四川省廣安市廣安區(qū)人民檢察院

起?訴?書

廣區(qū)檢刑訴〔2020〕32號

被告人劉某甲，男，1989年**月**日出生，公民身份號碼4451221989********，漢族，初中文化程度，無業(yè)，戶籍所在地廣東省潮州市饒平縣，住廣東省龍崗區(qū)**街道**村**小區(qū)**幢**號，因涉嫌虛開發(fā)票罪于2019年1月13日被廣安市公安局刑事拘留，經(jīng)廣安市檢察院決定，于2019年2月19日被該局逮捕；2019年4月12日，經(jīng)四川省人民檢察院批準，延長偵查羈押期限一個月（2019年4月20日至2019年5月19日）；2019年5月14日，經(jīng)四川省人民檢察院批準，延長偵查羈押期限二個月（2019年5月20日至2019年7月19日）。

被告人劉某乙，男，1990年**月**日出生，公民身份號碼4451221990********，漢族，小學文化程度，無業(yè)，戶籍所在地廣東省潮州市饒平縣，住深圳市龍崗區(qū)**鎮(zhèn)**街**街**號，因涉嫌虛開發(fā)票罪于2019年1月13日被廣安市公安局刑事拘留，經(jīng)廣安市檢察院決定，于2019年2月19日被該局逮捕；2019年4月12日，經(jīng)四川省人民檢察院批準，延長偵查羈押期限一個月（2019年4月20日至2019年5月19日）；2019年5月14日，經(jīng)四川省人民檢察院批準，延長偵查羈押期限二個月（2019年5月20日至2019年7月19日）。

被告人劉某丙，男，1986年**月**日出生，公民身份號碼4451221986********，漢族，初中文化程度，無業(yè)，戶籍所在地廣東省潮州市饒平縣，住廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**巷**號，因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年10月16日被廣安市公安局刑事拘留，同日被該分局取保候?qū)彙?019年12月11日,本院決定對其監(jiān)視居住。

被告人唐某某，男，1986年**月**日出生，公民身份號碼5116211986********，漢族，初中文化程度，經(jīng)商，戶籍所在地四川省廣安市岳池縣，住廣安市廣安區(qū)**道**段**號**幢**號，因涉嫌虛開發(fā)票罪，經(jīng)廣安市公安局決定，于2019年12月3日被廣安市公安局取保候?qū)彙?019年12月11日,本院決定對其監(jiān)視居住。

被告人劉某丁，男，1994年**月**日出生，公民身份號碼4451221994********，漢族，高中文化程度，戶籍所在地廣東省潮州市饒平縣，住廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**巷**號，因涉嫌虛開發(fā)票罪，經(jīng)廣安市公安局決定，于2019年10月11日被廣安市公安局刑事拘留，同日被該分局取保候?qū)彙?019年12月11日,本院決定對其監(jiān)視居住。

被告人劉某戊，男，1990年**月**日出生，公民身份號碼4451221990********，漢族，初中文化程度，戶籍所在地廣東省潮州市饒平縣，住廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**巷**號，因涉嫌虛開發(fā)票罪，經(jīng)廣安市公安局決定，于2019年9月29日被廣安市公安局刑事拘留，同日被該分局取保候?qū)彙?019年12月11日,本院決定對其監(jiān)視居住。

被告人劉某己，男，1994年**月**日出生，公民身份號碼4451221994********，漢族，初中文化程度，無業(yè)，戶籍所在地廣東省潮州市饒平縣，住廣東省潮州市饒平縣**鎮(zhèn)**號，因涉嫌虛開發(fā)票罪，經(jīng)廣安市公安局決定，于2019年5月28日被該局刑事拘留，經(jīng)廣安市檢察院決定，于2019年7月4日被廣安市公安局逮捕。

本案由廣安市公安局偵查終結(jié)，以被告人劉某甲、劉某乙涉嫌虛開發(fā)票罪與劉某己涉嫌虛開發(fā)票罪分別于2019年7月17日、2019年9月3日于向廣安市檢察院移送審查起訴的，以被告人劉某丙、唐某某、劉某丁、劉某戊涉嫌虛開發(fā)票罪于2019年12月10日向廣安市檢察院移送審查起訴，廣安市檢察院分別于2019年9月23日、2019年12月11日移送我院審查辦理，我院共收到卷宗35冊，光盤8張。

