黑龍江省密山市人民檢察院

起?訴?書

黑密檢刑訴〔2020〕33號

被告人劉某某，男，1979年**月**日出生，身份證號碼1306341979********，漢族，小學(xué)文化，系遼寧省沈陽市閩南石材城曲陽**經(jīng)銷部個體，住河北省保定市曲陽縣**鎮(zhèn)**小區(qū)**號樓**單元**室。2019年3月2日因虛開增值稅專用發(fā)票被黑龍江省雞西市公安局直屬公安分局刑事拘留，2019年4月4日經(jīng)雞西市人民檢察院以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪批準(zhǔn)逮捕，次日由雞西市公安局直屬公安分局執(zhí)行。2019年6月4日經(jīng)黑龍江省人民檢察院決定批準(zhǔn)延長偵查羈押期限至2019年7月5日，2019年7月4日經(jīng)黑龍江省人民檢察院批準(zhǔn)延長偵查羈押期限至2019年9月5日，2019年9月5日經(jīng)黑龍江省人民檢察院批準(zhǔn)延長偵查羈押期限至2019年11月5日。

被告人劉備，男，1985年**月**日出生，身份證號碼1306341985********，漢族，初中文化，無固定職業(yè)，住保定市曲陽縣**鎮(zhèn)**小區(qū)**號樓**單元**室。2019年4月12日至2019年4月16日被臨時羈押于曲陽縣看守所。于2019年4月17日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被雞西市公安局直屬公安分局刑事拘留，2019年5月23日經(jīng)本院以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪批準(zhǔn)逮捕，次日由雞西市公安局直屬公安分局執(zhí)行。2019年7月24日經(jīng)雞西市人民檢察院決定批準(zhǔn)延長偵查羈押期限至2019年8月24日，2019年8月23日經(jīng)黑龍江省人民檢察院批準(zhǔn)延長偵查羈押期限至2019年10月24日。

被告人雷麗麗（別名雷莉），女，1966年**月**日出生，身份證號碼2309031966********，漢族，高中文化，系黑龍江省七臺河市**局退休工人，住七臺河市**小區(qū)**號樓**單元**室。2019年9月19日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被雞西市公安局直屬公安分局決定取保候?qū)彙?/span>

被告人董繼梅，女，1971年**月**日出生，身份證號碼2309041971********，漢族，高中文化，無固定職業(yè)，住七臺河市**小區(qū)**號樓**單元**室。2019年9月19日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被雞西市公安局直屬公安分局決定取保候?qū)彙?/span>

本案由雞西市公安局直屬公安分局偵查終結(jié)，以被告人劉某某、劉備、雷麗麗、董繼梅涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2019年10月24日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年10月25日已告知被告人有權(quán)委托辯護人及認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院分別于2019年12月9日、2020年2月24日退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)分別于2020年1月9日、3月24日補查完畢重新移送審查起訴。期間，本院分別于2019年11月25日、2020年2月10日延長審查起訴期限15日。

經(jīng)依法審查查明：

鄭某某（另案處理）在經(jīng)營七臺河市**選煤有限公司（以下簡稱**公司）期間，于2017年8月16日至同年12月14日，通過被告人劉某某聯(lián)系劉某某（另案處理）、被告人劉備等人在沒有真實貨物交易的情況下，從沈陽**商貿(mào)有限公司等12家公司向鄭某某控制的七臺河市**煤炭銷售有限公司（以下簡稱**公司）開具增值稅專用發(fā)票377份、價稅合計數(shù)額44,022,840元，稅款數(shù)額6,396,481.42元（**公司已認(rèn)證抵扣稅款數(shù)額5,972,207.92元）。其間，鄭某某在沒有真實貨物交易的情況下，通過**公司向**公司開具增值稅專用發(fā)票331份，價稅合計數(shù)額38,513,423.99元，稅款數(shù)額5,595,967.30元（全部被**公司認(rèn)證抵扣）。后因沈陽多家公司失控，鄭某某為**公司做進項稅額轉(zhuǎn)出并補繳增值稅稅款數(shù)額?4,274,750.42元及滯納金。最終給國家造成的稅款損失數(shù)額1,321,216.88元。

