起 訴 書
被告人韓某某，男，1986年**月**日出生，居民身份證號碼3203821986********，漢族，初中文化，無業(yè)，住江蘇省邳州市**鎮(zhèn)**村**組**號。被告人韓某某因涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪，于2018年1月11日被邳州市公安局刑事拘留，于同年2月13日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由邳州市公安局執(zhí)行逮捕。
被告人張小某，男，1980年**月**日出生，居民身份證號碼3203251980********，漢族，小學(xué)文化，無業(yè)，住江蘇省邳州市**鎮(zhèn)**村**號。被告人張小某因涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪，于2018年1月11日被邳州市公安局刑事拘留，于同年2月13日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由邳州市公安局執(zhí)行逮捕。
被告人劉某甲，男，1985年**月**日出生，居民身份證號碼4451221985********，漢族，初中文化、無業(yè)，住廣東省深圳市龍崗區(qū)**園**棟**單元**室。被告人劉某甲因涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪，于2018年1月11日被邳州市公安局刑事拘留，于同年2月13日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由邳州市公安局執(zhí)行逮捕。
被告人邱某某，男，1983年**月**日出生，居民身份證號碼4451221983********，漢族，初中文化，無業(yè)，住廣東省潮州市饒平縣**鎮(zhèn)**號。被告人邱某某因涉嫌非法購買增值稅專用發(fā)票罪，于2018年3月2日被邳州市公安局取保候?qū)彙?/span>
被告人沙某某，男，1986年**月**日出生，居民身份證號碼3203821986********，漢族，?？莆幕?，無業(yè)，住江蘇省邳州市**區(qū)**村**組**號。被告人沙某某因涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪，于2018年1月11日被邳州市公安局刑事拘留，于同年2月13日轉(zhuǎn)為取保候?qū)彙?/span>
被告人宋某某，男，1985年**月**日出生，居民身份證號碼3203251985********，漢族，初中文化，無業(yè)，住江蘇省邳州市**鎮(zhèn)**村**組**。被告人宋某某因涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪，于2018年1月13日被邳州市公安局取保候?qū)彙?/span>
被告人詹某某，男，1998年**月**日出生，居民身份證號碼4451221998********，漢族，初中文化，住廣東省潮州市饒平縣**鎮(zhèn)**樓**巷**號。被告人詹某某因涉嫌非法購買增值稅專用發(fā)票罪，于2018年3月17日被邳州市公安局取保候?qū)彙?/span>
本案由邳州市公安局偵查終結(jié)，以被告人劉某某、張小某、韓某某等人涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月13日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。因部分事實不清、證據(jù)不足，本院于2018年5月28日、8月12日決定退回邳州市公安局補(bǔ)充偵查，同年6月28日、9月12日該局分別報送審查起訴。因案情重大、復(fù)雜，本院于2018年5月14日、7月26日、10月13日分別決定延長審查起訴期限半個月。
經(jīng)依法審查查明：
2017年9月至12月份期間，被告人劉某某先是從被告人張小某、韓某某處購買增值稅專用發(fā)票，轉(zhuǎn)手出售發(fā)票予以謀利，后三被告人商量合伙從事買賣發(fā)票業(yè)務(wù)，并約定獲得款項均分。具體分工如下：被告人張小某、韓某某負(fù)責(zé)在邳州市成立空殼公司，領(lǐng)取發(fā)票；被告人劉某某負(fù)責(zé)將領(lǐng)取的發(fā)票予以銷售。
被告人韓某某找到被告人沙某某、宋某某幫忙成立空殼公司，承諾每成立一家公司,領(lǐng)取稅票后給宋某某1500元好處費(fèi)，給沙某某500元好處費(fèi)，安排沙某某、宋某某使用他人身份信息注冊成立邳州市**商貿(mào)有限公司等空殼公司用于申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。被告人沙某某非法獲利7500元，被告人宋某某非法獲利8000元?，F(xiàn)分述如下：
一、非法出售增值稅專用發(fā)票罪
