浙江省三門縣人民檢察院

起?訴?書

三檢二部刑訴〔2020〕356號(hào)

被告人劉某甲，男，1984年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3412271984********，漢族，初中肄業(yè)，住安徽省亳州市利辛縣**鄉(xiāng)**村**號(hào)。因本案于2019年10月17日被三門縣公安局刑事拘留；經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年11月22日被依法逮捕。

辯護(hù)人吳善巧，浙江持正律師事務(wù)所律師

被告人劉某乙，男，1964年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4108031964********，漢族，中共黨員，高中文化，住河南省鄭州市金水區(qū)**路**號(hào)。因本案于2019年7月1日被三門縣公安局刑事拘留；經(jīng)本院不批準(zhǔn)逮捕，于2019年8月7日被三門縣公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人伍某某，男，1970年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼370502197********，漢族，高中文化，住山東省東營(yíng)市東營(yíng)區(qū)**路**號(hào)**號(hào)樓**單元**室。2015年11月23日因犯故意傷害罪被東營(yíng)市東營(yíng)區(qū)人民法院判處有期徒一年緩刑二年；2019年11月14日因吸毒被東營(yíng)市公安局東營(yíng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)分局行政拘留十二日。因本案于2019年11月13日被三門縣公安局刑事拘留；經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年12月20日被依法逮捕。

辯護(hù)人孫繼亮，山東眾成清泰（東營(yíng)）律師事務(wù)所律師。

辯護(hù)人吳彥沐，浙江靖霖律師事務(wù)所律師。

被告人楊某某，男，1979年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3326021979********，漢族，初中肄業(yè)，住浙江省臺(tái)州市臨海市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。因本案于2019年11月5日被三門縣公安局刑事拘留；經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年12月12日被依法逮捕。

辯護(hù)人方雪富，浙江持正律師事務(wù)所律師。

辯護(hù)人崔晶晶，浙江新臺(tái)州律師事務(wù)所律師。

本案由三門縣公安局偵查終結(jié)，以被告人劉某甲、劉某乙、伍某某、楊某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年2月20日向本院移送起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。期間，退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查一次，延長(zhǎng)審查起訴期限二次。

經(jīng)依法審查查明：

1、2019年初，被告人劉某甲，因票貿(mào)易（虛開增值稅專用發(fā)票）需要找一家國(guó)有公司過票，被告人劉某乙利用其曾在河南**化工集團(tuán)子公司工作過的便利，與河南**化工集團(tuán)采購(gòu)有限公司（以下簡(jiǎn)稱河南**采購(gòu)公司）談好，以給河南**采購(gòu)公司每噸煤2元的利潤(rùn)方式，從河南**采購(gòu)公司過票，后由劉某甲聯(lián)系相關(guān)人員，從尹某某（已起訴）的上海**國(guó)際貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）虛開給河南**采購(gòu)公司增值稅專用發(fā)票，計(jì)稅金額107446448.1元，稅額17191431.88元，已向稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。河南**采購(gòu)公司用**公司虛開來的增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)，將增值稅專用發(fā)票虛開給許昌**有限公司，計(jì)稅金額24538477.56元，稅額3972391.27元；虛開給汝州市**有限公司，計(jì)稅金額25130524.12元，稅額4020883.88元；虛開給永城市**有限公司計(jì)稅稅金額13927498.26元，稅額2228399.74元；虛開給洛陽(yáng)**有限公司計(jì)稅稅金額42910440.72元，稅額6865670.28元；以上稅額均被抵扣。

2、?2018年12月至2019年3月份，被告人伍某某從東營(yíng)**化工有限公司、山東**化工集團(tuán)有限公司、山東**石化有限公司、東營(yíng)市**新能源有限公司、章丘市**化工有限公司、江蘇**銷售有限公司、山東**有限公司等公司開具來進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票給山東**新能源有限公司，后指使張某甲（已起訴）對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票。張某甲經(jīng)張某乙（已起訴）介紹，以票面金額1.3%的價(jià)格，在無實(shí)際交易的情況下，將增值稅專用發(fā)票虛開給上海**國(guó)際貿(mào)易有限公司，計(jì)稅金額合計(jì)66189854.5元，稅額10590376.72元，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

