甘肅省金昌市金川區(qū)人民檢察院

起?訴?書

金區(qū)檢一部刑訴〔2020〕21號

被告人李某甲，男，1990年**月**日出生，公民身份證號碼：1101091990********，漢族，中專文化，戶籍所在地：北京市門頭溝區(qū)，現(xiàn)住門頭溝區(qū)王平地區(qū)**村**號院**號，無業(yè)。2019年5月29日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票犯罪被山東濱州市公安局刑事拘留，同年6月13日將案件移交金昌市公安局管轄，同日被金昌市公安局刑事拘留，經(jīng)金昌市人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年6月26日被逮捕。

辯護(hù)人徐志強(qiáng)，甘肅鎳都律師事務(wù)所律師。

被告人劉某甲，女，1987年**月**日出生，公民身份證號碼：6203021987********，漢族，中專文化，戶籍所在地：甘肅省金昌市金川區(qū)，現(xiàn)住金川區(qū)**里**棟**單元**室，無業(yè)。2019年2月26日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票犯罪被金昌市公安局刑事拘留，經(jīng)金昌市人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年4月2日被逮捕。

被告人李某乙，男，1990年**月**日出生，公民身份證號碼：6127311990********，漢族，大專文化，戶籍所在地：陜西省西安市碑林區(qū)，現(xiàn)住靖邊縣**路**園**號樓**單元**，無業(yè)。2019年12月9日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被金昌市公安局金川分局刑事拘留，經(jīng)我院批準(zhǔn)，于2020年1月2日被逮捕。

辯護(hù)人白春波，上海市錦天城（西安）律師事務(wù)所律師。

被告人狄某某，女，1981年**月**日出生，公民身份證號碼：6203021981********，漢族，大學(xué)文化，戶籍所在地：甘肅省金昌市，現(xiàn)住金川區(qū)**樓**樓**號，系中國國民黨革命委員會金昌市委員會辦公室**。2020年3月17日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被我院決定逮捕。

本案由金昌市公安局偵查終結(jié)，2019年8月21日以被告人李某甲、劉某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪向金昌市人民檢察院移送審查起訴。2019年9月18日金昌市人民檢察院將本案移交我院辦理。本院受理后，分別于2019年9月20日、2020年2月6日、2020年3月19日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。期間因部分事實不清、證據(jù)不足，于2019年10月31日、2020年1月10日兩次退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查。經(jīng)補(bǔ)查，2020年2月6日再次移送審查起訴。

經(jīng)依法審查查明：

（一）2017年11月8日，被告人劉某甲以曲某某的名義在金昌市金川區(qū)注冊成立金昌市**商貿(mào)有限公司（以下簡稱**公司）。公司成立后，被告人李某甲、劉某甲、李某乙、狄某某在**公司無實際生產(chǎn)經(jīng)營活動情況下，預(yù)謀利用公司為他人虛開、讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票倒賣賺錢。根據(jù)稅務(wù)部門相關(guān)規(guī)定，一般情況下**公司每月最多只能申領(lǐng)10萬元版增值稅專用發(fā)票25份，為順利增量申領(lǐng)出百萬元版增值稅專用發(fā)票，**稅務(wù)工作人員，由李某甲向稅務(wù)部門提供虛假購、銷合同以及證明雙方存在資金流、貨物流的虛假材料，騙取稅務(wù)部門信任，2018年4月金焱達(dá)公司從原金昌市國稅局共申領(lǐng)百萬元版增值稅專用發(fā)票56份，李某乙通過中間人聯(lián)系增值稅專用發(fā)票的買家和賣家后，由劉某甲將部分虛開的增值稅專用發(fā)票送至石家莊李某甲處，狄某某將另一部分發(fā)票送至濟(jì)南李某乙處。之后，四人將所得贓款予以平分。

1.2018年4月16日，被告人李某甲、劉某甲、李某乙、狄某某申領(lǐng)出百萬元版增值稅專用發(fā)票56份（其中2份作廢），將剩余54份增值稅專用發(fā)票通過中間人向山東**甲煤業(yè)有限公司、山東**乙煤業(yè)有限公司、山東**煤炭銷售有限公司予以虛開，票面總金額49571017.19元，總稅額8427072.81元。上述發(fā)票均被受票公司認(rèn)證并抵扣銷項稅額。

（1）2019年4月15日、4月16日，**公司向山東**煤炭銷售有限公司虛開增值稅專用發(fā)票26份，票面總金額23931600.02元，總稅額4068371.98元。

（2）2018年4月16日，**公司向山東**甲煤業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票20份，票面總金額18376835.12元，總稅額3124061.88元。

（3）2018年4月16日，**公司向山東**乙煤業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票8份，票面總金額7262582.05元，總稅額1234638.95元。

2.2018年4月16日至4月28日，被告人李某甲、劉某甲、李某乙、狄某某在**公司與上游開票公司之間不存在真實業(yè)務(wù)往來情況下，通過中間人從西安**實業(yè)有限公司等17家上游企業(yè)購買進(jìn)項增值稅專用發(fā)票664份，票面總金額66244251.95元，票面總稅額11261522.58元，上述發(fā)票均被**公司認(rèn)證并抵扣進(jìn)項稅額。

