河南省夏某某人民檢察院

起 訴 書

夏檢公訴刑訴〔2015〕242號

被告人劉某某，男，1971年**月**日出生，居民身份證號碼4123261971********，漢族，大專文化，夏某某**局**分局**，戶籍所在地河南省商丘市夏某某，住夏某某**家屬院。因徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款罪，于2015年11月1日經(jīng)本院決定被夏某某公安局執(zhí)行取保候審。

被告人鄧某某，男，1978年**月**日出生，居民身份證號碼4123211978********，漢族，小學文化，夏某某**有限公司**，戶籍所在地河南省商丘市虞城縣，住商丘市**路與**路交叉口**小區(qū)。因虛開增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票，于2014年11月13日被夏某某公安局刑事拘留，當日被夏某某公安局監(jiān)視居住。因涉嫌虛開增值稅發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票，于2015年10月9日被夏某某公安局刑事拘留，因涉嫌虛開增值稅發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪，于2015年10月30日經(jīng)本院批準逮捕，次日被夏某某公安局執(zhí)行逮捕。

被告人程某某，男，1954年**月**日出生，居民身份證號碼4123261954********，漢族，高中文化，夏某某**有限公司**，戶籍所在地河南省商丘市夏某某，住夏某某**路**。因虛開增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票，于2013年11月8日被夏某某公安局刑事拘留，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪，于2013年12月12日經(jīng)本院審查認為構罪無逮捕必要不予批準逮捕，同年12月14日被夏某某公安局取保候審。因涉嫌虛開增值稅發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票，于2015年10月9日被夏某某公安局刑事拘留，因涉嫌虛開增值稅發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪，于2015年10月30日經(jīng)本院批準逮捕，次日被夏某某公安局執(zhí)行逮捕。

被告人張某某，男，1972年**月**日出生，居民身份證號碼4123261972********，漢族，初中文化，夏某某**有限公司**，戶籍所在地河南省商丘市夏某某，住夏某某**鎮(zhèn)**村。因虛開增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票，于2014年11月13日被夏某某公安局刑事拘留，當日被夏某某公安局監(jiān)視居住。因涉嫌虛開增值稅發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票，于2015年10月9日被夏某某公安局刑事拘留，因涉嫌虛開增值稅發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪，于2015年10月30日經(jīng)本院批準逮捕，次日被夏某某公安局執(zhí)行逮捕。

本案由河南省夏某某人民檢察院反瀆職侵權部門偵查終結，以被告人劉某某涉嫌徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款罪，被告人鄧某某、張某某、程某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪于2015年11月4日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2015年11月6日已告知被告人有權委托辯護人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2012年期間，被告人劉某某在擔任夏某某**局**分局**期間，不認真履行監(jiān)管職責，致使夏某某**有限公司向云南**縣****廠、沈丘縣****有限公司、宿遷****有限公司、寶雞****有限公司四家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票。造成國家稅款流失共計1216429.74元。

2012年，被告人鄧某某、張某某在承包經(jīng)營夏某某**有限公司期間，在與對方無實際貨物購銷的情況下，安排指使該公司**被告人程某某，違法向云南**縣****廠、沈丘縣****有限公司、宿遷****有限公司、寶雞****有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，并違法虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，用于抵扣稅款。造成國家稅款流失共計1216429.74元。案發(fā)后，被告人鄧某某、張某某、程某某于2013年12月11日退贓款128936.59元；被告人鄧某某于2015年11月10日退贓款360378.92元。

認定上述事實的主要證據(jù)如下：

1、《夏某某國家稅務局機關工作規(guī)則》、《河南省國家稅務局稅收管理員工作規(guī)范（試行）》、國家稅務總局《稅收管理員制度（試行）》，證明稅收管理員的工作職責；

2、夏某某國家稅務局出具證明，證明云南**縣****廠接受夏某某**有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票，已抵扣稅款128936.5元；

3、周口市沈丘縣國家稅務局出具證明，證明沈丘****有限公司接受夏某某**有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票，已抵扣稅款360378.92元；

4、寶雞市**區(qū)國家稅務局出具證明，證明寶雞****有限公司接受夏某某**有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票，已抵扣稅款247931.85元；

5、宿遷市**區(qū)國家稅務局出具證明，證明宿遷****有限公司接受夏某某**有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票，已抵扣稅款479182.47元；

6、夏某某**有限公司中國農(nóng)業(yè)銀行賬戶明細（2011年1月1日至2012年12月31日），證明為虛開增值稅專用發(fā)票做賬需要，夏某某**有限公司接受沈丘****有限公司、宿遷****有限公司、寶雞****有限公司支付的所謂貨款，隨即將貨款返還的情況；

7、岳某甲、岳某乙中國農(nóng)業(yè)銀行2012年5月交易明細，

沈丘縣****有限公司中國銀行2012年5月交易明細，夏某某**有限公司2012年5月記賬憑證下附銀行交易單據(jù)證實：貨款來往情況；

8、夏某某**有限公司2012年4、5月記賬憑證證實：夏某某**有限公司給沈丘****有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票30份；

9、夏某某**有限公司2012年8月記賬憑證證實：夏某某**有限公司給寶雞****有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票20份；

10、夏某某**有限公司2012年6月記賬憑證證實：夏某某**有限公司給宿遷****有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票39份；

11、夏某某**有限公司2012年4月記賬憑證證實：夏某某**有限公司給**縣****廠虛開的增值稅專用發(fā)票10份；

12、夏某某**有限公司虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票證實：虛開的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；

13、被告人劉某某的戶籍證明、鄧某某、程某某身份信息，證明四被告人系完全刑事責任能力人；

14、夏某某**局出具證明，證明劉某某2005年至今任夏某某**局**分局**；

15、證人金某某證言，證明劉某某的相關職責以及對企業(yè)開增值稅專用發(fā)票如何進行監(jiān)管等情況；

16、證人王某某等18人證言、證人汪某某等32人證言，證實在**鄉(xiāng)2012年沒有農(nóng)戶種植棉花用于出售，**鄉(xiāng)政府出具證明在**鄉(xiāng)沒有司樓等51個村莊，證明夏某某**有限公司開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票為虛假開具；

17、被告人劉某某供述，證明劉某某為夏某某**局**分局**，對夏某某**有限公司虛開增值稅專用發(fā)票和虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票具有監(jiān)管職責，因沒有認真履行監(jiān)管職責，造成國家稅款流失共計1216429.74元；

18、被告人鄧某某、程某某、張某某供述，證明夏某某**有限公司在2012年，在無實際貨物購銷的情況下，違法向云南**縣****廠、沈丘縣****有限公司、宿遷****有限公司、寶雞****有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，并違法虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，用于抵扣稅款，造成國家稅款流失共計1216429.74元；

本院認為，被告人劉某某身為國家機關工作人員，因其玩忽職守，造成國家稅款流失共計1216429.74元。其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第三百九十七條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚、證據(jù)確實充分，應以玩忽職守罪追究其刑事責任；被告人鄧某某、程某某、張某某在無實際貨物購銷的情況下，為他人虛開增值稅專用發(fā)票、虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，用于抵扣稅款，數(shù)額特別巨大，三被告人的行為觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實清楚、證據(jù)確實充分，應以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條之規(guī)定，三被告人系共同犯罪。

根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

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此致

夏某某人民法院

檢察員：賈朝勛

劉永剛

2015年11月10日

附：

1、被告人劉某某現(xiàn)取保候審在家。

2、被告人鄧某某、張某某、程某某現(xiàn)羈押于夏某某看守所。

3、案卷材料和證據(jù)9冊。

4、同步錄音錄像光盤4盤。