貴州省從江縣人民檢察院

起?訴?書

從檢公訴刑訴〔2020〕Z51號

被告人劉某甲，男性，1976年**月**日出生，居民身份證號碼5108111976********，漢族，大學(xué)?？莆幕潭?，貴州*甲服飾有限公司實(shí)際控制人，戶籍所在地四川省廣元市昭化區(qū)**鄉(xiāng)**村**組**號，現(xiàn)住湖南省隆回縣**鎮(zhèn)**園。因涉嫌虛開發(fā)票罪，2019年8月8日被從江縣公安局刑事拘留，2019年9月14日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日被從江縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人張某甲，男性，1963年**月**日出生，居民身份證號碼4326221963********，漢族，大學(xué)?？莆幕潭?，國家稅務(wù)總局隆回縣稅務(wù)局**，貴州*乙服飾有限公司實(shí)際控制人，戶籍所在地湖南省邵陽市隆回縣，現(xiàn)住隆回縣**鎮(zhèn)**路**號。因涉嫌虛開發(fā)票罪，2019年8月8日被從江縣公安局刑事拘留，2019年9月14日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日被從江縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人文某某，男性，1973年**月**日出生，居民身份證號碼4305241973********，漢族，小學(xué)文化程度，貴州*丙服飾有限公司實(shí)際控制人，戶籍所在地湖南省邵陽市隆回縣，現(xiàn)住湖南省隆回縣**鎮(zhèn)**村**組**號。因犯搶劫罪，1993年3月10日被湖南省隆回縣人民法院判處有期徒刑三年。因涉嫌虛開發(fā)票罪，2019年8月30日被從江縣公安局刑事拘留，2019年9月14日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日被從江縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人李某甲，男性，1976年**月**日出生，居民身份證號碼3707821976********，漢族，小學(xué)文化程度，個(gè)體戶，戶籍所在地山東省濰坊市諸城市，現(xiàn)住諸城市**鎮(zhèn)**村**號。因涉嫌虛開發(fā)票罪，2019年8月9日被抓獲并羈押于諸城市看守所，2019年8月15日被從江縣公安局刑事拘留，2019年9月14日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日被從江縣公安局執(zhí)行逮捕。

本案由從江縣公安局偵查終結(jié)，以被告人劉某甲、張某甲、文某某、李某甲涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年4月15日向本院移送起訴。本院受理后，于次日已告知四被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。

因事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院于2020年5月30日第一次退回補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年6月30日補(bǔ)查重報(bào)；于2020年8月15日第二次退回補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年9月15日補(bǔ)查重報(bào)。因案情重大、復(fù)雜，本院于2020年5月12日、2020年7月31日、2020年10月14日三次決定延長審查起訴期限十五日，即2020年5月16日至5月30日、2020年8月1日至15日、2020年10月16日2020年10月30日。

經(jīng)依法審查查明：

2017年5月22日，被告人張某甲用朱某甲（劉某甲的姐夫）、盧某某（文某某的朋友）的身份信息在從江縣市場監(jiān)督管理局注冊成立貴州*甲服飾有限公司（以下簡稱*甲公司）、貴州*丙服飾有限公司（以下簡稱*乙公司），由朱某甲擔(dān)任*甲公司的法人、執(zhí)行董事兼總經(jīng)理，股東朱某甲、劉某甲，監(jiān)事范某某，但*甲公司的**是被告人劉某甲。由盧某某擔(dān)任*乙公司的法人、執(zhí)行董事兼總經(jīng)理，股東盧某某、文某某，監(jiān)事王某甲，但*乙公司的**是被告人文某某。由張某甲擔(dān)任*甲公司、*乙公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

2018年4月9日，張某甲用其弟弟張某乙的身份信息在從江縣市場監(jiān)督管理局注冊成立貴州*乙服飾有限公司（以下簡稱*丙公司），由張某乙擔(dān)任公司的法人、執(zhí)行董事，股東張某丙，監(jiān)事劉某甲，但*丙公司的**是張某甲。

