安徽省鳳陽縣人民檢察院

起?訴?書

鳳檢二部刑訴〔2020〕40號(hào)

????被告人劉某某，男，1981年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3411261981********，漢族，高中文化，戶籍所在地安徽省滁州市鳳陽縣，住安徽省鳳陽縣**棟**單元**室。被告人劉某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月6日被鳳陽縣公安局刑事拘留；于2019年9月12日被本院批準(zhǔn)逮捕，同日被鳳陽縣公安局執(zhí)行逮捕。

????本案由鳳陽縣公安局偵查終結(jié)，以被告人劉某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月12日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。本院于2020年1月27日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年2月27日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年4月10日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年5月10日補(bǔ)查重報(bào)。補(bǔ)充偵查完畢移送起訴。本院于2020年1月13日、2020年3月28日、2020年6月11日延長(zhǎng)審查起訴期限，每次十五日。被告人同意本案適用簡(jiǎn)易程序。

????經(jīng)依法審查查明：被告人劉某某作為原鳳陽縣**工作人員，利用工作便利主動(dòng)聯(lián)系鳳陽縣諸多礦山企業(yè)，推銷從上游多家公司開出的輪胎、運(yùn)輸、托盤、編織袋等增值稅專用發(fā)票，獲取利益：

????1.從2018年12月開始，被告人劉某某聯(lián)系鳳陽縣**礦業(yè)有限公司負(fù)責(zé)人邢某某（另案處理），在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下向其銷售增值稅專用發(fā)票并按票面金額比例收取費(fèi)用。自2018年12月至2019年3月，劉某某從安徽**貿(mào)易有限公司、利辛縣**木材有限公司、淮南市**有限責(zé)任公司、大同市**木業(yè)有限公司、太和縣**木業(yè)有限公司開具輪胎、托盤增值稅專用發(fā)票13張給邢某某。以上13張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票已全部抵扣認(rèn)證，價(jià)稅合計(jì)1332764元，稅額共計(jì)183829.5元。

?????2.從2019年3月開始，被告人劉某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下向鳳陽縣**石英砂有限公司法人代表慶某某（另案處理）銷售增值稅專用發(fā)票并按票面金額比例向慶某某收取費(fèi)用。2019年3月至2019年7月，被告人劉某某從安徽**貿(mào)易有限公司、天津**塑業(yè)有限公司、太和縣**木業(yè)有限公司開具輪胎、編織袋、托盤增值稅專用發(fā)票9張給慶某某。以上9張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票已全部抵扣認(rèn)證，價(jià)稅合計(jì)901070元，稅額共計(jì)110300.08元。

????3.從2018年11月開始，被告人劉某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下向安徽省**科技發(fā)展有限公司負(fù)責(zé)人莊某某（另案處理）銷售增值稅專用發(fā)票并按票面金額比例收取費(fèi)用。2018年11月至2019年6月，被告人劉某某從安徽**貿(mào)易有限公司、淮南市**貿(mào)易有限責(zé)任公司、合肥**貿(mào)易有限公司、太和縣**木業(yè)有限公司、合肥**商貿(mào)有限公司開具托盤、輪胎增值稅專用發(fā)票20張給莊某某。以上20張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票已全部認(rèn)證抵扣，價(jià)稅合計(jì)1922641元，稅額共計(jì)253171.74元。

????4.從2017年4月開始，被告人劉某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下向鳳陽縣**石灰廠負(fù)責(zé)人王某甲（另案處理）銷售增值稅專用發(fā)票并按票面金額比例收取費(fèi)用。2017年4月至2019年1月，被告人劉某某從五河縣某甲汽車運(yùn)輸有限公司、鳳陽縣某戌運(yùn)輸有限公司、蚌埠市**物流有限公司、南京**物流有限公司開具運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票19張給王某甲。以上19張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票已全部認(rèn)證抵扣，價(jià)稅合計(jì)1802840.04元，稅額共計(jì)174728.63元。

????5.從2018年4月開始，被告人劉某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下向鳳陽縣**商貿(mào)有限公司法人代表陳某某（另案處理）銷售增值稅專用發(fā)票并按票面金額比例收取費(fèi)用。2018年4月至2019年6月，被告人劉某某從鳳陽縣某巳運(yùn)輸有限公司、淮安市洪澤區(qū)**工貿(mào)有限公司、三河市**塑料銷售有限公司、五河縣某丙汽車運(yùn)輸有限公司、太和縣**木業(yè)有限公司開具運(yùn)輸、石英砂、編織袋、托盤增值稅專用發(fā)票25張給陳某某。以上25張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票已全部認(rèn)證抵扣，價(jià)稅合計(jì)2210398.1元，稅額共計(jì)234705.47元。

