安徽省碭山縣人民檢察院

起?訴?書

碭檢刑訴〔2020〕192號(hào)

被告人馮進(jìn)步，男，漢族，1971年**月**日出生，身份證號(hào)碼3422211971********，小學(xué)文化，經(jīng)商，戶籍所在地安徽省碭山縣**工業(yè)園**村**號(hào)，住碭山縣**鎮(zhèn)派出所南側(cè)、101省道西側(cè)（碭山縣**木業(yè)有限公司院內(nèi)）。案發(fā)前系碭山縣**木業(yè)有限公司、碭山縣**木業(yè)有限公司、碭山縣**木業(yè)有限公司、碭山**木業(yè)有限公司實(shí)際控制人。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款罪于2019年9月2日被碭山縣公安局刑事拘留。2019年9月27日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日由碭山縣公安局執(zhí)行逮捕。2019年11月22日，經(jīng)宿州市人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月。

被告人張某某，男，1965年**月**日出生，身份證號(hào)碼3621271965********，漢族，初中文化，經(jīng)商，戶籍所在地江西省贛州市安遠(yuǎn)縣**鄉(xiāng)**村***號(hào)，現(xiàn)住廣東省東莞市**鎮(zhèn)**村**工業(yè)區(qū)**路**號(hào)。案發(fā)前系廣東省東莞市**實(shí)業(yè)有限公司、東莞市**有限公司實(shí)際控制人。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款罪于2019年8月29日被碭山縣公安局決定刑事拘留（在逃），2019年11月7日被碭山縣公安局執(zhí)行刑事拘留，2019年12月10日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日由碭山縣公安局執(zhí)行逮捕。?

被告人趙某某，女，1968年**月**日出生，身份證號(hào)碼4103211968********,漢族，初中文化，經(jīng)商，住浙江省寧波市鄞州區(qū)**街**弄**號(hào)**室。案發(fā)前系浙江寧波**辦公家具有限公司股東。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款罪于2020年1月15日被碭山縣公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人吳某某，男，1969年**月**日出生，身份證號(hào)碼3303021969********，漢族，高中文化，經(jīng)商，戶籍所在地浙江省溫州市**區(qū)**街**巷**號(hào)，住浙江省杭州市余杭區(qū)**街道**園**號(hào)。案發(fā)前系浙江**木業(yè)有限公司法定代表人。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款罪，于2019年12月10日被碭山縣公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人龍某某，男，1980年**月**日出生，身份證號(hào)碼5224261980********，漢族，初中文化，經(jīng)商，戶籍所在地貴州省畢節(jié)市納雍縣**鎮(zhèn)**村**組,?住廣東省東莞市**鎮(zhèn)**大廈**棟*室，案發(fā)前系東莞市**家居有限公司法定代表人。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款罪，于2019年8月29日被碭山縣公安局決定刑事拘留（在逃），2019年11月7日被碭山縣公安局執(zhí)行刑事拘留，2019年12月10日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日由碭山縣公安局執(zhí)行逮捕。?

本案由碭山縣公安局偵查終結(jié)，以馮進(jìn)步、張某某、龍某某、吳某某、趙某某、仝某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款罪，于2019年12月27日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，并審閱了全部案件材料。本院于2020年2月10日、2020年4月9日退回補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)經(jīng)補(bǔ)充偵查后于2020年3月9日、2020年5月8日移送審查起訴。本院于2020年1月28日、2020年6月8日延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。

經(jīng)依法審查查明：

2011年11月至2017年11月，被告人馮進(jìn)步先后以其本人及他人的名義，在碭山縣先后注冊(cè)成立了“碭山縣**木業(yè)有限公司”、“碭山縣**木業(yè)有限公司”、“碭山縣**木業(yè)有限公司”、“碭山縣**木業(yè)有限公司。2015年6月至2018年6月，被告人馮進(jìn)步利用其實(shí)際控制的碭山縣**木業(yè)有限公司、碭山縣**木業(yè)有限公司，在沒有真實(shí)出口貨物的情況下，以假報(bào)出口的方式騙取國(guó)家出口退稅款共計(jì)1926132.68元。2015年1月至2017年8月，被告人馮進(jìn)步在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以收取一定開票費(fèi)的方式，先后向被告人張某某、趙某某、吳某某、龍某某實(shí)際經(jīng)營(yíng)的公司虛開增值稅專用發(fā)票881份，價(jià)稅合計(jì)74657815.38元，稅款合計(jì)12412470.05元，涉案稅款被全部認(rèn)證抵扣。期間，2015年6月至2016年12月，被告人張某某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以支付一定開票費(fèi)的方式，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票10份，稅額合計(jì)145371.80元，涉案稅款被認(rèn)證抵扣。具體事實(shí)如下：

1、??被告人馮進(jìn)步涉嫌騙取出口退稅罪的犯罪事實(shí)

2015年6月至2018年6月，被告人馮進(jìn)步利用其實(shí)際控制的碭山縣**木業(yè)有限公司、碭山縣**木業(yè)有限公司，采取冒用他人貨物出口報(bào)關(guān)單、海運(yùn)單等信息及偽造報(bào)關(guān)資料的手段，假報(bào)出口銷售貨物合計(jì)17252830.19元，騙取國(guó)家出口退稅款共計(jì)1926132.68元。其中，2015年6月至10月，馮進(jìn)步利用其實(shí)際控制的碭山縣**木業(yè)有限公司申報(bào)出口退稅23單，假報(bào)銷售貨物合計(jì)10174962元，騙取出口退稅款合計(jì)1205110元；2018年5月至6月，馮進(jìn)步利用其實(shí)際控制的碭山縣**木業(yè)有限公司申報(bào)出口退稅15單，假報(bào)銷售貨物合計(jì)7077868.19，騙取出口退稅款合計(jì)721022.68元。