在生產(chǎn)經(jīng)營貂皮大衣、圍巾的過程中，為獲取更多的出口退稅款，劉某甲、張某甲、文某某假冒農(nóng)戶的名字分別與*甲公司、*乙公司、*丙公司簽訂虛假收購生貂皮的合同，并讓他人幫忙虛開、多開發(fā)票。劉某甲向被告人李某甲提出幫開發(fā)票的想法，李某甲表示同意，并提出需要支付費(fèi)用。劉某甲同意后，李某甲便讓孫某甲、孫某乙、于某甲、孫某丙、荊某某、王某乙等人在山東省日照市、煙臺市牟平區(qū)、萊陽市、招遠(yuǎn)市、莒縣、安丘縣等地幫忙互相找人開發(fā)票，也給予一定的費(fèi)用。得到發(fā)票后，劉某甲、張某甲、文某某分別通過自己的銀行帳戶將購買發(fā)票的費(fèi)用轉(zhuǎn)給李某甲。

2017年8月至2018年12月，*甲公司向從江縣稅務(wù)局申報(bào)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票95份，發(fā)票金額56,058,049.00元；*乙公司向從江縣稅務(wù)局申報(bào)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票106份，發(fā)票金額61,981,102.00元；*丙公司向從江縣稅務(wù)局申報(bào)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票80份，發(fā)票金額49,955,904.00元。其中：

一、關(guān)于*甲公司相關(guān)的事實(shí)

1、2017年11月29日，*甲公司和“王某丙”簽訂金額為3,663,565.00元的水貂皮收購合同，向王某丙、張某丁、張某戊、辛某甲、王某丁收購水貂皮。2017年12月14日，王某丙、張某丁、張某戊、辛某甲、王某丁在沒有發(fā)生交易的情況下，按照李某甲的要求到安丘市國家稅務(wù)局開具金額為3,663,565.00元的5份增值稅普通發(fā)票。李某甲得到上述5份發(fā)票后，寄給劉某甲。

2017年12月，*甲公司將上述5份發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、2018年2月，*甲公司和“孫某丁”簽訂金額為5,287,360.00元的水貂皮收購合同，向曲某甲、曲某乙、曲某丙、高某甲、賀某甲、賀某乙、王某戊、曲某丁、孫某丁、劉某乙、王某己、賀某丙收購水貂皮。2018年3月15日，曲某乙、曲某丙、高某甲、賀某甲、賀某乙、王某戊、劉某乙、王某己在沒有交易的情況下，按照于某乙、賀某丁等人的要求到煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開具金額共計(jì)為3,694,456.00元的9份增值稅普通發(fā)票。

2018年4月，*甲公司收到將上述9份發(fā)票后連同孫某丁的380,680.00元、曲某甲的388,368.00元、賀某丙的429,040.00元、曲某丁394,816.00元的發(fā)票共計(jì)5,287,360.00元的13份發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、2018年4月，*甲公司和“徐某甲”簽訂金額為5,045,600.00元的水貂皮收購合同，向徐某甲、曲某戊、陳某甲、林某甲、林某乙、刁某某、王林、孫某戊、黃某甲收購水貂皮。2018年5月23日，曲某戊、林某甲、林某乙、刁某某、孫某戊、黃某甲在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)一王姓女子、孫某丁等人的要求到煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開具金額共計(jì)為4,614,680.00元的10份增值稅普通發(fā)票。