2017年12月19日至2018年1月16日，鄭某某通過被告人劉某某、劉備等人在沒有真實貨物交易的情況下，從沈陽**服務(wù)有限公司等5家公司向鄭某某控制的七臺河市**煤炭有限公司（以下簡稱**公司）開具增值稅專用發(fā)票346份、價稅合計數(shù)額40,394,952元，稅款數(shù)額5,869,350.82元（**公司申報抵扣的進項稅額3,849,195.97元，后做了進項稅額轉(zhuǎn)出）。其間，鄭某某在沒有真實貨物交易的情況下，由**公司向七臺河市**選煤有限公司（以下簡稱**公司）開具增值稅專用發(fā)票146份，價稅合計數(shù)額16,998,980元，稅款數(shù)額2,469,936.62元（全部被**公司認(rèn)證抵扣）；由**公司向大連**等六家企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票324份，價稅合計數(shù)額370,498,44.60元，稅款數(shù)額5,383,310.89元（其中被認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票220份，進項稅額3,707,171.84元）。2018年5月被告人劉某某出資人民幣5萬元為**公司補繳稅款數(shù)額47,258.98元及滯納金。最終給國家造成稅收損失數(shù)額2,422,677.64元。

在鄭某某、被告人劉某某等人虛開增值稅專用發(fā)票過程中，被告人雷麗麗經(jīng)手制造虛假資金流、制作虛假債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和煤炭購銷合同、用七臺河市**選煤有限公司稅控系統(tǒng)虛開增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證抵扣稅款后轉(zhuǎn)入**公司、用**公司的稅控系統(tǒng)虛開增值稅專用發(fā)票、向記賬公司傳遞開票信息及虛開的發(fā)票，被告人董繼梅經(jīng)手聯(lián)系注冊空殼公司、多次經(jīng)手制造虛假資金流，為鄭某某等人虛開增值稅專用發(fā)票提供幫助。2017年8月13日至2018年1月16日，被告人董繼梅、雷麗麗受鄭某某指使先后分13筆轉(zhuǎn)賬支付被告人劉某某購票稅點款合計數(shù)額449.2萬元。被告人劉某某將該款用于生活花銷及支付購票費用，其中向被告人劉備轉(zhuǎn)賬3筆合計數(shù)額158萬元。

經(jīng)偵查，被告人劉某某于2019年3月1日在曲陽縣被公安機關(guān)抓獲到案；被告人劉備于2019年4月12日到曲陽縣公安局投案并如實供述自己的罪行；被告人雷麗麗、董繼梅于2019年9月19日在七臺河市被公安機關(guān)傳喚到案。

認(rèn)定上述事實的主要證據(jù)如下：

1.書證增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書復(fù)印件、煤炭銷售合同復(fù)印件、記賬憑證復(fù)印件、七臺河市稅務(wù)稽查局意見函、公司工商檔案及稅務(wù)資料、銀行卡賬戶交易明細、街道及不動產(chǎn)中心證明、戶籍證明、在逃人員登記/撤銷表等；

2.證人吳某某、王某某、喬某某、李某某、張某某、崔某某、徐某某、尹某某、劉某某等人證言；

3.被告人劉某某、劉備、雷麗麗、董繼梅的供述和辯解；

4.鑒定意見黑龍江昕泰會計師事務(wù)所鑒定意見；

5.辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人劉某某、劉備、雷麗麗、董繼梅虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人劉某某、劉備、雷麗麗、董繼梅系共同犯罪，在共同犯罪中，被告人劉某某、劉備系主犯，被告人雷麗麗、董繼梅系從犯，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條、第二十六條、第二十七條之規(guī)定對其處罰。被告人劉備主動向公安機關(guān)投案系自首，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定對其處罰。被告人劉某某、雷麗麗、董繼梅對虛開增值稅專用發(fā)票犯罪如實供述，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定對其處罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此?致

密山市人民法院

?????檢察員：陶李

?????????????????????????????????????2020年4月8日

附：

????1.被告人劉某某、劉備現(xiàn)羈押于雞西市看守所，被告人雷麗麗、董繼梅現(xiàn)被取保候?qū)徲谄吲_河市；

????2.全部證據(jù)材料。