????6.從2019年3月開始，被告人劉某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下向鳳陽縣**礦產(chǎn)品有限公司法人代表范某甲（另案處理）銷售增值稅專用發(fā)票并按票面金額比例收取費(fèi)用。2019年3月13日至7月16日，被告人劉某某從太和縣**木業(yè)有限公司開具15張托盤增值稅專用發(fā)票給范某甲，價(jià)稅合計(jì)1445200元。以上15張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票已認(rèn)證抵扣12張，價(jià)稅合計(jì)1186880元，稅額共計(jì)143547.07元。

7.從2019年1月開始，被告人劉某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下向鳳陽縣**石英砂廠法人代表范某乙（另案處理）銷售增值稅專用發(fā)票并按票面金額比例收取費(fèi)用。2019年1月至2019年5月，被告人劉某某從淮南市**通工貿(mào)有限責(zé)任公司、安徽**貿(mào)易有限公司、太和縣**木業(yè)有限公司開具輪胎、托盤增值稅專用發(fā)票11張給范某乙。以上11張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票已全部認(rèn)證抵扣，價(jià)稅合計(jì)1109040元，稅額共計(jì)139032.06元。

8.從2018年4月開始，被告人劉某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下向鳳陽縣**石英有限公司法人代表黃某某（另案處理）銷售增值稅專用發(fā)票并按票面金額比例收取費(fèi)用。2018年4月至2019年7月，被告人劉某某從蚌埠市**輪胎有限公司、安徽**貿(mào)易有限公司、五河縣某甲汽車運(yùn)輸有限公司、太和縣**木業(yè)有限公司、淮南市**通工貿(mào)有限責(zé)任公司開具輪胎、運(yùn)輸、托盤增值稅專用發(fā)票30張給黃某某。以上30張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票已認(rèn)證抵扣25張，價(jià)稅合計(jì)2590962元，稅額共計(jì)288800.33元。

9.從2018年11月開始，被告人劉某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下向鳳陽縣**礦產(chǎn)品有限公司法人代表李某某（另案處理）銷售增值稅專用發(fā)票并按票面金額比例收取費(fèi)用。2018年11月至2019年6月，被告人劉某某從鳳陽縣某甲運(yùn)輸有限公司、鳳陽縣某乙運(yùn)輸有限公司、鳳陽縣**物流服務(wù)有限公司、鳳陽縣某丙運(yùn)輸有限公司開具運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票74張給李某某。以上74張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票已全部認(rèn)證抵扣，價(jià)稅合計(jì)4187142.58元，稅額共計(jì)369970.07元。

10.從2019年4月開始，被告人劉某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下向鳳陽縣**鎮(zhèn)**建材廠法人代表王某乙（另案處理）銷售增值稅專用發(fā)票并按票面金額比例收取費(fèi)用。2019年4月至2019年7月，劉某某從五河縣某乙汽車運(yùn)輸有限公司開具7張運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票給王某乙。以上7張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票已全部認(rèn)證抵扣，價(jià)稅合計(jì)685000元，稅額共計(jì)56559.64元。

11.從2018年10月開始，被告人劉某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下向鳳陽**礦業(yè)有限公司財(cái)務(wù)出納程某某（另案處理）銷售增值稅專用發(fā)票并按票面金額比例收取費(fèi)用。2018年10月至2019年7月，被告人劉某某從安徽**貿(mào)易有限公司、淮南市**貿(mào)有限責(zé)任公司、五河縣某甲汽車運(yùn)輸有限公司、五河縣某乙汽車運(yùn)輸有限公司、五河縣某丙汽車運(yùn)輸有限公司、合肥某甲物流有限公司、合肥某乙物流有限公司、合肥**供應(yīng)鏈管理有限公司、廣西**工程機(jī)械配件有限公司、太和縣**木業(yè)有限公司、南寧市**工程機(jī)械配件經(jīng)營部開具運(yùn)輸、輪胎、配件、托盤增值稅專用發(fā)票90張給程某某。以上90張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票已全部認(rèn)證抵扣，價(jià)稅合計(jì)6324891.36元，稅額共計(jì)609259.75元。