2018年5月，*甲公司收到上述10份發(fā)票后連同陳某甲的449,120.00元、劉某丙420,560.00元的發(fā)票共計(jì)5,045,600.00元的12份發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、2018年4月，*甲公司和“王某乙”簽訂金額為8,629,708.00元的水貂皮收購合同，向王某乙、唐某甲、張某己、姜某甲、姜某乙、姜某丙、姜某丁、薛某甲、王某辛、方某某、薛某乙、程某某收購水貂皮。2018年5月10日至7月6日，王某乙、唐某甲、張某己、程某某、姜某丙、姜某甲、姜某乙、姜某丁、王某辛、方某某、薛某甲、薛某乙在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)李某甲、程某某、陳某某、姜某丙等人的要求分別到五蓮縣稅務(wù)局、萊陽市稅務(wù)局、煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開具金額為8,629,708.00元的13份增值稅普通發(fā)票，并交給李某甲。李某甲得到上述13份發(fā)票后，寄給劉某甲。

2018年5月至7月，*甲公司收到上述13份發(fā)票后向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、2018年5月，*甲公司和“陳某甲”簽訂金額為3,216,000.00元的水貂皮收購合同，向陳某甲、于某丙、鄭某甲、楊某甲、王某某、高某乙、曲某己、于某丁收購水貂皮。2018年7月3日，陳某甲、于某丙、鄭某甲、楊某甲、王某某、高某乙、曲某己、于某丁在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)孫某己等人的要求到煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開具金額為1,975,964.00元的5份增值稅普通發(fā)票。

2018年7月，*甲公司收到上述5份發(fā)票后連同于某丙的381,364.00元、鄭某甲的427,192.00元、于某丁的431,480.00元的發(fā)票共計(jì)3,216,000.00元的8份增值稅普通發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

6、2018年5月，*甲公司和“邵某甲”簽訂金額為4,154,858.00元的水貂皮收購合同，向徐某乙、董某甲、丁某某、邵某甲、吳某甲、吳某乙收購水貂皮。2018年7月12日至19日，徐某乙、董某甲、丁某某、邵某甲、吳某甲、吳某乙在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)李某甲、孫某乙、荊某某、趙某某的要求分別到萊陽市稅務(wù)局、煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開具金額為4,154,858.00元的6份普通增值稅發(fā)票。李某甲得到上述6份發(fā)票后，寄給劉某甲。

2018年7月，*甲公司收到上述6份發(fā)票后向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

7、2018年7月，*甲公司和“孫某甲”簽訂金額為6,974,164.00元的收購合同，向?qū)O某甲、林某丙、閆某某、呂某甲、王某壬、李某乙、于某戊、于某己、張某庚、姜某戊收購水貂皮。2018年8月2日至27日，孫某甲、閆某某、呂某甲、王某壬、李某乙、于某庚、于某己、張某庚、姜某戊在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)孫某乙、荊某某等人的要求分別到萊陽市稅務(wù)局、煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開具金額為6,263,156.00元的9份增值稅普通發(fā)票。李某甲得到上述9份發(fā)票后，寄給劉某甲。

2018年8月，*甲公司收到上述9份發(fā)票后連同林某丙的711,008.00元的發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

8、2018年9月，*甲公司和“孫某庚”簽訂金額568,620.00元的貂皮收購合同，向?qū)O某庚、王某丙收購水貂皮。2018年9月28日，孫某庚在銷售幾千元水貂皮的情況下，按照買貂皮人的要求到安丘市稅務(wù)局開具一份金額為568,620.00元的增值稅普通發(fā)票。

9、2018年8月，*甲公司和“尹某甲”簽訂金額為3,465,554.00元的水貂皮收購合同，向李某丙、尹某甲、李某丁、李某戊、矯某某收購水貂皮。2018年9月11日至19日，李某丙、尹某甲、李某丁、矯某某在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)孫某甲、于某甲的要求到煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開具金額是3,465,554.00元的4份增值稅普通發(fā)票。李某甲收到上述4份發(fā)票后，寄給劉某甲。

2018年9月，*甲公司將上述4份發(fā)票連同李某戊的690,508.00元、孫某庚的568,620.00元發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