1.2017年9月初，被告人張小某、韓某某將邳州市**工藝品有限公司、邳州市**機(jī)械設(shè)備有限公司、邳州市**體育用品有限公司和邳州市**商貿(mào)有限公司每家增值稅專用發(fā)票25份，共計100份，以44000元的價格（每家11000元）賣給被告人劉某某，隨后劉某某將上述專用發(fā)票賣給劉某乙（在逃）。被告人張小某、韓某某每人分得16000元。
2．2017年9月14日，被告人張小某、韓某某將邳州市**網(wǎng)絡(luò)科技有限公司、邳州市**建材有限公司、邳州市**商務(wù)信息咨詢有限公司和邳州市**網(wǎng)絡(luò)科技有限公司，每家增值稅專用發(fā)票24份，共計96份，以72000元的價格（每家18000元）賣給被告人劉某某，隨后劉某某將上述專用發(fā)票賣給劉某乙（在逃）。被告人張小某、韓某某每人分得32000元。
3.2017年10月上旬，被告人張小某、韓某某將邳州市**商貿(mào)有限公司增值稅專用發(fā)票24份，以20000元的價格賣給被告人劉某某，隨后劉某某將上述專用發(fā)票賣給劉某乙（在逃）。被告人張小某、韓某某每人分得9000元。
4. 2017年10月上旬，被告人張小某、韓某某將邳州市**機(jī)電設(shè)備有限公司、邳州市**網(wǎng)絡(luò)科技有限公司、邳州市**建材有限公司，每家增值稅專用發(fā)票24份，共計72份，交給被告人劉某某出售，隨后劉某某將上述專用發(fā)票賣給劉某乙（在逃）。事后，被告人張小某、韓某某得款60000元，每人分得27000元。
5. 2017年10月中旬，被告人張小某、韓某某將邳州市**商貿(mào)有限公司增值稅專用發(fā)票24份，交給被告人劉某某出售，隨后劉某某將上述專用發(fā)票賣給劉某乙（在逃）。事后，被告人張小某、韓某某得款20000元，每人分得9000元。
6. 2017年10月下旬，被告人張小某、韓某某將邳州市**建材有限公司、邳州市**建材有限公司和邳州市**商貿(mào)有限公司每家增值稅專用發(fā)票24份，共計72份，交給被告人劉某某出售，隨后劉某某將上述專用發(fā)票賣給劉某乙（在逃）。事后，被告人張小某、韓某某得款60000元，每人分得27000元。
7. 2017年10月中旬，被告人張小某、韓某某將邳州市**商貿(mào)有限公司增值稅專用發(fā)票24份，交給被告人劉某某出售，隨后劉某某將上述專用發(fā)票賣給劉某乙（在逃）。事后，被告人張小某、韓某某得款20000元，每人分得9000元。
8. 2017年11月初，被告人張小某、韓某某將按照上述分工成立的邳州市**商貿(mào)有限公司和邳州市**商貿(mào)有限公司，每家增值稅專用發(fā)票24份，共計48份，交給被告人劉某某出售，隨后劉某某將上述專用發(fā)票每家30000元的價格賣給被告人劉某甲。劉某甲又以每家32000元的價格出售給他人。事后，被告人張小某、韓某某得款20000元，每人分得9000元。
9. 2017年11月初，被告人張小某、韓某某將按照上述分工成立的邳州市**商貿(mào)有限公司增值稅專用發(fā)票24份，交給被告人劉某某出售，隨后劉某某將上述專用發(fā)票以30000元的價格賣給被告人劉某甲。劉某甲發(fā)現(xiàn)該公司稅盤被鎖，后將該公司材料退還劉耀。事后，被告人張小某、韓某某得款20000元，每人分得9000元。
此外，被告人韓某某私自將邳州市**商貿(mào)有限公司和邳州市**商貿(mào)有限公司2家公司的48份增值稅專用發(fā)票，出售給被告人邱某某、詹某某，獨(dú)自非法獲利64000元。
二、非法出售發(fā)票罪
1．2017年12月初，被告人張小某、韓某某將按照上述分工成立的邳州市**餐飲管理服務(wù)有限公司、邳州市**餐飲管理服務(wù)有限公司，每家增值稅普通發(fā)票24份，共計48份，交給被告人劉某某出售，隨后劉某某將上述普通發(fā)票10000元的價格賣給被告人劉某甲。
2.2017年12月中旬，被告人劉某某安排被告人張小某至鹽城將鹽城市**貿(mào)易有限公司等15家已經(jīng)注冊公司變更登記后，將發(fā)票領(lǐng)取予以銷售。張小某因故未能成行，遂安排被告人韓某某辦理公司登記變更事宜，韓某某找到沙某某一起至鹽城市后，成功辦理其中鹽城市**貿(mào)易有限公司、鹽城市**貿(mào)易有限公司和鹽城市**貿(mào)易有限公司等7家公司變更登記，并領(lǐng)取增值稅普通發(fā)票175份。隨后將發(fā)票交給被告人劉某某，劉某某將上述7家公司發(fā)票168份以70000元價格賣給被告人劉某甲。事后，被告人劉某某、張小某和韓某某每人分得20000元財物。
