山東省商河縣人民檢察院

起?訴?書

商河檢二部刑訴〔2021〕4號

被告人劉某甲，男，1974年**月**日出生，居民身份證號碼2302211974********，漢族，小學(xué)文化，無業(yè)，戶籍地天津市靜海區(qū)**鎮(zhèn)**村**路**號，住天津市靜海區(qū)**鎮(zhèn)**小區(qū)**號樓**單元**室。2018年8月10日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被天津市靜海區(qū)公安局刑事拘留，同年8月17日被靜海區(qū)公安分局取保候?qū)彙?019年10月8日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被商河縣公安局刑事拘留，同日被商河縣公安局取保候?qū)彛?020年9月28日再次被商河縣公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于同年10月26日由商河縣公安局執(zhí)行逮捕。

本案由商河縣公安局偵查終結(jié)，以被告人劉某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年12月25日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年12月25日已告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：2016年2月，天津市人徐某某（已判刑）以商河縣人段某某的名義在商河縣玉皇廟鎮(zhèn)注冊成立商河中祥商貿(mào)有限公司，并申請辦理了增值稅一般納稅人資格。該公司辦公場所位于商河縣玉皇廟鎮(zhèn)文化中心。2016年3月，被告人劉某甲同張某某、榮某某（已判刑）、宋某某（另案處理）自徐某某、段某某處接手商河中祥商貿(mào)有限公司，并商定利用該公司對外虛開增值稅專用發(fā)票賺取開票費。為掩飾犯罪行為，劉某甲、張某某等人將該公司法定代表人變更為劉某乙（2016年12月死亡）。在無任何實際經(jīng)營業(yè)務(wù)及應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，自2016年5月至2016年6月，被告人劉某甲等人以商河中祥商貿(mào)有限公司名義為滄縣永旺金屬制品有限公司、滄州泰豐機械制造有限公司等11家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票55份，金額5168882.1元，稅額878667.99元，價稅合計6047592.06元，其中抵扣稅額830533.41元（詳見附表1）。為掩飾虛開行為，該公司又接受重慶振海商貿(mào)有限公司、安吉高生商貿(mào)有限公司、寧波市莎莉蜜兒商貿(mào)有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票92份，金額8818540.49元，稅額1499151.9606元，價稅合計10317692.4506元，其中抵扣稅額1144706.46元（詳見附表2）。

2017年9月，蘭州友誠商貿(mào)有限公司法定代表人張某某（已判刑）在該公司無實際貨物交易的情況下，為抵扣友誠公司的稅款，經(jīng)被告人劉某甲與黃某某（已判刑）、侯某某、李某某（另案處理）居間介紹，由李某某提供了偽造的天津市宇昊鋼管有限公司向蘭州友誠商貿(mào)有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票9份，發(fā)票金額874350.45元，稅額148639.59元，價稅合計1022990.04元。后因未能抵扣稅款，劉某甲、黃某某找到李某某要求退還費用，李某某報警。

2018年8月10日、2019年10月8日被告人劉某甲自動到天津市公安局靜海分局、商河縣公安局投案，其到案后如實供述了上述犯罪事實。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：同案犯判決書、戶籍證明等；2.證人證言：同案犯張某某、榮某某等人供述；證人徐某某、李某某等人證言；3.被告人劉某甲供述與辯解；4.辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人劉某甲同他人利用空殼公司，在沒有真實貨物交易的情況下，為他人虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，且虛開的稅款數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人劉某甲犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行，系自首，依照《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

山東省商河縣人民法院

檢察員：李國忠

2021年1月19日

附：

1.被告人劉某甲現(xiàn)羈押于濟南市第六看守所。

2.案卷材料和證據(jù)10冊1299頁。

3.證人名單1份。