山西省五臺(tái)縣人民檢察院

起?訴?書

五檢二部刑訴〔2020〕27號(hào)

被告人劉某甲，曾用名劉某乙，綽號(hào)某某某，男，1962年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼1422261962********，漢族，初中文化，戶籍所在地山西省忻州市繁峙縣，住繁峙縣**樓**。因涉嫌非法拘禁罪，于2018年9月10日被忻州市公安局刑事拘留；因涉嫌非法拘禁罪，經(jīng)忻州市人民檢察院批準(zhǔn)，于同年10月18日被忻州市公安局執(zhí)行逮捕。2019年7月29日，劉某甲被本院以領(lǐng)導(dǎo)黑社會(huì)性質(zhì)組織罪、非法拘禁罪、敲詐勒索罪、尋釁滋事罪、強(qiáng)迫交易罪向五臺(tái)縣人民法院提起公訴。

本案由忻州市公安局偵查終結(jié)，以被告人劉某甲涉嫌逃稅罪于2020年4月29日向忻州市人民檢察院移送審查起訴，忻州市人民檢察院于2020年4月30日交辦本院審查起訴。本院受理后，于2020年5月6日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院于2020年5月29日延長審查起訴期限至2020年6月15日,本院于2020年6月15日退回補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年7月7日退查重報(bào)。

經(jīng)依法審查查明：

2013年6月7日，被告人劉某甲以繁峙縣繁城鎮(zhèn)興隆**酒店(個(gè)體工商戶，經(jīng)營者劉某甲，以下簡(jiǎn)稱興隆**酒店)名義，以3100萬的競(jìng)買價(jià)在繁峙縣政府土地拍賣中取得位于繁城鎮(zhèn)西城街的2013-1號(hào)地塊，總面積10693.53平方米，其中出讓面積9749.62平方米，出讓宗地用途：商服用地。

2014年3月13日興隆**酒店取得上述地塊的“建設(shè)用地批準(zhǔn)書”，繁峙縣【2014】建批字第2014003號(hào)，土地用途：住宿餐飲用地，土地出讓年限40年。

后劉某甲雇傭工隊(duì)在該地塊上以興隆**酒店的名義，建設(shè)開發(fā)“商業(yè)辦公綜合樓”（“興隆公寓”），并進(jìn)行出售，出售收入不在興隆**酒店記賬，另外設(shè)置其它賬薄資料，將售房收入打入個(gè)人銀行卡，由劉某甲控制。2013年到2017年期間，劉某甲未對(duì)出售興隆公寓的收入進(jìn)行納稅申報(bào)。

2018年9月18日，繁峙縣稅務(wù)局補(bǔ)征興隆**酒店2014年-2017年房產(chǎn)稅13077.51元，補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅（包括興隆公寓）175493.12元。

2019年3月8日，國家稅務(wù)總局忻州市稅務(wù)局第二稽查局決定對(duì)劉某甲的繁峙縣繁城鎮(zhèn)興隆**酒店2012年1月1日至2017年12月31日期間的涉稅情況進(jìn)行檢查，并于2019年3月21日委托忻州市公安局向劉某甲送達(dá)稅務(wù)檢查通知書，劉某甲簽收。

2019年8月7日，忻州市稅務(wù)局稽查局對(duì)興隆大酒店作出忻稅稽罰告（2019）1000012號(hào)稅務(wù)行政處罰告知書，并委托忻州市公安局送達(dá)。2019年8月23日，劉某甲以要求相關(guān)機(jī)關(guān)為其作出解釋為由拒絕簽收，看守所干警將文書帶出監(jiān)室交給送達(dá)人員帶回。

2019年9月10日，忻州市稅務(wù)局稽查局作出忻稅稽處【2019】1000014號(hào)稅務(wù)處理決定書，認(rèn)定興隆**酒店2012年至2017年興隆公寓項(xiàng)目共取得銷售收入146750305元，未申報(bào)繳納營業(yè)稅3853795.85元；未申報(bào)繳納增值稅3317827.97元；未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅4402509.15元；未申報(bào)繳納印花稅73375.15元；未申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅358581.21元，教育附加215148.72元，地方教育附加143432.48元，合計(jì)12364670.53元。限其在收到?jīng)Q定書后十五日內(nèi)，到繁峙縣稅務(wù)局將上述稅款及滯納金繳納入庫。

同日，忻州市稅務(wù)局稽查局作出忻稅稽罰【2019】1000016號(hào)稅務(wù)行政處罰決定書，決定對(duì)興隆**酒店上述少繳的增值稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅處以50%的罰款，共計(jì)6003044.90元。限其在決定書送達(dá)之日起十五日內(nèi)到繁峙縣稅務(wù)局將上述罰款繳納入庫。

2019年9月20日，忻州市公安局接受稅務(wù)局委托向劉某甲送達(dá)上述《稅務(wù)處理決定書》及《稅務(wù)行政處罰決定書》，劉某甲聲稱看不懂，拒絕接收簽字，看守所干警將兩份文書帶出監(jiān)室交給忻州市公安局送達(dá)人員帶回。

以上三份劉某甲拒絕簽收的稅務(wù)文書，公安人員帶回后轉(zhuǎn)交稅務(wù)局工作人員。

經(jīng)忻州市稅務(wù)局第二稽查局認(rèn)定，2012年1月1日至2017年12月31日，興隆**酒店實(shí)際申報(bào)繳納稅款1734024.40元，本次查補(bǔ)少繳稅款為12364670.53元，少繳稅款比例為98.26%。

2019年11月6日，忻州市稅務(wù)局第二稽查局向興隆**酒店的會(huì)計(jì)郝某某郵寄送達(dá)了用于強(qiáng)制執(zhí)行的催告書。

2020年3月3日，忻州市稅務(wù)局稽查局將案件移送忻州市公安局。

2020年3月4日，忻州市公安局決定對(duì)忻州市稅務(wù)局稽查局移送的興隆**酒店逃稅案立案?jìng)刹椤?/span>

2020年5月7日、5月8日兩天，劉某甲之子劉某丙籌款安排會(huì)計(jì)繳納了忻稅稽處【2019】1000014號(hào)《稅務(wù)處理決定書》和忻稅稽罰【2019】1000016號(hào)《稅務(wù)行政處罰決定書》確定的納稅義務(wù)，共繳納32808166.42元，其中稅款12364670.58元，滯納金8437406.04元，罰款6003044.90元，罰款加罰6003044.90元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

書證；證人證言；被告人供述和辯解等。

本院認(rèn)為，被告人劉某甲作為個(gè)體工商戶經(jīng)營者，在取得銷售不動(dòng)產(chǎn)收入后，不申報(bào)納稅，逃避繳納稅款，數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上，在因涉嫌其他犯罪被監(jiān)禁期間，拒不接收稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的追繳通知，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零一條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以逃稅罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

五臺(tái)縣人民法院

檢察官：范虹麗

2020年7月16日

附件：

1.被告人劉某甲現(xiàn)羈押于保德縣看守所。

2.案卷材料和證據(jù)七冊(cè)。