廣東省深圳市人民檢察院

起?訴?書

深檢刑訴〔2020〕105號(hào)

被告人劉某甲，男性，1979年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4451221979********，漢族，小學(xué)文化，戶籍所在地廣東省潮州市饒平縣**鎮(zhèn)**樓**號(hào)。因生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品嫌疑，于2019年4月27日被湖南省湘鄉(xiāng)市公安局刑事拘留；因涉嫌犯有生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪，經(jīng)湖南省湘鄉(xiāng)市人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年5月24日被湘鄉(xiāng)市公安局逮捕。因虛開增值稅專用發(fā)票嫌疑，于2019年7月24日被廣東省珠海市公安局高新分局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)廣東省珠海市香洲區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年8月29日被珠海市公安局高新分局逮捕。

本案由廣東省珠海市公安局高新分局偵查終結(jié)，以被告人劉某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪，于2019年10月8日向珠海市香洲區(qū)人民檢察院移送審查起訴。經(jīng)廣東省人民檢察院指定管轄，珠海市香洲區(qū)人民檢察院于2019年12月10日移送本院審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。珠海市香洲區(qū)人民檢察院于2019年11月10日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年11月25日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2020年1月7日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年2月6日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2020年3月7日延長(zhǎng)審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

（一）虛開增值稅專用發(fā)票罪

2014年初，被告人劉某甲、詹某甲（另案處理）先后糾集詹某乙、劉某乙、詹某丙等人（均另案處理），在深圳市羅湖區(qū)實(shí)施虛開增值稅專用發(fā)票的行為。劉某甲、詹某甲收購(gòu)具有一般納稅人資格的公司，同時(shí)虛假注冊(cè)公司，先后控制了珠海***貿(mào)易有限公司、珠海**商貿(mào)有限公司等49家公司，然后委托財(cái)務(wù)公司向上述公司所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)領(lǐng)增值稅專用發(fā)票，以上述公司的名義大肆虛開增值稅專用發(fā)票。

經(jīng)珠海市國(guó)稅局稽查認(rèn)定：2014年5月至2015年11月，被告人劉某甲、詹某甲等人利用上述公司為他人虛開、為自己虛開以及讓他人為自己虛開的增值稅專用發(fā)票金額合計(jì)716,278,537.29元，稅額合計(jì)119,700,454.37元，價(jià)稅合計(jì)835,978,991.66元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.物證：稅控盤，數(shù)字證書，電子支付密碼器，攜稅寶，金稅卡，電話卡，銀行卡，U盾，公章等；2.書證：立案決定書，戶籍身份證明資料，抓獲經(jīng)過，扣押物品、文件清單，珠海市國(guó)家稅務(wù)局稽查局出具的涉案公司虛開增值稅專用發(fā)票數(shù)額的有關(guān)說明等；3.證人黃某某、莫某某、張某某、陳某某等人的證言；?4.被告人的供述與辯解：被告人劉某甲的供述與辯解；5.辨認(rèn)筆錄以及電子證物檢查工作記錄；6.電子數(shù)據(jù)：涉案筆記本電腦、被告人的QQ和U盤所提取的數(shù)據(jù)。

（二）銷售偽劣產(chǎn)品罪

自2016年12月至2017年6月期間，被告人劉某甲伙同詹某?。戆柑幚恚┰?/span>未辦理煙草專賣零售許可證的情況下，通過微信聯(lián)系成某某（另案處理）等買家，向外銷售假冒芙蓉王注冊(cè)商標(biāo)且偽劣卷煙，從中牟利，其中向成某某銷售金額為205950元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.物證：被查獲的卷煙等；2.書證：立案決定書、抓獲經(jīng)過、交易流水等；3.證人證言：證人成某某、詹某丁等人的證言；4.被告人的供述與辯解：被告人劉某甲的供述與辯解；5.鑒定意見：卷煙檢驗(yàn)報(bào)告；6.勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)、偵查實(shí)驗(yàn)等筆錄。

本院認(rèn)為，被告人劉某甲無視國(guó)家法律，在沒有貨物購(gòu)銷并且沒有提供、接受應(yīng)稅勞務(wù)的情況下虛開增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額巨大；銷售以假充真，以次充好的偽劣卷煙，其行為分別觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第一百四十條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票、銷售偽劣產(chǎn)品罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

廣東省深圳市中級(jí)人民法院

檢察員：余宏文

2020年3月19日

附：

????1.被告人劉某甲現(xiàn)羈押于深圳市第二看守所；

2.案卷材料和證據(jù)9冊(cè)。