10、2018年8月，*甲公司和“曲某庚”簽訂金額為7,103,781.00元的水貂皮收購合同，向曲某庚、張某辛、孫某辛、李某己、劉某丁、王某癸、于振美、吳某乙收購水貂皮。2018年8月24日至10月30日，曲某庚、張某辛、孫某辛、李某己、劉某丁、王某癸、于振美、吳某乙在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)孫某乙、于某辛的要求到煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開具金額為7,103,781.00元的10份增值稅普通發(fā)票。李某甲收到上述10份發(fā)票后，寄給劉某甲。

2018年10月，*甲公司將上述10份發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

11、2018年10月，*甲公司和“姜某己”簽訂金額為4,194,745.00元的水貂皮收購合同，向姜某己、徐某丙、姜某庚、張某壬、孫某壬收購水貂皮。2018年11月16日至28日，姜某庚、姜某己、柳某某、張某壬、孫某壬在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)孫某癸、姜某辛的要求到萊陽市稅務(wù)局、煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開具金額共3,479,785.00元的5份增值稅普通發(fā)票。李某甲收到上述5份發(fā)票后，寄給劉某甲。

2018年11月，貴州*甲公司將上述5份發(fā)票連同徐某丙714,960.00元的發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

12、2018年10月，*甲公司和“李濤”簽訂金額為5,410,834.00元的水貂皮收購合同，向某甲、段田華、林某丁、張某癸，尹某乙、孫某A、于某壬、張某A收購水貂皮。2018年12月20日，“李濤”、段田華、林某丁、張某癸、尹某乙在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)孫某癸、李某庚等人的要求到安丘市稅務(wù)局、煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開具金額為3,534,644.00元的5份增值稅普通發(fā)票。李某甲收到上述5份發(fā)票后，寄給劉某甲。

2018年12月，*甲公司將上述5份發(fā)票連同孫某A219450元.00的發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

2017年9月19日至2018年11月19日，*甲公司共獲得7,800,505.15元的出口退稅款，騙取的出口退稅款為7,261,499.76元，其中：2017年12月14日629,011.57元、2018年1月29日401,072.67元、2月9日431,723.9元、3月22日1,242,111.21元、4月12日578,488.27元、4月27日95,854.86元、5月30日406,690.59元、6月20日492,568.52元、8月1日685,762.86元、8月21日401,912.6元、9月25日917,399.81元、10月25日684,716.9元、11月19日294,186.00元。

二、關(guān)于*乙公司相關(guān)的事實(shí)

1、2017年11月，*乙公司和“辛某乙”簽訂金額為6,002,124.00元的水貂皮收購合同，向邱某某、董某乙、薛某丙、高某丙、趙某甲、辛某乙、姜某壬、韓某甲收購水貂皮。2018年2月12日至3月29日，邱某某、董某乙、薛某丙、高某丙、趙某甲在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)李某甲、王某乙等人的要求分別到莒縣稅務(wù)局、日照市嵐山區(qū)稅務(wù)局開出金額為3,066,047.00元的5份增值稅普通發(fā)票。李某甲得到上述5份發(fā)票后，通過劉某甲轉(zhuǎn)給文某某。

2018年3月，*乙公司將上述5份發(fā)票連同辛某乙657,720.00元、姜某壬683,375.00元、韓某甲1,595,000.00元的發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、2018年1月，*乙公司和“李某辛”簽訂金額5,971,020.00元的水貂皮收購合同，向李某辛、宋某甲、曲某辛、鄭某乙、劉某戊、李某壬、徐某甲、張某某、徐某丁、宮某某、呂某乙、王某A、姜某癸收購水貂皮。2018年3月16日，宋某甲、曲某辛、鄭某乙、李某壬、徐某甲、張某某、徐某丁、宮某某、呂某乙在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)孫某B等人的要求到煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開具金額為4,111,986.00元的9份增值稅普通發(fā)票。

