鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司賬目。后應(yīng)被告人劉某的要求，通過自己或通過張某乙為鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司、鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司提供身份信息共計(jì)14份，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用搜集來的身份信息，為被告人劉某的鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司、鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)的增值稅普通發(fā)票合計(jì)63份，金額合計(jì)人民幣6071168元，以上63?份增值稅普通發(fā)票已用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款合計(jì)人民幣789251.84元。2016年9月，射陽(yáng)縣**菊花專業(yè)合作社負(fù)責(zé)人被告人陳某某，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，應(yīng)被告人劉某、古某某的要求，編造購(gòu)銷合同、記賬憑證等，以1%的開票點(diǎn)向鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司和鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司虛開增值稅普通發(fā)票62份，金額人民幣6000109.54元，以上?62份增值稅普通發(fā)票已用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款合計(jì)人民幣780014.24元，從中非法獲利人民幣6萬元。具體事實(shí)如下：

1、被告人曹某某應(yīng)被告人劉某的要求，通過自己或通過張某乙為鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司、鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司提供身份信息共計(jì)14份，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用搜集來的身份信息，為被告人劉某的鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司、鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)的增值稅普通發(fā)票合計(jì)63份，金額合計(jì)人民幣6071168元，以上63份增值稅普通發(fā)票已用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款合計(jì)人民幣789251.84元。具體事實(shí)如下：

（1）2016年8月至10月，被告人曹某某應(yīng)被告人劉某的要求，自己或通過張某乙為鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司、鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司提供身份信息，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用搜集來的身份信息為鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)的增值稅普通發(fā)票合計(jì)23份，金額合計(jì)人民幣2270900元，以上23份增值稅普通發(fā)票已用于申報(bào)抵扣稅款合計(jì)人民幣295217元。

（2）2016年8月至10月，被告人曹某某應(yīng)被告人劉某的要求，自己或通過張某乙為鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司、鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司提供身份信息，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，利用搜集來的身份信息為鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)的增值稅普通發(fā)票合計(jì)40份，金額合計(jì)人民幣3800268元，以上40份增值稅普通發(fā)票已用于申報(bào)抵扣稅款合計(jì)人民幣494034.84元。

2、2016年10月，射陽(yáng)縣**菊花專業(yè)合作社負(fù)責(zé)人被告人陳某某，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，應(yīng)被告人劉某、古某某的要求，編造購(gòu)銷合同、記賬憑證等，以1%的開票點(diǎn)向鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司和鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司虛開增值稅普通發(fā)票62份，金額人民幣6000109.54元，以上?62份增值稅普通發(fā)票已用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款合計(jì)人民幣780014.24元，從中非法獲利人民幣6萬元。

（1）2016年10月，射陽(yáng)縣**菊花專業(yè)合作社負(fù)責(zé)人被告人陳某某，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以1%的開票點(diǎn)向鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司虛開增值稅普通發(fā)票31份，金額3000054.77元，以上?31份增值稅普通發(fā)票已用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款合計(jì)人民幣390007.12元。

（2）2016年10月，射陽(yáng)縣**菊花專業(yè)合作社負(fù)責(zé)人被告人陳某某，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以1%的開票點(diǎn)向鹽城市大豐**藥業(yè)有限公司虛開增值稅普通發(fā)票31份，金額3000054.77元，以上?31份增值稅普通發(fā)票已用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款合計(jì)人民幣390007.12元。

被告人曹某某、陳某某經(jīng)鹽城市大豐區(qū)公安局經(jīng)偵大隊(duì)電話通知后到案，歸案后如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)。被告人陳某某退出人民幣60000元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1．案發(fā)經(jīng)過及歸案情況說明、江蘇增值稅普通發(fā)票、記賬憑證等書證；

2．證人凌某某、張某乙、李某某、趙某某等人的證言；?

3．被告人曹某某、陳某某的供述和辯解；

4．鹽城市大豐區(qū)公安局制作的辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人劉某在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，被告人古某某在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，為他人虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，被告人王亞飛、宮偉介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票。其中，被告人劉某、古某某虛開稅款數(shù)額巨大、被告人王亞飛、宮偉虛開稅款數(shù)額較大，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人曹某某幫助他人虛開用于抵扣稅款的發(fā)票，被告單位射陽(yáng)縣**菊花專業(yè)合作社、被告人陳某某為他人虛開用于抵扣稅款的發(fā)票，虛開稅款數(shù)額較大，被告人曹某某行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款，被告單位射陽(yáng)縣**菊花專業(yè)合作社、被告人陳某某行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第二款、第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。本案系部分共同犯罪，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款的規(guī)定。被告人劉某在共同犯罪中起主要作用，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十六條第一、四款的規(guī)定；被告人曹某某在共同犯罪中起次要或者輔助作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰。被告人劉某曾因故意犯罪被判處有期徒刑，在刑罰執(zhí)行完畢五年以內(nèi)再犯應(yīng)當(dāng)判處有期徒刑以上刑罰之罪，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十五條第一款的規(guī)定，系累犯，應(yīng)當(dāng)從重處罰。被告人宮偉、王亞飛、曹某某、陳某某犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人劉某、古某某雖不具有自首情節(jié)，但如實(shí)供述了自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江蘇省鹽城市大豐區(qū)人民法院

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檢?察?員：?陳建紅

代理檢察員：沈莉莉

?2019年4月25日

附：

1.被告人劉某、古某某現(xiàn)羈押于鹽城市大豐區(qū)看守所、被告人王亞飛現(xiàn)取保候?qū)徲诎不帐「逢?yáng)市太和縣**居委會(huì)**樓**號(hào)**戶、被告人宮偉現(xiàn)取保候?qū)徲诎不帐「逢?yáng)市太和縣**鎮(zhèn)**居委會(huì)**小區(qū)**棟**室、被告人曹某某現(xiàn)取保候?qū)徲诮K省鹽城市大豐區(qū)大中鎮(zhèn)**居委會(huì)**組、被告人陳某某現(xiàn)取保候?qū)徲诮K省鹽城市亭湖區(qū)**路**號(hào)**小區(qū)**幢**室。

?2.案卷材料和證據(jù)19冊(cè)。