綜上，被告人劉某某、張小某非法出售增值稅專用發(fā)票484份，普通發(fā)票216份；被告人韓某某非法出售增值稅專用發(fā)票532份，普通發(fā)票216份；被告人劉某甲非法出售增值稅專用發(fā)票72份（含犯罪未遂24份），普通發(fā)票216份；被告人沙某某非法出售增值稅專用發(fā)票96份，非法出售增值稅普通發(fā)票216份；被告人宋某某非法出售增值稅專用發(fā)票96份；被告人邱某某、詹某某非法購買增值稅專用發(fā)票48份。被告人劉某某將上述涉案企業(yè)的增值稅專用發(fā)票以每家至少30000元的價格出售，被告人劉某某、張小某、韓某某至少非法獲利600000元。將涉案企業(yè)的增值稅普通發(fā)票以每家10000元的價格出售，被告人劉某某、張小某、韓某某非法獲利90000元。共計非法獲利690000元。
案發(fā)后，被告人沙某某、宋某某將非法所得上交邳州市公安局。
2018年1月10日，被告人劉某某、張小某、韓某某、劉某甲、沙某某被邳州市公安局抓獲；同年1月12日，被告人宋某某至邳州市公安局投案；同年2月2日，被告人邱某某被上海市公安機(jī)關(guān)抓獲；同年3月13日，被告人詹某某經(jīng)邱某某勸告，至邳州市公安局投案。
認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：
1.??發(fā)破案經(jīng)過、戶籍證明等書證；
2.??證人魏某某、王某某和楊某某等人的證言；
3.??被告人劉某某、張小某、韓某某等人的供述與辯解；
本院認(rèn)為，被告人劉某某、張小某、韓某某非法出售增值稅專用發(fā)票，數(shù)量巨大；被告人劉某甲、沙某某、宋某某非法出售增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零七條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以非法出售增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任；被告人劉某某、張小某、韓某某、劉某甲、沙某某非法出售增值稅普通發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零九條第四款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以非法出售發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任；被告人邱某某、詹某某非法購買增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零八條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以非法購買增值稅專用發(fā)票罪。被告人劉某某、張小某、韓某某、沙某某、宋某某、邱某某、詹某某和他人共同故意犯罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十六條、第二十七條的規(guī)定，劉某某、張小某、韓某某、邱某某在共同犯罪中起主要作用，系主犯；沙某某、宋某某、詹某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。被告人劉某甲部分已經(jīng)著手實施犯罪，因其意志以外的原因而未得逞，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十三條的規(guī)定，系犯罪未遂，可以比照既遂犯從輕處理。被告人劉某某曾因故意犯罪被判處有期徒刑以上刑罰，刑罰執(zhí)行完畢以后，在五年以內(nèi)再犯應(yīng)判處有期徒刑以上刑罰之罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十五條第一款的規(guī)定，系累犯，應(yīng)當(dāng)從重處罰。被告人宋某某、詹某某犯罪后主動投案，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕處罰。被告人張小某、韓某某、劉某甲、邱某某、沙某某到案后如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，系坦白，可以從輕處罰。被告人邱某某協(xié)助抓獲同案犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十八條的規(guī)定，系立功，可以從輕處罰。被告人劉某某、張小某、韓某某、劉某甲和沙某某犯有數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條的規(guī)定，應(yīng)數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。
此致
檢察員：張成寶
附：
1.被告人劉某某、張小某、韓某某、劉某甲現(xiàn)羈押于邳州市看守所，被告人邱某某、沙某某、宋某某和詹某某現(xiàn)被取保候?qū)徲谄渥∷兀?/span>
2.案卷材料和證據(jù)6冊，260頁?！?/span>
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