山東省德州市德城區(qū)人民檢察院

起?訴?書

德城檢二部刑訴〔2020〕16號

被告人劉某，女，1969年11月1日1969年**月**日出生，居民身份證號碼xxxx1301051969********，漢族，大專文化，群眾，德州云楊紡織品有限公司德州**紡織品有限公司法定代表人，戶籍所在地河北省石家莊市新華區(qū)北焦街12號2棟1單元203號河北省石家莊市新華區(qū)**街**號**棟**單元**號，現(xiàn)住河北省石家莊市長安區(qū)躍進路24號24棟2單元302號（自報）河北省石家莊市長安區(qū)**路**號**棟**單元**號（自報）。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，于2019年8月20日被德州市公安局德城分局刑事拘留，2019年9月25日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪經(jīng)本院批準逮捕，2019年9月26日由德州市公安局德城分局執(zhí)行逮捕。

被告人楊某某，男，1982年7月8日1982年**月**日出生，居民身份證號碼xxxx3714021982********，漢族，大專文化，群眾，德州諾妍服裝有限公司實際經(jīng)營者，戶籍所在地及現(xiàn)住址**：山東省德州市德城區(qū)新華住宅小區(qū)東區(qū)8號樓2單元401號山東省德州市德城區(qū)**小區(qū)**號樓**單元**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，于2019年7月31日被德州市公安局德城分局刑事拘留，2019年9月6日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪經(jīng)本院批準逮捕，2019年9月7日由德州市公安局德城分局執(zhí)行逮捕，2020年1月2日經(jīng)本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人馬某，男，1980年3月24日1980年**月**日出生，居民身份證號碼xxxx3724011980********，漢族，大專文化，群眾，會計，戶籍所在地及現(xiàn)住址：山東省德州市德城區(qū)三和公寓2號樓3單元602號山東省德州市德城區(qū)**公寓**號樓**單元**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，于2019年7月31日被德州市公安局德城分局刑事拘留，2019年9月6日被德州市公安局德城分局取保候?qū)彛?019年12月23日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人任曉磊任某某，女，1986年10月29日1986年**月**日出生，居民身份證號碼xxxx1301061986********，漢族，大專文化，群眾，會計，戶籍所在地河北省石家莊市長安區(qū)高營鎮(zhèn)西古城村青年西路100號發(fā)達里1號河北省石家莊市長安區(qū)**鎮(zhèn)**村**路**號**號，現(xiàn)住河北省石家莊市長安區(qū)西古城新區(qū)20號3單元102號現(xiàn)住河北省石家莊市長安區(qū)**新區(qū)**號**單元**號（自報）。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，于2019年8月27日被德州市公安局德城分局刑事拘留，2019年9月25日被德州市公安局德城分局取保候?qū)彛?019年12月23日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由山東省德州市公安局德城分局偵查終結(jié)，以被告人劉某、楊某某、馬某、任曉磊任某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月6日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年12月7日已告知各被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果,依法訊問了被告人，聽取了被告人、辯護人及值班律師的意見，審查了全部案件材料。本院于2020年1月6日、2020年3月6日二次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2020年2月6日、2020年4月6日補充偵查完畢移送起訴。各被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

一、虛開增值稅專用發(fā)票罪

2017年7月至2018年11月間，在沒有真實交易的情況下，被告人劉某通過被告人馬某介紹，從劉某實際控制的德州云楊紡織品有限公司德州**紡織品有限公司向被告人楊某某經(jīng)營的德州諾妍服裝有限公司虛開增值稅專用發(fā)票53份，價稅合計共計4524206.34元，稅額756613.33元，劉某按照票面金額7%收取楊某某開票費用，并按照票面金額0.5%支付給馬某好處費。為掩蓋虛開增值稅專用發(fā)票的行為，德州諾妍服裝有限公司將資金轉(zhuǎn)到德州云楊紡織品有限公司德州**紡織品有限公司后，劉某指使被告人任曉磊任某某制造資金回流痕跡，上述發(fā)票已全部認證抵扣。

二、非法購買增值稅專用發(fā)票罪

2018年1月至2018年10月間，被告人劉某違反國家發(fā)票管理法規(guī)，從南宮市宇光棉業(yè)有限公司非法購買增值稅專用發(fā)票125份，價稅合計11645851.21元，稅額1218068.61元。

案發(fā)后，被告人劉某退繳違法所得人民幣294073.4元，被告人楊某某已補繳稅款756613.33元，被告人馬某退繳違法所得30000元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.受案登記表、抓獲經(jīng)過等書證；2.證人李曉軍李某某、趙麗等趙某某的證言；3.被告人劉某、楊某某、馬某、任曉磊任某某的供述和辯解；4.辨認筆錄等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人劉某、楊某某、馬某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人劉某、楊某某、馬某、任曉磊任某某違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，以牟利為目的虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額較大，其行為觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任；被告人劉某違反國家對增值稅專用發(fā)票的管理法規(guī)，非法購買增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零八條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以非法購買增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任，并依據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條的規(guī)定對被告人劉某實行數(shù)罪并罰。被告人劉某、楊某某、馬某認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人劉某、馬某已退繳違法所得，被告人楊某某已補繳稅款，可以酌情從輕處罰。建議以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處被告人劉某有期徒刑三年至三年六個月，并處罰金人民幣七萬元，以非法購買增值稅專用發(fā)票罪判處被告人劉某有期徒刑一年六個月至二年，并處罰金人民幣三萬元，合并執(zhí)行有期徒刑四年至五年，并處罰金人民幣十萬元，建議判處被告人楊某某有期徒刑三年，可適用緩刑，并處罰金人民幣七萬元，被告人馬某有期徒刑三年，可適用緩刑，并處罰金人民幣七萬元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

山東省德州市德城區(qū)人民法院

檢察官：王健

檢察官助理：孫付龍

2020年5月6日

附件：1.被告人劉某現(xiàn)羈押于德州市看守所；被告人楊某某現(xiàn)取保候?qū)徲谏綎|省德州市德城區(qū)新華住宅小區(qū)東區(qū)8號樓2單元401號山東省德州市德城區(qū)**小區(qū)**號樓**單元**號；被告人馬某現(xiàn)取保候?qū)徲谏綎|省德州市德城區(qū)三和公寓2號樓3單元602號山東省德州市德城區(qū)**公寓**號樓**單元**號；被告人任曉磊任某某現(xiàn)取保候?qū)徲诂F(xiàn)住河北省石家莊市長安區(qū)西古城新區(qū)20號3單元102號現(xiàn)住河北省石家莊市長安區(qū)**新區(qū)**號**單元**號。

2.案卷材料和證據(jù)9冊，光盤10張。

3．《認罪認罰具結(jié)書》3份。

4.涉案款物一宗，詳見移送清單。

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