天津市津南區(qū)人民檢察院

起訴書(shū)

津津南檢三部刑訴〔2020〕37號(hào)

被告人劉某某，女，1990年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼1201121990********，天津市人，漢族，大學(xué)?？莆幕旖?*勞務(wù)服務(wù)有限公司實(shí)際控制人，戶籍所在地：天津市津南區(qū)**鎮(zhèn)**村**區(qū)**號(hào)，現(xiàn)住址：天津市津南區(qū)**鎮(zhèn)**園**號(hào)樓**號(hào)。因本案于2018年6月27日被天津市公安局刑事拘留，2018年8月2日變更強(qiáng)制措施為取保候?qū)彙?019年7月26日，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪、虛開(kāi)發(fā)票罪、非國(guó)家工作人員受賄罪，經(jīng)本院決定并由天津市公安局津南分局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

本案由天津市公安局偵查終結(jié)，以被告人劉某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪、虛開(kāi)發(fā)票罪，于2019年7月22日向移送天津市人民檢察院第二分院審查起訴。天津市人民檢察院第二分院于2019年7月26日將本案交本院辦理。本院于同日告知被告人有權(quán)辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人意見(jiàn)，審查了全部案卷材料。本院于2019年9月10日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年10月8日補(bǔ)查重報(bào)；2019年11月22日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年11月29日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2019年8月27日、2019年11月9日、2019年12月30日延長(zhǎng)審查起訴期限各十五日。被告人同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2016年之前，天津市**工程技術(shù)公司（以下簡(jiǎn)稱“*甲公司”）的分公司在支取勞務(wù)費(fèi)、提成時(shí)，僅需向*甲公司申請(qǐng)，由*甲公司下?lián)芟嚓P(guān)錢款，分公司只需完成公司業(yè)績(jī)考核即可直接按照工程合同額領(lǐng)取有關(guān)工程款。2016年初，*甲公司財(cái)務(wù)制度變動(dòng)，時(shí)任*甲公司計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部部長(zhǎng)的田某某（另案處理）告知*甲公司副總經(jīng)理、**分公司經(jīng)理陳某某（另案處理），分公司在施工過(guò)程中所需要發(fā)放的勞務(wù)費(fèi)和領(lǐng)取的工程提成需由分公司向*甲公司提供勞務(wù)合同和發(fā)票，才能領(lǐng)取相應(yīng)費(fèi)用。而陳某某所負(fù)責(zé)的**分公司在施工過(guò)程中使用的施工隊(duì)非法人組織，無(wú)簽訂勞務(wù)合同和開(kāi)具發(fā)票的資質(zhì)。為了能從*甲公司領(lǐng)取上述工程款等費(fèi)用，陳某某指使**分公司副經(jīng)理張某某（另案處理）尋找勞務(wù)公司，讓該勞務(wù)公司與*甲公司簽訂勞務(wù)合同并開(kāi)具發(fā)票。張某某隨后向李某某（另案處理）尋求幫助，李某某將有提供勞務(wù)資質(zhì)的天津**勞動(dòng)服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“*乙公司”）的實(shí)際控制人被告人劉某某介紹給張某某。經(jīng)被告人劉某某與張某某商定，為滿足*甲公司的要求，其同意使用*乙公司的名義為陳某某、張某某等人制定勞務(wù)合同和開(kāi)具發(fā)票。2016年1月至2017年9月，被告人劉某某多次提供勞動(dòng)合同和開(kāi)具發(fā)票，并從陳某某、張某某等人處收取票面金額5.5%至7.5%不等的費(fèi)用。田某某在明知陳某某、張某某等人使用虛假勞務(wù)合同和代開(kāi)的發(fā)票的前提下，仍審核通過(guò)這些材料，并將勞務(wù)費(fèi)用和工程提成發(fā)放給了陳某某、張某某等人。通過(guò)上述方式，被告人劉某某以*乙公司名義向*甲公司共計(jì)95張，虛開(kāi)發(fā)票價(jià)稅合計(jì)9323389.4元，稅額總計(jì)219261.1元，其中天津市普通發(fā)票金額1795422.4元，共計(jì)6份，天津市增值稅專用發(fā)票金額7527967元，共計(jì)89份。后經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局第三稽查局稽查核實(shí)，*乙公司開(kāi)具的95張發(fā)票均屬于虛開(kāi)，決定對(duì)*乙公司對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的行為處以人民幣40萬(wàn)元罰款。該筆罰款已繳納完畢。

案發(fā)后，被告人劉某某于2018年6月26日被傳喚歸案，到案后如實(shí)供述犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.被告人劉某某的供述與辯解；

2.證人陳某某、張某某、李某某等人的證言；

3.案件來(lái)源及到案經(jīng)過(guò)、主體身份證明、*甲公司與*乙公司簽訂的勞務(wù)合同、增值稅專用發(fā)票、天津市地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票、稅務(wù)稽查報(bào)告、行政處罰決定書(shū)等書(shū)證。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人劉某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人劉某某以牟利為目的，在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，為他人代為虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二百零五條之一、第六十九條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪、虛開(kāi)發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任并數(shù)罪并罰。鑒于被告人劉某某歸案后如實(shí)供述犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，屬坦白，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

天津市津南區(qū)人民法院

檢??察??官：??王富生

檢察官助理：??付姚姚

2020年7月24日

附件：

1、被告人現(xiàn)在家候?qū)彛?/span>

2、案卷材料和證據(jù)26冊(cè)；

3、認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)；

4、量刑建議書(shū)。