山西省晉中市榆次區(qū)人民檢察院　

起?訴?書

榆檢二部刑訴〔2020〕118號　

　　被告人劉某某，男性，1974年**月**日出生，居民身份證號碼2108111974********，漢族，初中，戶籍所在地遼寧省**市**區(qū)，住**村**號，2020年5月9日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被晉中市公安局城區(qū)分局刑事拘留，2020年6月16日經(jīng)我院批準(zhǔn)被依法執(zhí)行逮捕。

本案由晉中市公安局城區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人劉某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月14日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2017年初，被告人劉某某在晉中市工商部門注冊成立了晉中**貿(mào)易有限公司（其供述是系受何某某指派，現(xiàn)何某某被四川省瀘州市敘永縣公安局以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪移送起訴），法人代表為劉某某，后劉某某雇傭馬某某為公司會(huì)計(jì)，在稅務(wù)局進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證，并取得公司開票資格。在何某某、劉某某等人指示下，晉中**貿(mào)易有限公司通過會(huì)計(jì)馬某某向外虛開增值稅專用發(fā)票，共向上蔡縣**有限公司、淄博**經(jīng)貿(mào)有限公司、淄博**化工有限公司等三家公司開具增值稅專用發(fā)票1026份，金額100343344.97元，稅額16657125.55元，開具好的發(fā)票由馬某某通過快遞郵寄至山東淄博等地，另通過接收劉某某、何某某等人送來的或郵寄的進(jìn)項(xiàng)稅票（來源于營口**化工、營口**化工、淄博**運(yùn)輸有限公司等15家公司，共1117份，金額114056290.61元，稅額18061774.23元）進(jìn)行增值專用發(fā)票進(jìn)行稅收抵扣，用于逃避稅務(wù)局檢查，達(dá)到虛開增值稅專用發(fā)票，提升稅票價(jià)格的目的。在2017年2月份至2019年6月份之間何某某通過手機(jī)微信轉(zhuǎn)賬的方式向劉某某轉(zhuǎn)賬151000元，資金用于劉某某個(gè)人消費(fèi)，來榆次出差費(fèi)用、支付**公司記賬會(huì)計(jì)工資等。

2018年底，國家稅務(wù)總局晉中市國稅局第一稽查局通過查詢“金稅三期”稅收系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，晉中**貿(mào)易有限公司于2017年12月至2018年12月，共向三家下游企業(yè)開具1026份增值稅專用發(fā)票，涉及銷售金額100343344.97元，涉及稅款16657125.55元。并從上游企業(yè)取得1117份增值稅專用發(fā)票，涉及進(jìn)項(xiàng)金額114056290.6元，涉及稅款18061774.23元。該企業(yè)所開具和取得的2413張發(fā)票存在進(jìn)銷品目名稱不匹配，進(jìn)銷數(shù)量及金額較大差距等諸多疑點(diǎn)，該公司除會(huì)計(jì)為本地臨聘人員外，所有股東身份證歸屬地均為遼寧省營口市**區(qū)，并且發(fā)現(xiàn)該公司未有實(shí)際貨物經(jīng)過本地周轉(zhuǎn)，且上游公司以遼寧省營口市商貿(mào)公司為主，結(jié)合該公司屬“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè)，目前所掌握的證據(jù)表明該公司無倉儲，無庫存，嚴(yán)重“三流”不符，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票犯罪行為，并且認(rèn)定為虛開。

晉中**貿(mào)易有限公司共向下游公司開具增值稅專用發(fā)票1026份，發(fā)票金額100343344.97元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、公司工商資料、稅務(wù)部門移送材料、轉(zhuǎn)賬記錄、銀行流水、涉案發(fā)票等書證；2、證人證言；3、被告人的供述與辯解。

本院認(rèn)為，被告人劉某某的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

山西省晉中市榆次區(qū)人民法院　

檢察官：張海全

2020年9月10日　

附件：1.被告人劉某某現(xiàn)押晉中市看守所；

2.案卷材料和證據(jù)五冊。