湖北省老河口市人民檢察院

起?訴?書

河檢公訴刑訴〔2017〕117號

被告單位天津**金屬材料有限公司，組織機構代碼56613****，住所地北辰區(qū)**南（**鋼材市場內），法定代表人鮑某某。

訴訟代表人李某甲，男，1977年**月**日出生，公民身份證號碼1201041977********，天津**金屬材料有限公司**。

被告人劉某甲，男，1972年**月**日出生，公民身份證號碼1201041972********，漢族，大學文化，系天津**金屬材料有限公司**，戶籍所在地天津市南開區(qū)**路**里**號樓**門**號，現住天津市南開區(qū)**路**園**號樓**樓**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2016年10月19日被老河口市公安局刑事拘留，同年11月17日經本院批準逮捕，11月19日由老河口市公安局執(zhí)行，12月29日變更為取保候審。

被告人王某甲，男，1982年**月**日出生，公民身份證號碼1202221982********，漢族，初中文化，系**公司*部**，戶籍所在地天津市武清區(qū)**鎮(zhèn)**街**街**號，現住天津市武清區(qū)**院**樓**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2016年11月11日被老河口市公安局刑事拘留，同年12月15日經本院批準逮捕，次日由老河口市公安局執(zhí)行。

被告人朱某某，男，1982年**月**日出生，公民身份證號碼1202221982********，漢族，中專文化，無職業(yè)，戶籍所在地及住址天津市武清區(qū)**鎮(zhèn)**號樓**門**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2016年11月11日被老河口市公安局刑事拘留，同年12月15日經本院批準逮捕，次日由老河口市公安局執(zhí)行。

被告人楊某某，男，1969年**月**日出生，公民身份證號碼1201131969********，漢族，初中文化，中共黨員，無職業(yè)，戶籍所在地天津市北辰區(qū)**鎮(zhèn)**村春華南街二區(qū)38號，現住天津市北辰區(qū)**鎮(zhèn)**村。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2016年9月3日被老河口市公安局取保候審。

被告人李某乙，男，1974年**月**日出生，公民身份證號碼1201051974********，漢族，大專文化，個體，戶籍所在地天津市河北區(qū)**路**里**號樓**門**號，現住天津市河東區(qū)**小區(qū)**棟**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2016年9月23日被老河口市公安局刑事拘留，同年10月28日經本院決定逮捕，當日由老河口市公安局執(zhí)行，12月28日變更為取保候審。

本案由老河口市公安局偵查終結，以被告人王某甲、朱某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、被告人劉某甲、楊某某、李某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年2月13日、7月17日向本院移送審查起訴。本院受理同日已告知5被告人及被告單位有權委托辯護人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。因事實不清、證據不足，本院兩次退回偵查機關補充偵查（自2017年3月28日至4月28日、自2017年6月12日至7月17日）。期間，本院三次延長審查起訴期限各十五天。

經依法審查查明：

2015年5月，宜城人李勇（另案處理）等人在老河口市*甲貿易有限責任公司（以下簡稱*甲公司）、老河口市*乙貿易有限責任公司（以下簡稱*乙公司），對外虛開增值稅專用發(fā)票。因無買票客戶，李勇找到浙江人項某某（另案處理）商定，由項某某負責對外銷售增值稅專用發(fā)票，所得利潤雙方分成。項某某通過鄭某某（另案處理）介紹認識天津人劉光志（另案處理），商定以票面金額3.8%的價格出售虛開的增值稅發(fā)票給劉光志，劉光志加價對外出售。

