山東省濟(jì)南市章某區(qū)人民檢察院

起?訴?書

章某檢二部刑訴〔2020〕6號

被告人劉某甲，男性，1964年**月**日出生，居民身份證號碼3701811964********，漢族，初中文化，職工，戶籍所在地濟(jì)南市章某區(qū)**街道**路**號，住濟(jì)南市章某區(qū)**街道辦事處**街**號。因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月11日被濟(jì)南市公安局章某區(qū)分局刑事拘留，經(jīng)章某區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年8月14日被濟(jì)南市公安局章某區(qū)分局執(zhí)行逮捕?，F(xiàn)羈押于濟(jì)南市第四看守所。

被告人畢某某，女性，1982年**月**日出生，居民身份證號碼3723301982********，漢族，初中文化，戶籍所在地濱州市鄒平市**鎮(zhèn)**村，住濱州市鄒平市**宿舍**號樓**單元**室，無業(yè)。因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月1日被濟(jì)南市公安局章某區(qū)分局刑事拘留，經(jīng)章某區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年9月5日被濟(jì)南市公安局章某區(qū)分局執(zhí)行逮捕。現(xiàn)羈押于濟(jì)南市看守所。

本案由濟(jì)南市公安局章某區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人劉某甲、畢某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月10日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年10月12日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。期間，兩次退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，2020年3月7日延長審查起訴期限半個月。

經(jīng)依法審查查明：被告人劉某甲在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，為賺取開票費(fèi)，通過被告人畢某某、張某甲（另案處理）、趙某某（在逃）介紹，利用濟(jì)南**甲公司、濟(jì)南**乙公司、濟(jì)南**丙公司、濟(jì)南市**丁公司、濟(jì)南**戊公司、濟(jì)南**己公司、濟(jì)南**庚公司等名義為他人虛開增值稅專用發(fā)票，劉某甲為他人虛開增值稅專用發(fā)票、讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，稅額合計(jì)為6986287.44元，經(jīng)過畢某某介紹為他人虛開的增值稅專用發(fā)票，稅額合計(jì)為4449975.57元。具體犯罪事實(shí)如下：

1、謝某某個體經(jīng)營煤炭購銷業(yè)務(wù)，并長期為濟(jì)南**辛公司供應(yīng)煤炭。由于濟(jì)南**辛公司要求謝某某簽訂合同并開具增值稅專用發(fā)票，為達(dá)到長期供貨和結(jié)算貨款的目的，謝某某找到張某甲（另案處理）為其虛開增值稅專用發(fā)票。張某甲找被告人劉某甲為謝某某虛開增值稅專用發(fā)票，劉某甲按照比例收取開票費(fèi)。2016年11月至2019年2月，經(jīng)過張某甲介紹，被告人劉某甲以濟(jì)南**乙公司、濟(jì)南市**丁公司、濟(jì)南**己公司、濟(jì)南**甲公司、濟(jì)南**丙公司、濟(jì)南**庚公司名義，為濟(jì)南**辛公司虛開增值稅專用發(fā)票46份，稅額合計(jì)686673.79元，價稅合計(jì)4902664.37元。經(jīng)稅務(wù)部門證明，劉某甲虛開的46份增值稅專用發(fā)票均已抵扣稅款。

2、2016年9月至2018年8月，被告人畢某某伙同趙某某在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，介紹被告人劉某甲以濟(jì)南**乙公司、濟(jì)南**丙公司、濟(jì)南**甲公司、濟(jì)南市**丁公司、濟(jì)南**戊公司、濟(jì)南**庚公司名義，為鄒平**公司虛開增值稅專用發(fā)票241份，稅額合計(jì)3864395.95元，價稅合計(jì)27409074.98元。被告人劉某甲、畢某某按照11%左右的比例收取開票費(fèi)。

3、2018年1月至2月，被告人畢某某伙同趙某某在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，介紹被告人劉某甲以濟(jì)南**丁公司名義為鄒平**公司虛開增值稅專用發(fā)票36份，稅額585579.62元，價稅合計(jì)4030165.70元。被告人劉某甲、畢某某按照11%左右的比例收取開票費(fèi)。

4、許某某個體經(jīng)營煤炭，并長期為惠民**公司供應(yīng)煤炭。由于惠民**公司要求簽訂合同并開具增值稅專用發(fā)票，許某某無法開具增值稅專用發(fā)票，就與張某甲商量合伙經(jīng)營煤炭，許某某負(fù)責(zé)進(jìn)煤、銷售，張某甲負(fù)責(zé)聯(lián)系發(fā)票。張某甲聯(lián)系被告人劉某甲為其開具增值稅專用發(fā)票，劉某甲按照比例收取開票費(fèi)。2016年12月，被告人劉某甲在與惠民**公司沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以濟(jì)南**甲公司名義為惠民**公司虛開增值稅專用發(fā)票80份，稅額1346298.63元，價稅合計(jì)9265702.14元。

5、2018年3月，濟(jì)南**丙公司實(shí)際控制人被告人劉某甲，在與濟(jì)寧**公司沒有真實(shí)貨物交易的情況下，讓濟(jì)寧**公司為自己虛開增值稅專用發(fā)票30份作為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，并在章某區(qū)國稅局認(rèn)證和抵扣稅款503339.45元。劉某甲將涉案稅款51萬元上繳。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：銀行交易明細(xì)、合同及賬目、增值稅專用發(fā)票、稅務(wù)局提供的證明和領(lǐng)取發(fā)票詳單、稅務(wù)登記表等；2.證人證言：證人謝某某、王某甲、李某甲、張某甲、康某某、張某乙、劉某乙、游某某、劉某丙、李某乙、李某丙、宋某某、劉某丁、成某某、許某某、孫某某、段某某、張某丙、閆某某、劉某戊、陳某某、劉某己、張某丁、劉某庚、吳某某、劉某辛、徐某某、王某乙、張某戊證言；3.被告人的供述與辯解：被告人劉某甲、畢某某的供述與辯解；4.辨認(rèn)筆錄：謝某某、張某甲、畢某某、孫某某等人辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人劉某甲以牟利為目的，為他人虛開增值稅專用發(fā)票和讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大；被告人畢某某為了賺取介紹費(fèi)，介紹為他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人畢某某系從犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。被告人畢某某從偵查階段就認(rèn)罪認(rèn)罰，主動坦白犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款、《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

濟(jì)南市章某區(qū)人民法院

檢察員：劉清鋒

2020年3月19日

附：

1.被告人劉某甲羈押于濟(jì)南市第四看守所；被告人畢某某現(xiàn)羈押于濟(jì)南市看守所。

2.案卷材料十八冊。_?