3、2019年1月，張某丙（另案處理）、杜某某(另案處理)、李某甲(另案處理)、張某乙等人代表杭州**能源有限公司與山東**新能源有限公司的實(shí)際控制人伍某某、張某甲商量合作進(jìn)行虛開增值稅專用發(fā)票，雙方談妥在未發(fā)生真實(shí)交易的情況下，從山東**新能源有限公司大量開具品名為“二甲苯”等的化工原料類增值稅專用發(fā)票給杭州**能源有限公司，同時(shí)談妥以所開具的實(shí)際增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)總量為基準(zhǔn)，并乘以1.5％為開票費(fèi)。涉及虛開的增值稅專用發(fā)票共34份，價(jià)稅合計(jì)36014681.2元人民幣，稅額4967542.26元人民幣，已向稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

4、2019年5月，經(jīng)被告人楊某某介紹，解某某（已起訴）所有的上海**集團(tuán)有限公司，以13000元每張百萬元版增值稅發(fā)票的價(jià)格，在無實(shí)物交易的情況下，虛開給宋某某（已起訴）所有的上海**實(shí)業(yè)有限公司共計(jì)稅金額9698043.05元，稅額1260745.62元；虛開給上海**商貿(mào)有限公司共計(jì)稅金額21961047.02元，稅額2854936.15元；虛開給上海**供應(yīng)鏈有限公司計(jì)稅金額1998511.5元，稅額259806.5元，以上計(jì)稅金額共33657601.57元，稅額合計(jì)4375488.27元，已向稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣，無法追回?fù)p失。

案發(fā)后，被告人劉某甲于2019年10月17日主動(dòng)到三門縣公安局投案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：買賣合同，增值稅專用發(fā)票，發(fā)票清單，銀行交易明細(xì)，稅務(wù)登記表，增值稅納稅申報(bào)表及附列資料，認(rèn)證結(jié)果通知書，認(rèn)證結(jié)果清，企業(yè)信息，轉(zhuǎn)賬憑證、付款憑證、銀行電子回執(zhí)，截圖照片，刑事判決書、行政處罰決定書，扣押決定書、清單，微信聊天記錄截圖，進(jìn)銷項(xiàng)清單，過磅單，入賬通知，出庫(kù)單、提貨單、入庫(kù)單、銀行業(yè)務(wù)回單、倉(cāng)儲(chǔ)合同、聊天記錄、統(tǒng)計(jì)表戶籍證明；

2.證人證言：證人劉某丙、周某某、王某甲、任某某、王某乙、李某乙、商某某、陳某甲、代某某、劉某丁、陳某乙、林某某、彭某某、王某丙、劉某戊、王某丁的證言，歸案經(jīng)過，情況說明；

3.被告人供述和辯解：被告人劉某甲、劉某乙、伍某某、楊某某的供述和辯解，同案犯張某甲、張某乙、解某某、張某丙、洪某某的供述和辯解；

4.辨認(rèn)筆錄，提取記錄及照片，搜查筆錄；

5.光盤及制作說明、電子數(shù)據(jù)。

本院認(rèn)為，被告人劉某甲、劉某乙、伍某某、楊某某等人違反國(guó)家稅收征管制度和增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，在無實(shí)際貨物交易的情況下，虛開增值稅專用發(fā)票，其中被告人劉某甲、劉某乙虛開稅款1719萬余元，數(shù)額巨大；被告人伍某某虛開稅款1555萬余元，數(shù)額巨大；被告人楊某某虛開稅款437萬余元，數(shù)額巨大；四被告人的行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人楊某某、劉某乙在共同犯罪中起輔助作用，系從犯，依法可以減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

三門縣人民法院

檢察官：謝兆權(quán)

檢察官助理：賴寅法

2020年6月18日

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附件：

1.被告人劉某甲、伍某某、楊某某現(xiàn)被羈押在天臺(tái)縣看守所；

2.案卷材料和證據(jù)十五冊(cè)。