我院受理后，依照刑事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，于2019年9月23日、2019年12月11日告知七名被告人依法享有的訴訟權(quán)利；已依法訊問七名被告人，并審閱了全部案件材料，核實了案件事實與證據(jù)。其間，廣安市檢察院于2019年8月17日第一次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2019年9月16日補查重報；本院于2019年11月6日第二次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2019年12月6日補查重報。本院于2019年10月24日、2020年1月6日分別延長審查起訴期限十五日?，F(xiàn)已審查終結(jié)，報告如下：

經(jīng)依法審查查明：

1、2018年6月底，被告人劉某丙在劉某庚(另案處理)的陪同下前往四川廣安，聯(lián)系廣安**咨詢服務有限公司實際控制人唐某某代辦成立開票公司事宜。被告人唐某某明知劉某丙（化名“周總”）成立空殼公司用于出售空白發(fā)票供他人虛開發(fā)票，仍與劉某丙談成按照每家公司收取1萬元或1.8萬元不等的價格代辦空殼公司。被告人劉某丙在網(wǎng)上以幫助辦理貸款抽成為由取得多名貸款人員的信任后，謊稱需要貸款人員成立公司并任法定代表人，以便辦理大額貸款時好做銀行流水等貸款資料。經(jīng)由劉某丙支付貸款人員吃住和交通費用，這些需要辦理貸款人員前往廣安配合唐某某，在唐某某地帶領(lǐng)下進行公司工商注冊登記，以及到稅務部門進行實名認證審核和申領(lǐng)空白增值稅普通發(fā)票。2018年7月至12月，被告人劉某丙聯(lián)系被告人唐某某，以這些貸款人員名義先后成立了廣安**廣告有限公司、廣安**建材有限公司、廣安**運輸有限公司、廣安**建材有限公司、廣安**建材有限公司、廣安**管理有限公司、廣安市**建筑工程有限公司、廣安**廣告有限公司、廣安**貿(mào)易有限公司、廣安**商貿(mào)有限公司、廣安**運輸有限公司共計11家公司，并讓這些公司法定代表人或網(wǎng)上聯(lián)系的“跑腿”人員領(lǐng)出空白增值稅普通發(fā)票,被告人劉某丙將廣安**廣告有限公司、廣安**建筑工程有限公司、廣安**貿(mào)易有限公司以每家2萬余元的價格將空殼公司及空白發(fā)票賣給被告人劉某丁、將廣安**建材有限公司、廣安**商貿(mào)有限公司、廣安市**管理有限公司、廣安**建材有限公司四家空殼公司及空白發(fā)票賣給被告人劉某己，其余空殼公司及領(lǐng)取出來的空白發(fā)票被劉某丙在網(wǎng)上賣給從事虛開發(fā)票的人員用于對外虛開發(fā)票。根據(jù)廣安市稅務局提供的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，上述公司從稅務機關(guān)領(lǐng)取空白增值稅普通發(fā)票共計1672份，已對外開具1258份，開具發(fā)票金額110852509.21元、稅額3325574.74元，價稅合計114178084元。被告人唐某某因成立空殼公司收取劉某丙好處費12.8萬元，目前已全部退至公安機關(guān)。

2、2018年11月，被告人劉某丁從被告人劉某丙處以每家2萬元的價格購得廣安**廣告有限公司、廣安**建筑工程有限公司、廣安**貿(mào)易有限公司的空白增值稅普通發(fā)票。被告人劉某丁聯(lián)系被告人劉某甲，將此3家公司的空白發(fā)票以及收集到的購票方開票信息提供給劉某甲打印；根據(jù)劉某甲被扣押的電腦防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計，截止2019年1月共計開具發(fā)票318份，發(fā)票金額29211368.7元、稅額876340.89元，價稅合計30087709.59元。同時查明，2018年11月,被告人劉某丁通過網(wǎng)上聯(lián)系，取得康定市**建材有限公司、康定市**裝飾工程有限公司、康定**建材有限公司的空白增值稅普通發(fā)票；被告人劉某丁仍聯(lián)系被告人劉某甲，將此3家公司的空白發(fā)票以及收集到的購票方開票信息提供給劉某甲打?。桓鶕?jù)劉某甲被扣押的電腦防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計，截止2019年1月共計開具發(fā)票625份，發(fā)票金額58935761.38元、稅額1768072.38元，價稅合計60703833.76元。綜上，被告人劉某丁通過劉某甲打印，共計開具發(fā)票943份，發(fā)票金額88147130.08元、稅額2644413.27元，價稅合計金額90791543.35元。被告人劉某丁向劉某甲按每份發(fā)票約13元的價格支付打印費用。