二、被告人馮進(jìn)步與張某某、趙某某、吳某某、龍某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的事實(shí)

1、2015年1月至2016年12月，被告人馮進(jìn)步利用其實(shí)際控制的碭山縣**木業(yè)有限公司、碭山縣**木業(yè)有限公司、碭山縣**木業(yè)有限公司，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以收取票面金額4%-5%開票費(fèi)的方式，向被告人張某某實(shí)際經(jīng)營(yíng)的東莞市**實(shí)業(yè)有限公司、東莞市**家具有限公司虛開增值專用發(fā)票641份，價(jià)稅合計(jì)61557324.9元，稅款合計(jì)10464745.18元。涉案稅款被全部認(rèn)證抵扣。

2、2015年11月至2017年11月，被告人馮進(jìn)步利用其實(shí)際控制的碭山縣**木業(yè)有限公司、碭山縣**木業(yè)有限公司，以收取票面金額4%-5%開票費(fèi)的方式，向被告人趙某某所在的浙江寧波**辦公家具有限公司開具增值專用發(fā)票169份，從中虛開無(wú)真實(shí)貨物交易的增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)7340347.2元，稅款合計(jì)1067000.21元。涉案稅款被浙江寧波**辦公家具有限公司申報(bào)抵扣。

3、2017年1月至2017年8月，被告人馮進(jìn)步利用其實(shí)際控制的碭山縣**木業(yè)有限公司、碭山縣**木業(yè)有限公司，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以收取票面金額4%-5%開票費(fèi)的方式，向被告人吳某某經(jīng)營(yíng)的浙江**木業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票52份，價(jià)稅合計(jì)3987701.00元，稅款合計(jì)579409.47元。涉案稅款被浙江**木業(yè)有限公司申報(bào)抵扣。

4、2015年3月至2015年8月，被告人龍某某所經(jīng)營(yíng)廣東省東莞市**家居有限公司需要虛開一些增值稅發(fā)票，遂聯(lián)系被告人張某某，張某某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以支付票面金額4%-5%開票費(fèi)的方式，讓被告人馮進(jìn)步利用其實(shí)際控制的碭山縣**木業(yè)有限公司為龍某某經(jīng)營(yíng)的東莞市**家居有限公司虛開增值專用發(fā)票19份，價(jià)稅合計(jì)1772442.28元，稅款合計(jì)301315.19元。涉案稅款被東莞市**家居有限公司申報(bào)抵扣。

三、被告人張某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的事實(shí)

2015年6月至2016年12月，被告人張某某在實(shí)際經(jīng)營(yíng)東莞市**家具有限公司期間，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以支付票面金額4%開票費(fèi)的方式,讓碭山縣**木業(yè)有限公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)人呂某某（已判刑）虛開增值稅專用發(fā)票10份，價(jià)稅合計(jì)1000500元，稅額145371.80元，涉案稅款被東莞市**家具有限公司認(rèn)證抵扣。

2019年9月2日，被告人馮進(jìn)步在其家人的陪同下主動(dòng)到碭山縣公安局投案。

2019年11月7日，被告人張某某、龍某某主動(dòng)到碭山縣公安局投案。

2019年12月9日，被告人吳某某主動(dòng)到碭山縣公安局投案。

2019年12月25日，被告人趙某某主動(dòng)到碭山縣公安局投案。

2019年12月9日，被告人吳某某退繳了被用于抵扣的稅款579409.47元。

2019年12月24日，被告人張某某的家人通過(guò)呂運(yùn)環(huán)退繳了被用于抵扣的稅款145371.80元。

2019年12月26日，被告人趙某某的家人代趙某某退繳了被用于抵扣的稅款1067000.21元。

2020年6月22日，被告人馮進(jìn)步的家人代馮進(jìn)步退繳非法所得500000元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.?書證：碭山縣公安局出具的戶籍證明、到案經(jīng)過(guò)及調(diào)取的銀行賬戶交易明細(xì)等書證；2.?證人證言：證人馮某某、曹某某等人的證言；3.?被告人供述和辯解：被告人馮進(jìn)步、張某某、龍某某、吳某某、趙某某的供述和辯解。?

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)，被告人趙某某、吳某某、龍某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人馮進(jìn)步以虛開增值稅專用發(fā)票、假報(bào)出口等手段，騙取出口退稅款合計(jì)1926132.68元，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零四條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以騙取出口退稅罪追究其刑事責(zé)任。被告人馮進(jìn)步違反稅收征管制度，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二十五條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人馮進(jìn)步一人犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十九條的規(guī)定，應(yīng)數(shù)罪并罰。被告人張某某讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大；被告人趙某某讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票、數(shù)額較大，被告人吳某某讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票、數(shù)額較大，被告人龍某某讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，被告人張某某、趙某某、吳某某、龍某某的行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二十五之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。被告人趙某某、吳某某、龍某某主動(dòng)投案，并如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，系自首，可以從輕或減輕處罰。被告人趙某某、吳某某、龍某某在辯護(hù)人的見證下均已簽署《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》，故根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條規(guī)定，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

安徽省碭山縣人民法院

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檢??察??官?趙軍橋

檢察官助理?袁新尚

2020年6月22日

附：1.被告人馮進(jìn)步、張某某、龍某某現(xiàn)羈押于碭山縣看守所；被告人趙某某、吳某某現(xiàn)取保候?qū)?，趙某某住浙江省寧波市鄞州區(qū)**街**弄**號(hào)**室；吳某某住浙江省杭州市余杭區(qū)**街道**園**號(hào)

2.案卷及證據(jù)材料二十九冊(cè)。

3.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書三份

4.證人名單一份

5.量刑建議書三份

6.調(diào)查評(píng)估表二份