2018年3月，*乙公司將上述9份發(fā)票連同李某辛的459,405.00元、劉某戊的464,634.00元、王某A的461,895.00元、姜某癸的473,100.00元的發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、2018年4月，*乙公司和“孫某C”簽訂金額為5,089,000.00元的水貂皮收購合同，向?qū)O某C、曲某壬、曲某癸、張某B、曲某A、孫某D、朱某乙、孫某E、王某B、王某C、姜某A收購水貂皮。2018年5月23日，孫某C、曲某癸、張某B、曲某A、孫某D、朱某乙、孫某E、王某C、姜某A、王某B在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)孫某B、孫某E、楊某乙等人的要求到煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開具金額為5,089,000.00元的12份增值稅普通發(fā)票。

2018年5月，*乙公司將上述12份發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、2018年6月，*乙公司和“孫某乙”簽訂金額為5,535,985.00元的水貂皮收購合同，向?qū)O某乙、陳某乙、陳某某、孫某某、姜某B、周某某、姜某C、王某D收購水貂皮。2018年7月25日、27日，王某D、孫某乙、孫某某、姜某B、周某某、姜某C在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)趙某乙、荊某某、孫某乙等人的要求到煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開具金額為4,137,828.00元的6份增值稅普通發(fā)票。李某甲得到上述6份發(fā)票后，通過劉某甲轉(zhuǎn)給文某某。

2018年7月，*乙公司將上述6份發(fā)票連同陳某乙的692,725.00元、陳某丙705,432.00元的發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、2018年5月，*乙公司和“李某癸”簽訂金額為4,763,126.00元的水貂皮收購合同，向李某癸、倪某甲、梁某某、宋某乙、姜某某、楊某丙、王某某收購水貂皮。2018年7月11日至19日，李某癸、倪某甲、梁某某、宋某乙、姜某某、楊某丙、王某某在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)黃某乙、荊某某、孫某F等人的要求分別到萊陽市稅務(wù)局、蓬萊市稅務(wù)局、煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開出金額為4,763,126.00元的7份增值稅普通發(fā)票。李某甲得到上述7份發(fā)票后，通過劉某甲轉(zhuǎn)給文某某。

2018年7月，*乙公司將上述7份發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

6、2018年7月，*乙公司和“李某A”簽訂金額為5,558,214.00元的水貂皮收購合同，向李某A、張某C、李勇、荊杰先、朱某丙、劉某己、李某B、于某癸收購水貂皮。2018年8月2日至15日，于某癸、李某A、張某C、李某C、荊杰先、朱某丙、劉某己、李某B在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)于某甲、荊某某、孫某F、張某D的要求分別到煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局、萊陽市稅務(wù)局開出金額為5,558,214.00元的8份增值稅普通發(fā)票。李某甲得到上述8份發(fā)票后，通過劉某甲轉(zhuǎn)給文某某。

2018年8月，*乙公司將上述8份發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

7、2018年5月，*乙公司和“李某B”簽訂金額為5,223,858.00元的收購合同，向李某B、胡某某、劉偉、于某A、孫某G、孔某某、孫某H、王某E、程某某、王某F、姜某D收購水貂皮。2018年5月16日至7月3日，程某某、王某F、姜某D、胡某某、劉偉、于某A、孔某某、孫某H、王某E在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)李某甲、姜某丙、鄒某甲、都某某、孫某I等人的要求分別到招遠(yuǎn)市稅務(wù)局、萊陽市稅務(wù)局、煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開出金額為4,382,606.00元的9份增值稅普通發(fā)票。李某甲得到上述發(fā)票后，通過劉某甲轉(zhuǎn)給文某某。

2018年6、7月，*乙公司將上述9份發(fā)票連同李某B的429,336.00元、孫某G411,916.00元的發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

