上海市金山區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

滬金檢三部刑訴〔2020〕37號(hào)

被告人馮某某，男，1994年**月**日生，公民身份號(hào)碼：4509241994********，漢族，小學(xué)文化，無(wú)業(yè)，住廣西壯族自治區(qū)玉林市興業(yè)縣**鎮(zhèn)**村**號(hào)。2019年7月22日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局金山分局刑事拘留，并上網(wǎng)追逃，同年9月9日由上海市公安局金山分局執(zhí)行刑事拘留，2019年9月11日延長(zhǎng)刑事拘留期限至三十天，同年10月15日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪、虛開(kāi)發(fā)票罪經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由上海市公安局金山分局執(zhí)行逮捕。

被告人莫就弟，女，1995年**月**日生，公民身份號(hào)碼：4412241995********，漢族，中專文化，無(wú)業(yè)，戶籍在廣西省玉林市興業(yè)縣**鎮(zhèn)**村**巷**號(hào)，住上海市普陀區(qū)**路**弄**號(hào)**室。2019年4月25日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局金山分局刑事拘留，同年4月28日延長(zhǎng)刑事拘留期限至三十天，同年5月31日因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由上海市公安局金山分局執(zhí)行逮捕。2019年7月24日，經(jīng)上海市人民檢察院第一分院批準(zhǔn)，由上海市公安局金山分局延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月，同年8月27日，經(jīng)上海市人民檢察院批準(zhǔn)，由上海市公安局金山分局延長(zhǎng)偵查羈押期限二個(gè)月。

被告人吳某某，男，1994年**月**日生，公民身份號(hào)碼：4508211994********，漢族，初中文化，無(wú)業(yè)，戶籍在廣西省玉林市興業(yè)縣**鎮(zhèn)**村**巷**號(hào)，住上海市普陀區(qū)**路**弄**號(hào)**室。2019年4月25日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局金山分局刑事拘留，同年4月28日延長(zhǎng)刑事拘留期限至三十天，同年5月31日因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由上海市公安局金山分局執(zhí)行逮捕。2019年7月24日，經(jīng)上海市人民檢察院第一分院批準(zhǔn)，由上海市公安局金山分局延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月，同年8月27日，經(jīng)上海市人民檢察院批準(zhǔn)，由上海市公安局金山分局延長(zhǎng)偵查羈押期限二個(gè)月。

被告人李某某，（綽號(hào)：某某甲），男，1991年**月**日生，公民身份號(hào)碼：4451221991********，漢族，初中文化，無(wú)業(yè)，戶籍在廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**號(hào)**，現(xiàn)住浙江省寧波市海曙區(qū)**街道**幢**室。2019年7月25日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局金山分局刑事拘留，同年7月28日延長(zhǎng)刑事拘留期限至三十天，同年8月29日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪、虛開(kāi)發(fā)票罪經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由上海市公安局金山分局執(zhí)行逮捕。

被告人詹某甲，（綽號(hào)：某某乙），男，1980年**月**日生，公民身份號(hào)碼：4451221980********，漢族，高中文化，無(wú)業(yè)，戶籍在廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**巷**號(hào)，住上海市普陀區(qū)**路**弄**號(hào)**室。2019年4月25日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局金山分局刑事拘留，同年4月28日延長(zhǎng)刑事拘留期限至三十天，同年5月31日因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由上海市公安局金山分局執(zhí)行逮捕。2019年7月24日，經(jīng)上海市人民檢察院第一分院批準(zhǔn)，由上海市公安局金山分局延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月，同年8月27日，經(jīng)上海市人民檢察院批準(zhǔn)，由上海市公安局金山分局延長(zhǎng)偵查羈押期限二個(gè)月。

本案由上海市公安局金山分局偵查終結(jié)，以被告人馮某某、莫就弟等人涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪、虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票罪、虛開(kāi)發(fā)票罪，于2019年10月29日移送本院審查起訴。本院受理后，于三日內(nèi)告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人及值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。經(jīng)審查，于2019年11月28日將本案報(bào)送上海市人民檢察院第一分院審查起訴，同年12月9日，上海市檢察院第一分院將本案交回本院審查起訴。經(jīng)審查，本院于2020年1月20日和同年3月17日兩次退回補(bǔ)充偵查，上海市公安局金山分局補(bǔ)充偵查終結(jié)，于同年4月15日移送本院審查起訴。被告人馮某某、莫就弟、吳某某、李某某、詹某甲同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

自2016年起，詹某乙、詹某丙(均另案處理)為牟取非法利益，先后成立上海輔庚信息科技有限公司及上海鍵憫企業(yè)管理有限公司，指使被告人馮某某、莫就弟、吳某某注冊(cè)或者從他人處變更公司，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)多家公司的空白發(fā)票后將增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票對(duì)外出售，指使并伙同被告人李某某、詹某甲對(duì)外虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票。

1.非法出售增值稅專用發(fā)票罪

詹某乙、詹某丙將上述增值稅專用發(fā)票對(duì)外進(jìn)行銷售牟利，共2,826份，票面額累計(jì)人民幣283,341,440.18元（以下幣種同）。其中，被告人馮某某于2017年7月至2018年10月，幫助非法出售增值稅專用發(fā)票共1,424份，票面額累計(jì)152,239,021.26元。被告人莫就弟于2016年12月至2018年11月幫助非法出售增值稅專用發(fā)票共1,177份，票面額累計(jì)128,505,227.17元。被告人吳某某于2018年10月至2019年3月幫助非法出售增值稅專用發(fā)票共225份，票面額累計(jì)2,597,191.75元。

