起 訴 書
石檢公刑訴〔2018〕11號
被告人劉某某，男，1974年**月**日出生，公民身份號碼1307021974********，漢族，大學(xué)?？莆幕潭?，企業(yè)負(fù)責(zé)人，住石嘴山市惠農(nóng)區(qū)**家屬樓。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，于2017年7月26日被石嘴山市公安局刑事拘留，同年8月28日經(jīng)本院批準(zhǔn)被石嘴山市公安局執(zhí)行逮捕。
被告人張某某，男，1986年**月**日出生，公民身份號碼6402231986********，漢族，大學(xué)本科文化程度，金融業(yè)務(wù)人員，住石嘴山市大武口區(qū)**小區(qū)**室，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年7月31日被石嘴山市公安局依法取保候?qū)?，同?月28日經(jīng)本院批準(zhǔn)被石嘴山市公安局執(zhí)行逮捕。
被告單位平羅縣**煤業(yè)有限公司，成立日期：2014年5月29日，注冊號：640221200******，經(jīng)營地址：平羅縣**工業(yè)園區(qū)，法定代表人袁利峰。
被告人袁利峰，男，1980年**月**日出生，公民身份證號碼1527251980********，漢族，中專文化程度，系平羅縣**煤業(yè)有限公司法人代表，住石嘴山市大武口區(qū)**小區(qū)**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年8月30日被石嘴山市公安局刑事拘留，同年10月2日經(jīng)本院批準(zhǔn)被石嘴山市公安局執(zhí)行逮捕。
被告單位寧夏**工貿(mào)有限責(zé)任公司，成立日期：2007年6月2日，注冊號：640221200******，經(jīng)營地址：平羅縣**工業(yè)園區(qū)，法定代表人王某甲。
被告人吳學(xué)波，男，1971年**月**日出生，公民身份號碼6402031971********，漢族，初中文化程度，系寧夏**工貿(mào)有限責(zé)任公司實(shí)際控制人，住石嘴山市大武口區(qū)**小區(qū)**室，因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年8月8日被石嘴山市公安局刑事拘留，同年8月28日經(jīng)本院批準(zhǔn)被石嘴山市公安局執(zhí)行逮捕。
被告單位平羅縣**工貿(mào)有限公司大武口分公司，成立日期：2014年9月10日，注冊號：640202300******，經(jīng)營地址：大武口工業(yè)園區(qū)**村，法人代表肖永玲。
被告單位平羅縣**工貿(mào)有限公司，成立日期：2010年6月13日，注冊號：640221200******，經(jīng)營地址：平羅縣**工業(yè)園區(qū)，法定代表人肖永琴。
被告人蘇桂連，女，1974年**月**日出生，公民身份號碼3729251974********，漢族，小學(xué)文化程度，系平羅縣**工貿(mào)公司、平羅縣**工貿(mào)公司大武口分公司廠長，住石嘴山市大武口區(qū)**小區(qū)**室，因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年8月11日被石嘴山市公安局刑事拘留；同年8月28日經(jīng)本院批準(zhǔn)被石嘴山市公安局執(zhí)行逮捕。
被告人肖永玲，女，1965年**月**日出生，公民身份號碼642211196********，漢族，初中文化程度，系平羅縣**工貿(mào)有限公司大武口分公司法定代表人，住石嘴山市大武口區(qū)**小區(qū)**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年6月28日被石嘴山市公安局依法取保候?qū)彙?/span>
被告人肖永琴，女，1965年**月**日出生，公民身份號碼6402111965********，漢族，高中文化程度，系平羅縣**工貿(mào)有限公司法定代表人，住石嘴山市大武口區(qū)**小區(qū)**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年6月 28日被石嘴山市公安局依法取保候?qū)彙?/span>
被告人曹平軍，男，1982年**月**日出生，公民身份號碼1503031982********，漢族，初中文化程度，無業(yè)，住內(nèi)蒙古烏海市海南區(qū)**小區(qū)**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年1月26日被石嘴山市公安局依法取保候?qū)?，同?月29日被本院決定取保候?qū)彙?/span>
被告人齊艷霞，曾用名齊艷梅，女，1978年**月**日出生，公民身份號碼6402221978********，漢族，大學(xué)?？莆幕潭?，金融業(yè)務(wù)人員，住石嘴山市大武口區(qū)**小區(qū)**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年12月6日被石嘴山市公安局依法取保候?qū)彛?018年1月29日被本院決定取保候?qū)彙?/span>