8、2018年8月，*乙公司和“王某G”簽訂金額為5,487,000.00元的收購合同，向王某G、于某甲、曲某B、曲某C、曲某D、于某乙、王某H、李某C、王某I、曲某E、劉某庚收購水貂皮。2018年8月3日，王某G、于某甲、曲某B、曲某C、曲某D、于某乙、王某H、李某C、王某I、曲某E、劉某庚在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)孫某丁、孫某B等人的要求到煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開出金額為5,046,860.00元的12份增值稅普通發(fā)票。

2018年9月，*乙公司將上述12份發(fā)票連同曲某E的440,140.00元的發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

9、2018年9月，*乙公司和“崔某某”簽訂金額為5,637,908.00元的水貂皮收購合同，向姜某E、崔某某、王某J、都某某、姜某F、尹某丙收購水貂皮。2018年10月17日至30日，崔某某、都某某、姜某F、尹某丙在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)于某辛、孫某乙等人的要求到煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開出金額為4,216,360.00元的6份增值稅普通發(fā)票。李某甲得到上述發(fā)票后，通過劉某甲轉(zhuǎn)給文某某。

2018年10月，*乙公司將上述6份發(fā)票連同姜某E697,408.00元、王某J724,140.00元的發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

10、2018年10月，*乙公司和“張某E”簽訂金額為7,090,883.00元的水貂皮收購合同，向葛某某、徐某戊、王某K、唐某乙、張某E、林某戊、姜某G收購水貂皮。2018年11月15日至27日，王某K、葛某某、徐某戊、張某E、林某戊、姜某G、唐某乙在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)劉某辛、孫某癸、于某甲、呂某丙的要求分別到萊陽市稅務(wù)局、煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開具金額合計(jì)為7,090,883.00元的10份增值稅普通發(fā)票。李某甲得到上述10份發(fā)票后，通過劉某甲轉(zhuǎn)給文某某。

2018年11月，*乙公司將上述10份發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

11、2018年11月，*乙公司和“王某L”簽訂金額為5,621,966.00元的收購合同，向?qū)O某J、于某B、王某L、姜某H、孫某K、于某C收購水貂皮。2018年12月18日，孫某J、于某B、王某L、姜某H、孫某K、于某C在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)于某甲、孫某K的要求到煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開出金額為5,621,966.00元的8份增值稅普通發(fā)票。李某甲得到上述8份發(fā)票后，通過劉某甲轉(zhuǎn)給文某某。

2018年12月，*乙公司將上述8份發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

2017年9月19日至2018年11月19日，*乙公司共獲得7,359,026.35元的出口退稅款，騙取的出口退稅款為4,917,145.42元，其中：2018年4月12日592,025.72元、4月27日4,531.61元、5月30日640,832.36元、6月21日592,183.05元、8月1日753,081.51元、8月21日285,245.73、9月26日1,155,326.26元、10月25日634,393.96元、11月19日259,525.18元。

三、關(guān)于*丙公司相關(guān)的事實(shí)

1、2018年4月，*丙公司和“陳某丁”簽訂金額為5,383,817.00元的收購合同，向陳某丁、辛某丙、潘某某、趙某丙、王某M、薛某丁、楊某丁收購水貂皮。2018年4月17日至26日,陳某丁、辛某丙、潘某某、趙某丙、王某M、薛某丁、楊某丁在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)陳某丁的要求到莒縣稅務(wù)局開具金額為5,383,817.00元的8份增值稅普通發(fā)票。李某甲收到上述8份發(fā)票后，通過劉某甲轉(zhuǎn)給張某甲。

2018年4月，*丙公司將上述8份發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、2018年4月，*丙公司和“王某A”簽訂金額為5,063,520.00元的收購合同，向曲某F、孫某L、劉某壬、邵某乙、王某A、叢某某、呂某丁、徐某丁收購水貂皮。2018年5月23日，欒喬仁、邵某乙、叢某某、呂某丁、徐某丁在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)孫某丁、孫某B、呂某乙等人的要求到煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開具金額為3,353,000.00元的8份增值稅普通發(fā)票。

