湖北省老河口市人民檢察院

起?訴?書

河檢公訴刑訴〔2017〕117號(hào)

被告單位天津**金屬材料有限公司，組織機(jī)構(gòu)代碼56613****，住所地北辰區(qū)**南（**鋼材市場(chǎng)內(nèi)），法定代表人鮑某某。

訴訟代表人李某甲，男，1977年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼1201041977********，天津**金屬材料有限公司**。

被告人劉某甲，男，1972年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼1201041972********，漢族，大學(xué)文化，系天津**金屬材料有限公司**，戶籍所在地天津市南開區(qū)**路**里**號(hào)樓**門**號(hào)，現(xiàn)住天津市南開區(qū)**路**園**號(hào)樓**樓**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2016年10月19日被老河口市公安局刑事拘留，同年11月17日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，11月19日由老河口市公安局執(zhí)行，12月29日變更為取保候?qū)彙?/span>

被告人王某甲，男，1982年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼1202221982********，漢族，初中文化，系**公司*部**，戶籍所在地天津市武清區(qū)**鎮(zhèn)**街**街**號(hào)，現(xiàn)住天津市武清區(qū)**院**樓**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2016年11月11日被老河口市公安局刑事拘留，同年12月15日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日由老河口市公安局執(zhí)行。

被告人朱某某，男，1982年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼1202221982********，漢族，中專文化，無(wú)職業(yè)，戶籍所在地及住址天津市武清區(qū)**鎮(zhèn)**號(hào)樓**門**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2016年11月11日被老河口市公安局刑事拘留，同年12月15日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日由老河口市公安局執(zhí)行。

被告人楊某某，男，1969年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼1201131969********，漢族，初中文化，中共黨員，無(wú)職業(yè)，戶籍所在地天津市北辰區(qū)**鎮(zhèn)**村春華南街二區(qū)38號(hào)，現(xiàn)住天津市北辰區(qū)**鎮(zhèn)**村。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2016年9月3日被老河口市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人李某乙，男，1974年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼1201051974********，漢族，大專文化，個(gè)體，戶籍所在地天津市河北區(qū)**路**里**號(hào)樓**門**號(hào)，現(xiàn)住天津市河?xùn)|區(qū)**小區(qū)**棟**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2016年9月23日被老河口市公安局刑事拘留，同年10月28日經(jīng)本院決定逮捕，當(dāng)日由老河口市公安局執(zhí)行，12月28日變更為取保候?qū)彙?/span>

本案由老河口市公安局偵查終結(jié)，以被告人王某甲、朱某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、被告人劉某甲、楊某某、李某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年2月13日、7月17日向本院移送審查起訴。本院受理同日已告知5被告人及被告單位有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。因事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院兩次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查（自2017年3月28日至4月28日、自2017年6月12日至7月17日）。期間，本院三次延長(zhǎng)審查起訴期限各十五天。

經(jīng)依法審查查明：

2015年5月，宜城人李勇（另案處理）等人在老河口市*甲貿(mào)易有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱*甲公司）、老河口市*乙貿(mào)易有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱*乙公司），對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票。因無(wú)買票客戶，李勇找到浙江人項(xiàng)某某（另案處理）商定，由項(xiàng)某某負(fù)責(zé)對(duì)外銷售增值稅專用發(fā)票，所得利潤(rùn)雙方分成。項(xiàng)某某通過(guò)鄭某某（另案處理）介紹認(rèn)識(shí)天津人劉光志（另案處理），商定以票面金額3.8%的價(jià)格出售虛開的增值稅發(fā)票給劉光志，劉光志加價(jià)對(duì)外出售。