被告人潘某某，女，1973年**月**日出生，公民身份號碼6402031973********，漢族，大學(xué)本科文化程度，金融業(yè)務(wù)人員，住石嘴山市惠農(nóng)區(qū)**小區(qū)**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年1月26日被石嘴山市公安局依法取保候?qū)?，同?月29日被本院決定取保候?qū)彙?/span>
被告人薛某某，女，1977年**月**日出生，公民身份號碼1529211977********，漢族，中專文化程度，金融業(yè)務(wù)人員，住石嘴山市大武口區(qū)**小區(qū)**號樓**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，于2018年1月26日被石嘴山市公安局依法取保候?qū)?，同?月29日被本院決定取保候?qū)彙?/span>
被告人解某某，男，1990年**月**日出生，公民身份號碼6402031990********，漢族，大學(xué)?？莆幕潭龋瑹o業(yè)，住石嘴山市大武口區(qū)**區(qū)**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，于2018年1月26日被石嘴山市公安局依法取保候?qū)?，同?月29日被本院決定取保候?qū)彙?/span>
被告人王某乙，女，1970年**月**日出生，公民身份號碼6402021970********，漢族，中專文化程度，金融業(yè)務(wù)人員，住石嘴山市大武口區(qū)**街**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，于2018年1月26日被石嘴山市公安局依法取保候?qū)?，同?月29日被本院決定取保候?qū)彙?/span>
本案由石嘴山市公安局偵查終結(jié)，以被告人劉某某、張張某某、被告人袁利峰、吳學(xué)波、蘇桂連及被告單位平羅縣**煤業(yè)有限公司、寧夏**工貿(mào)有限責(zé)任公司、平羅縣**工貿(mào)有限公司、平羅縣**工貿(mào)有限公司大武口分公司、被告人曹平軍、齊艷霞、潘某某、薛某某、解某某、王某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪移送本院審查起訴,后又以被告人肖永玲、肖永琴涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票補(bǔ)充移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人、被告單位有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。其間，退回補(bǔ)充偵查二次（2018年3月14日退偵，2018年4月13日重報(bào)；2018年5月23日退偵，2018年6月23日重報(bào)），辦理延長審查起訴期限二次。
經(jīng)依法審查查明：
2016年7月至2017年1月，被告人劉某某利用他人身份信息，通過被告人張某某幫助，先后注冊成立了石嘴山市**礦產(chǎn)品銷售有限公司（以下簡稱**公司）、石嘴山市**煤炭運(yùn)銷有限公司（以下簡稱**公司）、石嘴山市*甲煤業(yè)有限公司（以下簡稱*甲公司）、平羅縣**煤業(yè)有限公司（以下簡稱**公司）、石嘴山市*乙煤業(yè)有限公司（以下簡*乙公司）。上述五家公司由劉某某實(shí)際控制，張某某擔(dān)任五家公司的會計(jì)。公司成立后，劉某某伙同張某某實(shí)施讓他人為自己虛開及為他人虛開增值稅專用發(fā)票犯罪，從中賺取差價(jià)，獲取暴利。被告單位平羅縣**煤業(yè)有限公司及被告人袁利峰、被告單位寧夏**工貿(mào)有限責(zé)任公司及被告人吳學(xué)波、被告單位平羅**工貿(mào)有限公司、平羅縣**工貿(mào)有限公司大武口分公司及被告人蘇桂連、肖永琴、肖永玲為騙取國家稅款，在無真實(shí)貨物交易的情況下，非法取得上述五家公司虛開的增值稅專用發(fā)票。被告人曹平軍、齊艷霞、潘某某、薛某某、解某某、王某乙介紹他公司從上述五家公司非法取得虛開增值稅專用發(fā)票，從中賺取好處費(fèi)。具體犯罪事實(shí)如下：
一、被告人劉某某、張某某讓他人為自己虛開及為他人虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)：
2016年7月至2017年4月期間，劉某某先后聯(lián)系從西藏、北京、上海等地16家公司，虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)，以支付票面額7.5-7.8%開票費(fèi)、虛假資金支付的方式，為其控制的五家公司取得貨物品名為煤的增值稅專用發(fā)票1159份，價(jià)稅合計(jì)人民幣52769.81萬元（以下幣種均為人民幣），稅額7605.08萬元。同時(shí)，虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)，以收取票面額10%-13%開票費(fèi)、虛假資金支付等方式，先后向省內(nèi)外63家企業(yè)虛開品名為煤的增值稅專用發(fā)票4449份，價(jià)稅合計(jì)51439.79萬元，稅額7474.16萬元，已被實(shí)際抵扣7285.76萬元。