（1）2018年4月20日，**公司讓西安**實業(yè)有限公司為其虛開增值稅專用發(fā)票25份，票面總金額2492307.75元，總稅額423692.25元。

（2）2018年4月23日，金焱達(dá)公司讓西安**甲工貿(mào)有限公司為其虛開增值稅專用發(fā)票50份，票面總金額4999893元，總稅額849982元。

（3）2018年4月25日，**公司讓**甲商貿(mào)有限公司為其虛開增值稅專用發(fā)票50份，票面總金額4984615.5元，總稅額847384.5元。

（4）2018年4月24日，**公司讓西安**乙工貿(mào)有限公司為其虛開增值稅專用發(fā)票50份，票面總金額4991582.81元，總稅額848569.19元。

（5）2018年4月25日，**公司讓西安**丙工貿(mào)有限公司為其虛開增值稅專用發(fā)票50份，票面總金額4984615.5元，總稅額847384.5元。

（6）2018年4月23日，**公司讓西安**經(jīng)貿(mào)有限公司為其虛開增值稅專用發(fā)票50份，票面總金額4999893元，總稅額849982元。

（7）2018年4月20日，**公司讓西安**物資有限公司為其虛開增值稅專用發(fā)票25份，票面總金額2492307.75元，總稅額423692.25元。

（8）2018年4月24日，**公司讓西安**乙商貿(mào)有限公司為其虛開增值稅專用發(fā)票30份，票面總金額2990769.3元，總稅額508430.7元。

（9）2018年4月20日，**公司讓西安**建筑材料有限公司為其虛開增值稅專用發(fā)票25份，票面總金額2499946.5元，總稅額424991元。

（10）2018年4月20日，**公司讓西安**石油化工有限公司為其虛開增值稅專用發(fā)票25份，票面總金額2499946.5元，總稅額424991元。

（11）2018年4月23日、4月24日，金焱達(dá)公司讓東營市**商貿(mào)有限公司為其虛開增值稅專用發(fā)票158份，票面總金額15737354.21元，總稅額2675349.79元。

（12）2018年4月28日，**公司讓吉林市**商貿(mào)有限公司為其虛開增值稅專用發(fā)票10份，票面總金額999991.5元，總稅額169998.5元。

（13）2018年4月28日，**公司讓沈陽**綠化工程有限公司為其虛開增值稅專用發(fā)票25份，票面總金額2499978.75元，總稅額424996.25元。

（14）2018年4月26日，**公司讓大連**國際貿(mào)易有限公司為其虛開增值稅專用發(fā)票15份，票面總金額1495384.65元，總稅額254215.35元。

（15）2018年4月28日，**公司讓福州**貿(mào)易有限公司為其虛開增值稅專用發(fā)票26份，票面總金額2575772.23元，總稅額437881.3元。

（16）2018年4月20日，**公司讓荊州市**甲商貿(mào)有限公司為其虛開增值稅專用發(fā)票25份，票面總金額2499946.5元，總稅額424991元。

（17）2018年4月28日，**公司讓荊州市**乙商貿(mào)有限公司為其虛開增值稅專用發(fā)票25份，票面總金額2499946.5元，總稅額424991元。

綜上，被告人李某甲、劉某甲、李某乙、狄某某利用**公司虛開增值稅專用發(fā)票倒賣獲利2766000元，其中購買抵扣用進(jìn)項票支出1394300元，銀行扣除手續(xù)費(fèi)750元，剩余1370950元被四人瓜分，李某甲分得329375元（另用于個人消費(fèi)花銷54200元），劉某甲、李某乙、狄某某每人分得329125元。2018年5月，因進(jìn)項增值稅專用發(fā)票未能及時認(rèn)證抵扣，產(chǎn)生822469.35?元增值稅稅款，李某甲籌集497469.35元、劉某甲、狄某某共籌集325000元用于補(bǔ)繳稅款。2018?年8月10日、11?月14?日，李某甲、劉某甲分別兩次補(bǔ)繳應(yīng)納增值稅稅款21000元。

（二）2018年8月23日，被告人李某甲、劉某甲注冊成立金昌市**有限公司（以下簡稱**），在無實際生產(chǎn)經(jīng)營活動情況下，以為他人虛開、讓他人為自己虛開的方式虛開增值稅專用發(fā)票倒賣獲利。

1.2018年9月21日，**為河南省平頂山市**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票25份，票面金額2403781.29元，總稅額384605.01元。上述發(fā)票已被認(rèn)證并抵扣銷項稅額。

2.2018年9月13日至9月30日期間，**讓河北省元氏縣**甲汽車運(yùn)輸有限公司、河北省元氏縣**乙汽車運(yùn)輸有限公司、山東菏澤市**石油經(jīng)銷有限公司等3家企業(yè)，為虛開增值稅專用發(fā)票14份，票面金額8940813.25元，總稅額1381397.75元。上述發(fā)票均已被認(rèn)證并抵扣進(jìn)項稅額。