2018年5月，*丙公司將上述8份發(fā)票連同王某A的418,040.00元、曲某F的443,800.00元、孫某L的398,440.00元、劉某壬的450,240.00元的發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、2018年5月，*丙公司和“姜某I”簽訂金額為5,424,216.00元的收購合同，向姜某I、姜某辛、姜某J、姜某K、姜某L、王某N收購水貂皮。2018年6月15日至7月2日，姜某L、姜某K、姜某I、姜某辛、姜某J、王某N在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)李某甲、陳某軍、姜某丙的要求分別到煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開具金額5,424,216.00元的8份增值稅普通發(fā)票。李某甲收到上述8份發(fā)票后，通過劉某甲轉(zhuǎn)給張某甲。

2019年6月，*丙公司將上述姜某L、姜某K、姜某I、姜某辛、姜某J的5份發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅款。

4、2018年6月，*丙公司和“賀某戊”簽訂金額為3,216,000.00元的收購合同，向賀某戊、鄒某乙、孫某M、董某丙、楊某戊、林某己收購水貂皮。2018年7月3日，賀某戊、鄒某乙、董某丙、楊某戊在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)孫某丁等人的要求到煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開具金額為2,391,632.00元的6份增值稅普通發(fā)票。

5、2018年6月，*丙公司和“荊某某”簽訂金額為4,092,778.00元的收購合同，向荊某某、吳某丙、王某O收購水貂皮。2018年7月12日至19日，荊某某、吳某丙、王某O在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)李某甲、趙某乙、孫某F的要求分別到萊陽市稅務(wù)局、煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開具金額為4,092,778.00元的6份增值稅普通發(fā)票。李某甲收到上述6份發(fā)票后，通過劉某甲轉(zhuǎn)給張某甲。

2017年7月，*丙公司將上述荊某某等6人的發(fā)票、賀某戊等8人的發(fā)票、王某N的3份發(fā)票共17份發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

6、2018年7月，*丙公司和“吳某丁”簽訂金額為3,488,347.00元的買賣合同，向吳某丁、尹某丁、任某某購買水貂皮。2018年8月2日至16日，尹某丁、吳某丁、任某某在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)荊某某、吳學(xué)平、姜某M等人的要求分別到煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局、萊陽市稅務(wù)局開具金額為3,488,347.00元的5份增值稅普通發(fā)票。李某甲收到上述5份發(fā)票后，通過劉某甲轉(zhuǎn)給張某甲。

2018年8月，*丙公司將上述5份發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

7、2018年8月，*丙公司和“邵某丙”簽訂金額為6,355,068.00元的買賣合同，向呂某戊、倪某乙、王某P、邵某丙、孫某N、劉某辛、劉某癸、周某甲、劉某A購買水貂皮。2018年9月10日至19日，呂某戊、倪某乙、王某P、邵某丙、孫某N、劉某辛、劉某癸、周某甲、劉某A在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)荊某某的要求到萊陽市稅務(wù)局開具金額為6,355,068.00元的9份增值稅普通發(fā)票。李某甲收到上述9份發(fā)票后，通過劉某甲轉(zhuǎn)給張某甲。

2018年9月，*丙公司將上述9份發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

8、2018年9月，*丙公司和“王某Q”簽訂金額為5,626,302.00元的買賣合同，向某乙、某Q、曲某G、姜某N、周某乙購買水貂皮。2018年9月10日至10月30日，周某乙、王某Q、曲某G、姜某N在沒有發(fā)生真實(shí)交易的情況下，根據(jù)荊某某、于某辛、孫某乙等人的要求到萊陽市稅務(wù)局、煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開具金額為5,626,302.00元的8份增值稅普通發(fā)票。李某甲收到上述8份發(fā)票后，通過劉某甲轉(zhuǎn)給張某甲。