被告人張某某在擔(dān)任五家公司會計(jì)期間，明知劉某某實(shí)施虛開增值稅專用發(fā)票犯罪，仍然幫助編造虛假賬目、偽造煤炭購銷合同、向稅務(wù)機(jī)關(guān)虛假申報(bào)、領(lǐng)用、認(rèn)證、抵扣增值稅專用發(fā)票，介紹聯(lián)系并接洽他公司從五家公司取得虛開增值稅專用發(fā)票。同時(shí)，還利用個(gè)人多個(gè)賬戶，為劉某某實(shí)施虛開增值稅專用發(fā)票犯罪收取開票款、進(jìn)行資金回流等提供幫助。
二、被告單位平羅縣**煤業(yè)有限公司及被告人袁利峰、被告單位寧夏**工貿(mào)有限責(zé)任公司及被告人吳學(xué)波被告單位平羅縣**工貿(mào)有限公司、平羅**工貿(mào)有限公司大武口分公司及被告人蘇桂連、肖永琴、肖永玲讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)：
1.2016年10月至2017年4月，被告單位平羅縣**煤業(yè)有限公司在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，由被告人袁利峰多次聯(lián)系劉某某，采取虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)、支付開票費(fèi)、資金回流等方式，先后從**公司、**公司、*甲公司、*乙公司非法取得虛開增值稅專用發(fā)票407份，價(jià)稅合計(jì)47290991.10元，稅額6871341.15元。以上發(fā)票涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均被申報(bào)抵扣。同時(shí)，該被告單位于2016年7月至2017年8月期間，在未發(fā)生真實(shí)貨物交易的情況下，采取資金回流和虛假銀行承兌收款的方式虛構(gòu)資金交易業(yè)務(wù)，非法給包頭市**工貿(mào)有限責(zé)任公司等五家公司虛開增值稅專用發(fā)票403份，價(jià)稅合計(jì)46356270.85元，稅額6735526.46元，取得違法所得2764809元。
2.2017年1月至8月，被告單位寧夏**工貿(mào)有限責(zé)任公司在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，經(jīng)被告人吳學(xué)波決定并聯(lián)系，采取虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)，支付開票費(fèi)、資金回流等方式，先后從*甲公司、**公司非法取得虛開增值稅專用發(fā)票457份，價(jià)稅合計(jì)53143933.4元，稅額7721767.62元。以上發(fā)票涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均被認(rèn)證抵扣。
3.2016年12月至2017年8月，被告單位平羅縣**工貿(mào)有限公司大武口分公司在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，經(jīng)被告人肖永玲授意，由被告人蘇桂連多次聯(lián)系劉某某，采取虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)、支付開票費(fèi)的方式，先后從**公司、*甲公司、**公司、**公司非法取得虛開增值稅專用發(fā)票440份，價(jià)稅合計(jì)51343993.59元，稅額7460238.39元。以上發(fā)票涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均被認(rèn)證抵扣。
4.2017年1至8月，被告單位平羅縣**工貿(mào)公司在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，經(jīng)被告人肖永琴授意，由被告人蘇桂連多次聯(lián)系劉某某，采取虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)、支付開票費(fèi)的方式，從**公司、**公司、*甲公司、**公司非法取得虛開增值稅專用發(fā)票395份，價(jià)稅合計(jì)46110977.64元，稅額6699885.64元。以上發(fā)票涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均被申報(bào)抵扣。
三、被告人曹平軍、齊艷霞、潘某某、薛某某、解某某、王某乙介紹虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)：
1.被告人曹平軍為謀取非法利益，在明知沒有真實(shí)貨物交易的情況下，通過聯(lián)系劉某某，介紹平羅縣**煤業(yè)有限公司等5家公司以支付開票費(fèi)的方式，從**公司、**公司非法取得虛開增值稅專用發(fā)票448份，價(jià)稅合計(jì)52126625.22元，稅額7573955.23元。