（1）2018年9月26日、9月27日，**讓山東省菏澤市**石油經(jīng)銷有限公司為其虛開增值稅專用發(fā)票5份，票面總金額8121940.52元，總稅額1299510.48元。

（2）2018年9月30日，**讓河北省元氏縣**甲汽車運(yùn)輸有限公司為其虛開增值稅專用發(fā)票4份，票面總金額319327.28元，總稅額31932.72元。

（3）2018年9月30日，**讓河北省元氏縣**乙汽車運(yùn)輸有限公司為其虛開增值稅專用發(fā)票5份，票面總金額499545.45元，總稅額49954.55元。

被告人李某甲伙同張某某、楊某某（均另案處理）等人，在山東省青島市、濱州市注冊成立青島**商貿(mào)有限公司等10?家企業(yè)，在明知上述公司不具有實際生活經(jīng)營活動情況下，為河南**機(jī)電設(shè)備有限公司等8家下游企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票186?份，票面總金額18004506.?95?元，總稅額2508597.6?元。上述發(fā)票均未被認(rèn)證抵扣稅款。

1.2019年2月26日，茂興合圖貿(mào)易有限公司為河南**機(jī)電設(shè)備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票10份，票面總金額921982.8元，總稅額147517.2元，為河南**實業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票10份，票面總金額947393.11元，總稅額151582.88元；為天津**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票5份，票面總金額442305.6元，總稅額70768.88元。

2.2019年2月26日，青島**商貿(mào)有限公司為河南**機(jī)電設(shè)備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票10份，票面總金額931321元，總稅額149011.4元。

3.2019年3月9日，青島**新能源有限公司為祁縣**商務(wù)服務(wù)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票23份，票面總金額2058125元，總稅額329300元。

4.2019年3月14日，青島**商貿(mào)有限公司為濟(jì)南**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1份，票面總金額99720.98元，總稅額15955.36元。

5.2019年3月14日，青島**新能源有限公司為濟(jì)南**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1份，票面總金額99827.59元，總稅額15972.41元。

6.2019年3月14日，青島**建筑工程有限公司為濟(jì)南**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1份，票面總金額99720.98元，總稅額15955.36元。

7.2019年4月18日，**建筑工程有限公司為濟(jì)南**甲建筑材料有限公司虛開增值稅專用發(fā)票25份，票面總金額2467699.2元，總稅額320800.8元。

8.2019年4月23日，**新能源有限公司為濟(jì)南**乙建筑材料有限公司虛開增值稅專用發(fā)票50份，票面總金額4943097.5元，總稅額642602.5元。

9.2019年4月24日，**建筑材料有限公司為濱州**礦產(chǎn)品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票25份，票面總金額2497787.5元，總稅額324712.5元。

10.2019年5月22日，濱州**建筑工程有限公司為山東**金屬材料有限公司虛開增值稅專用發(fā)票25份，票面總金額2495525.69元，總稅額324418.31元。

綜上，被告人李某甲、劉某甲、李某乙、狄某某在不具有實際生產(chǎn)經(jīng)營活動情況下，為他人虛開、讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，犯罪數(shù)額共計15151517.93元，給國家造成損失數(shù)額共計7968208.47元。其中，被告人李某甲、劉某甲、李某乙、狄某某利用金昌市**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，犯罪數(shù)額11261522.58元，給國家造成損失數(shù)額7583603.46元；被告人李某甲、劉某甲利用金昌市**有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，犯罪數(shù)額1381397.75元，給國家造成損失數(shù)額384605.01元；被告人李某甲伙同他人利用青島**商貿(mào)有限公司等10家公司為他人虛開增值稅專用發(fā)票，犯罪數(shù)額2508597.6元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

金昌市**商貿(mào)有限公司公章、金昌市**商貿(mào)有限公司增值稅發(fā)票系統(tǒng)金稅盤、金昌市**商貿(mào)有限公司印鑒入網(wǎng)證、金昌市**有限公司公章、金昌市**有限公司增值稅發(fā)票系統(tǒng)金稅盤等物證；2.調(diào)取證據(jù)通知書、銀行明細(xì)清單、帳簿資料清單、金昌市稅務(wù)局稽查局補(bǔ)充調(diào)查報告、稅務(wù)登記資料、抓獲經(jīng)過、情況說明等書證；3.證人劉某乙等人的證言；4.被告人李某甲、劉某甲、李某乙、狄某某的供述與辯解；5.甘肅鎳華會計師事務(wù)所審計報告書。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人李某甲、劉某甲對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪。

本院認(rèn)為，被告人李某甲、劉某甲、李某乙、狄某某違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開、讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

金昌市金川區(qū)人民法院

?????????????????????????????????????

??????????????????????????????????????檢察官：許麗

2020年3月19日

附：

1.被告人李某甲、劉某甲、李某乙、狄某某現(xiàn)羈押于金昌市看守所。

2.偵查卷28冊、光盤35張；訊問筆錄、詢問筆錄5份。