2015年，被告單位天津**金屬材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱*丙公司）缺鋼材進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票，被告人劉某甲從被告人王某甲、朱某某處得知北京**貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱*丁公司）可以虛開品名為線材類的增值稅專用發(fā)票，劉某甲、王某甲、朱某某等人赴*丁公司考察后，劉某甲認(rèn)為*丁公司規(guī)模大，能夠保證過(guò)賬資金安全，同意從*丁公司虛開增值稅專用發(fā)票，并讓王某甲、朱某某具體負(fù)責(zé)此事。2015年7月，王某甲、朱某某找到被告人楊某某幫忙，楊某某同意，其先電話聯(lián)系劉光志，商定按票面金額4.6%的價(jià)格購(gòu)買*甲公司虛開的增值稅專用發(fā)票。楊某某又通過(guò)被告人李某乙聯(lián)系*丁公司業(yè)務(wù)員張某某（另案處理），商定由*丁公司接受*甲公司虛開的增值稅專用發(fā)票，*丁公司按照票面噸數(shù)每噸收取一定的費(fèi)用后再向*丙公司虛開增值稅專用發(fā)票。王某甲、朱某某、楊某某、李某乙在介紹過(guò)程中層層加價(jià)，以票面金額5.3%?返點(diǎn)費(fèi)報(bào)給劉某甲，劉某甲同意后將貨款分多次轉(zhuǎn)給*丁公司，*丁公司與*甲公司簽訂虛假的購(gòu)銷合同并扣除費(fèi)用，再將貨款轉(zhuǎn)給*甲公司。*甲公司向*丁公司虛開增值稅專用發(fā)票10張，并依次通過(guò)楊某某、李某乙交給張某某，*丁公司在北京市通州區(qū)國(guó)稅局認(rèn)證抵扣稅款。*甲公司將收到的貨款通過(guò)其他賬號(hào)轉(zhuǎn)給*丙公司完成資金回流后，*丁公司與*丙公司簽訂虛假的購(gòu)銷合同并向*丙公司虛開10張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1010.2924萬(wàn)元，并依次通過(guò)李某乙、楊某某、王某甲、朱某某交給劉某甲，*丙公司在稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣稅款146.7946萬(wàn)元。

2015年7月，天津**金屬制品有限公司（以下簡(jiǎn)稱*戊公司）因缺進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票，*戊公司法定代表人王某乙找到楊某某購(gòu)買增值稅專用發(fā)票，楊某某同意后，在*戊公司與*丁公司沒有實(shí)際貨物交易的情況下，通過(guò)李某乙聯(lián)系張某某，*丁公司向*戊公司虛開增值稅專用發(fā)票1張（價(jià)稅合計(jì)25.4769萬(wàn)元），*戊公司向稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣稅款3.7017萬(wàn)元。

2016年8月28日，民警在楊某某家中將其抓獲；同年9月20日，民警在天津塘沽區(qū)**路**室將李某乙抓獲；同年10月17日，民警電話聯(lián)系劉某甲見面接受調(diào)查；同年11月7日，民警在王某甲單位將其抓獲、在朱某某家中將其抓獲。

破案后，劉某甲退繳非法所得147萬(wàn)元、楊某某、李某乙各退繳非法所得1萬(wàn)元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.案件移送書、抓獲經(jīng)過(guò)、破案報(bào)告、戶籍證明、情況說(shuō)明、暫扣款物票據(jù)、罰沒票據(jù)、企業(yè)工商注冊(cè)信息、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、購(gòu)銷合同、快遞單據(jù)、發(fā)票、出入庫(kù)單、銀行流水等書證；2.證人趙某某、李某丙、項(xiàng)某某、鄭某某、喬某某、張某某、某某某、王某丙、王某乙等人的證言；3.老河口市公安局警察制作的辨認(rèn)筆錄；4.被告人劉某甲、王某甲、朱某某、楊某某、李某乙的供述和辯解。

本院認(rèn)為，被告單位天津**金屬材料有限公司、被告人劉某甲違反發(fā)票管理制度，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，讓他人為自己公司虛開增值稅專用發(fā)票，且虛開的稅款數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第二款、第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究被告單位及被告人劉某甲刑事責(zé)任。被告人王某甲、朱某某、楊某某、李某乙違反發(fā)票管理制度，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額較大，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

湖北省老河口市人民法院

檢??察??員：??沙濤

2017年12月25日

附：

1.被告人王某甲、朱某某現(xiàn)羈押于老河口市看守所。被告人劉某甲、楊某某、李某乙現(xiàn)取保候?qū)徲诩抑?，?lián)系電話分別為1301229****、1375245****、1392079****。李某甲聯(lián)系電話1366219****。

2.案卷材料和證據(jù)3冊(cè)。

3.證人名單1份。