2.被告人齊艷霞為謀取非法利益，在明知沒有真實(shí)貨物交易的情況下，通過聯(lián)系張某某，介紹阿拉善盟**商貿(mào)有限公司等8家公司以支付開票費(fèi)的方式，從**公司、**公司、*甲公司非法取得虛開增值稅專用發(fā)票316份，價(jià)稅合計(jì)36582516.11元，稅額5315408.28元。
3.被告人潘某某為謀取非法利益，在明知沒有真實(shí)貨物交易的情況下，聯(lián)系齊艷霞介紹虛開增值稅專用發(fā)票，后經(jīng)齊艷霞聯(lián)系張某某，介紹石嘴山市**貿(mào)易有限公司等4家公司以支付開票費(fèi)的方式，**公司、**公司非法取得虛開增值稅專用發(fā)票125份，價(jià)稅合計(jì)14371940.97元，稅額2088230.50元。
4.被告人薛某某為謀取非法利益，在明知沒有真實(shí)貨物交易的情況下，聯(lián)系齊艷霞介紹虛開增值稅專用發(fā)票，后經(jīng)齊艷霞聯(lián)系張某某，介紹平羅縣**碳素有限公司等2家公司以支付開票費(fèi)的方式，從**公司、**公司非法取得虛開增值稅專用發(fā)票71份，價(jià)稅合計(jì) 8274639.60元，稅額1202297.94元。
5.被告人解某某為謀取非法利益，在明知沒有真實(shí)貨物交易的情況下，通過聯(lián)系張某某，介紹寧夏**活性炭有限公司等4家公司以支付開票費(fèi)的方式，從**公司、*乙公司非法取得虛開增值稅專用發(fā)票63份，價(jià)稅合計(jì)7267436.00元，稅額1055952.24元。
6.被告人王某某為謀取非法利益，在明知沒有真實(shí)貨物交易的情況下，聯(lián)系解某某介紹虛開增值稅專用發(fā)票，后經(jīng)解某某聯(lián)系張某某，介紹石嘴山市*丙煤業(yè)有限公司等2家公司以支付開票費(fèi)的方式，從**公司非法取得虛開增值稅專用發(fā)票12份，價(jià)稅合計(jì) 1340220.00元，稅額194732.82 元。
同時(shí)查明：被告人張某某、吳學(xué)波、肖永玲、肖永琴、曹平軍、潘某某、薛某某、解某某、王某乙經(jīng)傳喚主動到案；被告人齊艷霞主動投案；被告人蘇桂連在抓捕過程中，主動投案。被告人劉某某、袁利峰被民警抓獲到案。案發(fā)后，被告人曹平軍、齊艷霞、潘某某、薛某某、解某某、王某乙主動退繳部分非法所得；被告單位平羅縣**工貿(mào)有限公司、平羅縣**工貿(mào)有限公司大武口分公司補(bǔ)繳了全部涉案稅款。
認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：被告人的供述和辯解、現(xiàn)場勘驗(yàn)檢查筆錄、證人證言、書證等。
本院認(rèn)為，被告人劉某某、張某某違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，讓他人為自己虛開、為他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大；被告單位平羅縣**煤業(yè)有限公司、寧夏**工貿(mào)有限責(zé)任公司、平羅縣**工貿(mào)有限公司、平羅縣**工貿(mào)有限公司大武口分公司為騙取國家稅款，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大；被告人袁利峰、吳學(xué)波、蘇桂連、肖永琴、肖永玲系單位犯罪直接負(fù)責(zé)的主管人員；被告人曹平軍、齊艷霞、潘某某、薛某某、解某某、王某乙介紹虛開增值稅專用發(fā)票，其中曹平軍、齊艷霞介紹虛開數(shù)額巨大，潘某某、薛某某、解某某介紹虛開數(shù)額較大。上述人員和單位的行為均觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。劉某某、張某某系共同犯罪，劉某某在共同犯罪中起主要作用，系主犯；張某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯。蘇桂連、肖永玲、肖永琴系共同犯罪。曹平軍、齊艷霞、潘某某、薛某某、解某某、王某乙在介紹虛開增值稅專用發(fā)票犯罪中和接受虛開的單位系共同犯罪，且在共同犯罪中起次要作用，系從犯。對上述人員處罰時(shí)應(yīng)同時(shí)適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十六條第一、四款、第二十七條的規(guī)定。被告人張某某、曹平軍、齊艷霞、潘某某、薛某某、解某某、王某乙主動投案，如實(shí)供述犯罪事實(shí)，應(yīng)認(rèn)定為自首；被告人吳學(xué)波、蘇桂連、肖永玲、肖永琴在單位犯罪后主動投案，并如實(shí)供述犯罪事實(shí)，應(yīng)認(rèn)定為被告單位自首，對上述人員及單位處罰時(shí)應(yīng)同時(shí)適用《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。
此致
石嘴山市中級人民法院
檢察員：何靜
2018年6月29日
附：
1、被告人劉某某、蘇桂連現(xiàn)羈押于銀川市看守所，被告人張某某、袁利峰、吳學(xué)波現(xiàn)羈押于石嘴山市看守所；被告人肖永琴、肖永玲、曹平軍、齊艷霞、潘某某、薛某某、解某某、王某乙現(xiàn)被取保候?qū)彙?/span>
2、卷宗肆拾肆冊。
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