2015年，被告單位天津**金屬材料有限公司（以下簡稱*丙公司）缺鋼材進項增值稅發(fā)票，被告人劉某甲從被告人王某甲、朱某某處得知北京**貿易有限公司（以下簡稱*丁公司）可以虛開品名為線材類的增值稅專用發(fā)票，劉某甲、王某甲、朱某某等人赴*丁公司考察后，劉某甲認為*丁公司規(guī)模大，能夠保證過賬資金安全，同意從*丁公司虛開增值稅專用發(fā)票，并讓王某甲、朱某某具體負責此事。2015年7月，王某甲、朱某某找到被告人楊某某幫忙，楊某某同意，其先電話聯系劉光志，商定按票面金額4.6%的價格購買*甲公司虛開的增值稅專用發(fā)票。楊某某又通過被告人李某乙聯系*丁公司業(yè)務員張某某（另案處理），商定由*丁公司接受*甲公司虛開的增值稅專用發(fā)票，*丁公司按照票面噸數每噸收取一定的費用后再向*丙公司虛開增值稅專用發(fā)票。王某甲、朱某某、楊某某、李某乙在介紹過程中層層加價，以票面金額5.3%?返點費報給劉某甲，劉某甲同意后將貨款分多次轉給*丁公司，*丁公司與*甲公司簽訂虛假的購銷合同并扣除費用，再將貨款轉給*甲公司。*甲公司向*丁公司虛開增值稅專用發(fā)票10張，并依次通過楊某某、李某乙交給張某某，*丁公司在北京市通州區(qū)國稅局認證抵扣稅款。*甲公司將收到的貨款通過其他賬號轉給*丙公司完成資金回流后，*丁公司與*丙公司簽訂虛假的購銷合同并向*丙公司虛開10張增值稅專用發(fā)票，價稅合計1010.2924萬元，并依次通過李某乙、楊某某、王某甲、朱某某交給劉某甲，*丙公司在稅務部門認證抵扣稅款146.7946萬元。

2015年7月，天津**金屬制品有限公司（以下簡稱*戊公司）因缺進項增值稅發(fā)票，*戊公司法定代表人王某乙找到楊某某購買增值稅專用發(fā)票，楊某某同意后，在*戊公司與*丁公司沒有實際貨物交易的情況下，通過李某乙聯系張某某，*丁公司向*戊公司虛開增值稅專用發(fā)票1張（價稅合計25.4769萬元），*戊公司向稅務部門認證抵扣稅款3.7017萬元。

2016年8月28日，民警在楊某某家中將其抓獲；同年9月20日，民警在天津塘沽區(qū)**路**室將李某乙抓獲；同年10月17日，民警電話聯系劉某甲見面接受調查；同年11月7日，民警在王某甲單位將其抓獲、在朱某某家中將其抓獲。

破案后，劉某甲退繳非法所得147萬元、楊某某、李某乙各退繳非法所得1萬元。

認定上述事實的證據如下：

1.案件移送書、抓獲經過、破案報告、戶籍證明、情況說明、暫扣款物票據、罰沒票據、企業(yè)工商注冊信息、營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、購銷合同、快遞單據、發(fā)票、出入庫單、銀行流水等書證；2.證人趙某某、李某丙、項某某、鄭某某、喬某某、張某某、某某某、王某丙、王某乙等人的證言；3.老河口市公安局警察制作的辨認筆錄；4.被告人劉某甲、王某甲、朱某某、楊某某、李某乙的供述和辯解。

本院認為，被告單位天津**金屬材料有限公司、被告人劉某甲違反發(fā)票管理制度，在沒有真實貨物交易的情況下，讓他人為自己公司虛開增值稅專用發(fā)票，且虛開的稅款數額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第二款、第三款，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究被告單位及被告人劉某甲刑事責任。被告人王某甲、朱某某、楊某某、李某乙違反發(fā)票管理制度，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數額較大，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

湖北省老河口市人民法院

檢??察??員：??沙濤

2017年12月25日

附：

1.被告人王某甲、朱某某現羈押于老河口市看守所。被告人劉某甲、楊某某、李某乙現取保候審于家中，聯系電話分別為1301229****、1375245****、1392079****。李某甲聯系電話1366219****。

2.案卷材料和證據3冊。

3.證人名單1份。