3、2018年10月、12月，被告人劉某己從被告人劉某丙處購得廣安**建材有限公司、廣安**商貿(mào)有限公司、廣安市**管理有限公司、廣安**建材有限公司這4家公司的空白增值稅普通發(fā)票、稅控盤和購票方開票信息，被告人劉某己聯(lián)系被告人劉某甲，將此4家公司的空白發(fā)票以及收集到的購票方開票信息提供給劉某甲打?。桓鶕?jù)劉某甲被扣押的電腦防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計，截止2019年1月對外虛開發(fā)票360份，發(fā)票金額30960015.71元、稅額928800.31元，價稅合計金額31888816.02元。被告人劉某己向劉某甲按每份發(fā)票約15元的價格支付打印費用。

4、2018年8月至2019年1月期間，被告人劉某戊將通過網(wǎng)上購得的注冊地在山東威海、山東濰坊、福建廈門等地空殼公司空白增值稅普通發(fā)票和稅控盤提供給劉某甲。被告人劉某戊要求劉某甲添加被告人劉某乙為QQ好友，接收劉某乙收集到的購票方開票信息。被告人劉某乙按照劉某戊的安排，每天將收集到的各地購票信息匯總后，通過QQ282276****（昵稱：濟南好運來）發(fā)送給劉某甲QQ203093****（昵稱：奇葩）。被告人劉某甲依照劉某乙提供的購票信息開具發(fā)票后，接著按購票信息上的聯(lián)系方式將發(fā)票郵寄給購票人。根據(jù)劉某甲被扣押的電腦防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計，被告人劉某甲使用山東威海、山東濰坊和福建廈門等地空殼公司共106家，開具增值稅普通發(fā)票7531份，開票金額485935524元，稅額14584465元，價稅合計金額500519989元。被告人劉某戊向劉某甲按每份發(fā)票約10元的價格支付打印費用。

5、2018年9月至2018年11月期間，被告人劉某甲以打印開具發(fā)票每份5元的價格，利用“大咖”、“一手老客”（QQ昵稱）提供購票方開票信息，以煙臺創(chuàng)寶酒店管理有限公司、煙臺納邦機電設備有限公司、煙臺統(tǒng)代建筑工程有限公司、煙臺銀弓廣告有限公司等公司對外虛開增值稅普通發(fā)票988份，發(fā)票金額51575304.04元、稅額1547258.92元，價稅合計金額53122562.96元。

6、2018年11月至2019年1月期間，被告人劉某甲以打印開具發(fā)票每份5元的價格，利用“大咖”（QQ昵稱）提供購票方開票信息，以山東廣林建材有限公司、山東屏歷商貿(mào)有限公司、山東新玥暉方建材有限公司等公司對外虛開增值稅普通發(fā)票125份，發(fā)票金額12104065.12元、稅額363121.9元，價稅合計金額12467187.02元。

自2018年5月，被告人劉某甲在深圳租住房屋，購買電腦、打印機等設備用于從事虛開發(fā)票牟利。2018年7月至2019年1月期間，被告人劉某甲為被告人劉某己、劉某丁、劉某戊、劉某乙、“一手老客”、“大咖”等人提供的123家公司打印開具增值稅普通發(fā)票共9947份，開票金額668722039元，稅額20068059.4元，價稅合計金額688790098.4元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

書證,證人證言,被告人供述與辯解,辨認筆錄，搜查筆錄，勘驗筆錄等證據(jù)。

本院認為，被告人劉某己、劉某丁、劉某戊、劉某乙將空白發(fā)票提供給劉某甲，在沒有真實業(yè)務交易的情況下，讓被告人劉某甲虛開發(fā)票，金額巨大，情節(jié)特別嚴重，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實清楚，應當虛開發(fā)票罪追究五人的刑事責任。被告人劉某丙在唐某某的幫助下成立空殼公司，并將領(lǐng)取的空白發(fā)票出售給他人，被他人用于虛開發(fā)票，情節(jié)嚴重，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零九條第四款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應當以非法出售發(fā)票罪追究二人刑事責任。被告人劉某丙、劉某戊、劉某丁犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人劉某甲、劉某乙、唐某某到案后如實供述自己的犯罪事實，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

四川省廣安市廣安區(qū)人民法院

檢察員：李婧

2020年1月18日

附：

1.被告人劉某己、劉某乙、劉某甲現(xiàn)羈押在廣安市看守所，被告人劉某戊、唐某某、劉某丙、劉某丁被監(jiān)視居住。

2.案卷材料和證據(jù)35冊，光盤8張__，散頁材料36頁。