2018年10月，*丙公司將上述8份發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

9、2018年9月，貴州豐興和“姜某辛”簽訂金額為5,639,050.00元的買賣合同，向呂某己、姜某O、徐某己、孫某癸、李某D、韓某乙收購水貂皮。2018年11月26日28日，韓某乙、李某D、孫某癸、呂某己、姜某辛、徐某己在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)姜某丙、孫某癸、孫某甲、于某甲等人的要求到煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開具金額為5,639,050.00元的8份增值稅普通發(fā)票。李某甲收到上述8份發(fā)票后，通過劉某甲轉(zhuǎn)給張某甲。

2018年11月，*丙公司將上述8份發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

10、2018年10月，貴州豐興和“呂某庚”簽訂金額為5,666,806.00元的買賣合同，向呂某庚、蘇某某、楊某己、孫某O、張某F收購水貂皮。2018年12月20日至25日，呂某庚、蘇某某、矯忠風(fēng)、楊某己、孫某O、張某F在沒有發(fā)生交易的情況下，根據(jù)楊某庚、孫某癸等人的要求到煙臺市牟平區(qū)稅務(wù)局開具金額為5,666,806.00元的8份增值稅普通發(fā)票。李某甲收到上述8份發(fā)票后，通過劉某甲轉(zhuǎn)給張某甲。

2018年12月，*丙公司將上述8份發(fā)票向從江縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

2018年6月21日至2018年10月26日，*丙公司共騙取2,849,366.72元出口退稅款，其中：2018年6月21日440,921.12元、8月1日464,330.33元、8月21日949,253.05元、9月25日787,492.64元、10月26日207,369.58元。

*甲公司、*乙公司、*丙公司通過從江縣某某物流有限公司發(fā)送貨物至新疆霍爾果斯準(zhǔn)備出口時(shí)，文某某沒有如實(shí)填寫貨運(yùn)單，擅自增加貨物的數(shù)量、重量。因?qū)嶋H出口貨物的數(shù)量、金額低于合同、發(fā)票的金額，為彌補(bǔ)出口貨物產(chǎn)生的差額，劉某甲與國外客戶聯(lián)系后，采取購買外匯的手段，讓國外客戶按合同、發(fā)票的金額支付貨款，隨后用其他款項(xiàng)支付給國外客戶，達(dá)到出口貨物的金額與收取外匯金額平衡的狀態(tài)。張某甲、文某某按照劉某甲的要求，通過自己的帳戶將購買外匯的手續(xù)費(fèi)支付到黃某丙的帳戶上。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.物證：房屋、湘E****1轎車；2.書證：戶籍證明、到案經(jīng)過、刑事判決書、會(huì)議記錄本、備忘錄、增值稅普通發(fā)票、銀行記錄、貨運(yùn)單、報(bào)關(guān)單、增值稅納稅申報(bào)表、稅收收入退還書等；3.證人朱某甲、盧某某、張某乙、王某甲、劉某B、郟振款、史某某、王某丙、孫某丁、辛某乙、李某辛、陳某丁、王某A、孫某乙、姜某I等人的證言；4.被告人劉某甲、文某某、張某甲、李某甲的供述與辯解；5.辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人劉某甲、文某某、張某甲違反稅收管理法規(guī)，采取簽訂虛假買賣合同、購買增值稅普通發(fā)票、夸大貨物出口數(shù)量和購買外匯充當(dāng)貨款的手段，假報(bào)出口，騙取國家出口退稅款，數(shù)額特別巨大；被告人李某甲違反發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零四條第一款、第二百零五條之一第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以騙取出口退稅罪追究被告人劉某甲、文某某、張某甲的刑事責(zé)任、以虛開發(fā)票罪追究被告人李某甲的刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

從江縣人民法院

　　　　　　　　　檢察官李前進(jìn)

　　　　　　　　　　檢察官助理周小渝

2020年10月30日

附件：

1.被告人劉某甲、張某甲、文某某、李某甲現(xiàn)羈押于從江縣看守所

2.案卷材料和證據(jù)85冊

3.移送物品文件清單1份