12.從2016年12月開始，被告人劉某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下向鳳陽縣**石英砂有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人侯某某（另案處理）銷售增值稅專用發(fā)票并按票面金額比例收取費(fèi)用。2016年12月至2019年7月，被告人劉某某從五河縣**汽車運(yùn)輸有限公司、繁昌縣**汽車運(yùn)輸有限公司、鳳陽縣某丁運(yùn)輸有限公司、蚌埠**汽車銷售公司、蚌埠市某甲物流有限公司、蚌埠市某乙物流有限公司、邳州市**運(yùn)輸有限公司、徐州某甲物流有限公司、徐州某乙物流有限公司、合肥**物流有限公司、六安市**物流有限公司、安徽**貿(mào)易有限公司開具運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票240張給侯某某。以上240張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票已全部認(rèn)證抵扣，價(jià)稅合計(jì)19481624.95元，稅額共計(jì)1877868.13元。

13.從2017年3月開始，被告人劉某某在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下向安徽**礦業(yè)科技有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人侯某某（另案處理）銷售增值稅專用發(fā)票并按票面金額比例收取費(fèi)用。2017年3月至2019年6月，劉某某從五河縣某甲汽車運(yùn)輸有限公司、鳳陽縣某丁運(yùn)輸公司、五河縣某乙汽車運(yùn)輸有限公司、懷遠(yuǎn)縣**汽車運(yùn)輸有限公司、鳳陽縣某戊運(yùn)輸有限公司、徐州某甲物流有限公司、徐州某乙物流有限公司、安徽**貿(mào)易有限公司、太和縣**木業(yè)有限公司、太和縣**木業(yè)有限公司開具運(yùn)輸、輪胎、托盤增值稅專用發(fā)票135張給侯某某。以上135張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票已全部認(rèn)證抵扣，價(jià)稅合計(jì)12076795.5元，稅額共計(jì)1172784.2元。

14.從2016年12月開始，被告人劉某某開始在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下向做石英砂尾泥生意的卓某某（另案處理）銷售增值稅專用發(fā)票并按票面金額比例收取費(fèi)用。卓某某向江蘇**新型建材有限公司、宿遷市**建材有限公司、淮安**建材有限公司供應(yīng)石英砂尾泥，上述公司在進(jìn)貨時(shí)需要供貨商提供增值稅專用發(fā)票。卓某某沒有從稅務(wù)機(jī)關(guān)開具發(fā)票，而是通過被告人劉某某多次從沒有真實(shí)交易的安徽某甲礦產(chǎn)品有限公司、安徽某乙礦產(chǎn)品有限公司、安徽某丙礦產(chǎn)品有限公司、安徽某甲玻璃原料有限公司、安徽某乙玻璃原料有限公司購買增值稅專用發(fā)票，交給江蘇**新型建材有限公司、宿遷市**建材有限公司、淮安**建材有限公司用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。2016年12月至2019年6月，被告人劉某某從上述公司開具增值稅專用發(fā)票232張給卓某某。以上增值稅專用發(fā)票共計(jì)232張，其中已抵扣認(rèn)證218張，價(jià)稅合計(jì)23759898.8元，稅額共計(jì)3327896.27元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、受案登記表、到案經(jīng)過、戶籍證明、安徽省增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、劉某某中國農(nóng)業(yè)銀行銀行卡交易明細(xì)清單、國家稅務(wù)總局滁州市稅務(wù)局第一稽查局電子底賬系統(tǒng)提取的抵扣信息、微信聊天記錄等書證。

2、證人邢某某、慶某某、莊某某、王某甲、陳某某、范某甲、范某乙、黃某某、李某某、王某乙、程某某、侯某某、卓某某、趙某某證言。

3、被告人劉某某的供述與辯解。

4、檢查筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人劉某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人劉某某為謀取不當(dāng)利益，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票920張，其中已抵扣898張，價(jià)稅合計(jì)79571948.33元，已抵扣稅額共計(jì)8942452.94元，數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

安徽省鳳陽縣人民法院

檢?察?官：朱長(zhǎng)友

2020年6月24日

附：

1、被告人劉某某現(xiàn)羈押于鳳陽縣看守所。

2、視聽資料一份（U盤存儲(chǔ)）。

3、案卷材料十一冊(cè)。

4、《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》、《認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度告知書》各一份。

5、《量刑建議書》、《適用簡(jiǎn)易程序建議書》各一份。

6、補(bǔ)充材料六頁。