2.非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪

詹某乙、詹某丙將上述機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票對(duì)外進(jìn)行銷售牟利，共1,102份，票面額累計(jì)354,135,374.80元。其中，被告人馮某某于2018年12月期間，幫助非法出售用于抵扣稅款發(fā)票共375份，票面額累計(jì)106,376,663元。被告人莫就弟于2018年10月至2018年11月幫助非法出售用于抵扣稅款發(fā)票共227份，票面額累計(jì)154,760,321.8元。被告人吳某某于2018年9月至2019年1月幫助非法出售用于抵扣稅款發(fā)票共500份，票面額累計(jì)92,998,390元。

3.虛開(kāi)發(fā)票罪

詹某乙、詹某丙在獲取上述增值稅普通發(fā)票后，指使并伙同被告人李某某、詹某甲向本市及外省市受票單位虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票共41,150份，虛開(kāi)金額累計(jì)3,139,808,165.12元。其中被告人李某某于2017年10月至2018年4月參與虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票共12,217份，虛開(kāi)金額累計(jì)926,317,600.24元。被告人詹某甲于2019年2月起參與虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票共5,121份，虛開(kāi)金額累計(jì)272,818,121.99元。被告人馮某某于2017年11月至2019年5月幫助虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票共17,231份，虛開(kāi)金額累計(jì)1,364,927,493.77元。被告人莫就弟于2017年12月至2019年5月幫助虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票共14,816份，虛開(kāi)金額累計(jì)1,102,004,142.38元。被告人吳某某于2018年4月至2019年5月幫助虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票共9,103份，虛開(kāi)金額累計(jì)672,876,528.97元。

2019年4月25日，被告人吳某某、莫就弟、詹某甲在上海市普陀區(qū)被公安機(jī)關(guān)抓獲，同年7月25日，被告人李某某在浙江省寧波市被公安機(jī)關(guān)抓獲，同年9月9日，被告人馮某某在廣西省興業(yè)縣被公安機(jī)關(guān)抓獲。到案后，被告人馮某某、莫就弟、吳某某、詹某甲如實(shí)供述了主要犯罪事實(shí)，被告人李某某在審查起訴階段供述了主要犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.?同案關(guān)系人詹某丙、詹某乙的供述，證實(shí)被告人馮某某、莫就弟、吳某某分別參與非法出售增值稅專用發(fā)票、非法出售用于抵扣稅款發(fā)票、虛開(kāi)發(fā)票的具體情況，被告人李某某、詹某甲參與虛開(kāi)發(fā)票的具體情況。

2.?同案關(guān)系人張某的證言，證實(shí)其經(jīng)營(yíng)的上海**信息科技有限公司收取了被告人處虛開(kāi)的增值稅普通發(fā)票。

3.?公安機(jī)關(guān)出具的現(xiàn)場(chǎng)搜查照片、搜查筆錄、扣押清單、涉案車輛移送清單，證實(shí)公安機(jī)關(guān)從詹某乙、詹某丙等人位于本市普陀區(qū)金沙江路**號(hào)*室的作案地點(diǎn)扣押作案使用的公司資料、增值稅普通發(fā)票二百七十份等物品。

4.?公安機(jī)關(guān)出具的扣押筆錄、扣押決定書(shū)、扣押清單等材料，證實(shí)公安機(jī)關(guān)從詹某乙、詹某丙處扣押他人姓名身份證件等物品。

5.?公安機(jī)調(diào)取的由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的購(gòu)票記錄、稅務(wù)機(jī)關(guān)整理的領(lǐng)購(gòu)記錄表，證實(shí)被告人馮某某、莫就弟、吳某某領(lǐng)購(gòu)發(fā)票詳情，以及虛開(kāi)的具體情況。

6.?國(guó)家稅務(wù)總局上海市第一稅務(wù)局第一稽查局出具的稅務(wù)處理決定書(shū)、認(rèn)證抵扣證明、關(guān)于向上海市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查總隊(duì)移送案件線索函及涉嫌犯罪案件線索移送清單等，證實(shí)詹某乙、詹某丙等人所控制的公司犯罪的具體情況。

7.?上海司法會(huì)計(jì)中心有限公司出具的滬司會(huì)鑒字[2019]第491號(hào)司法會(huì)計(jì)鑒定意見(jiàn)書(shū)、司法鑒定意見(jiàn)補(bǔ)正書(shū)，證實(shí)非法出售增值稅專用發(fā)票、非法出售用于抵扣稅款發(fā)票、虛開(kāi)發(fā)票的份數(shù)及金額情況。

8.?被告人馮某某、莫就弟、吳某某、李某某、詹某甲的歷次供述，證實(shí)被告人供述了主要犯罪事實(shí)。

9.?公安機(jī)關(guān)出具的偵破經(jīng)過(guò)、抓獲經(jīng)過(guò)，證實(shí)本案的案發(fā)及被告人到案情況。

10.?公安機(jī)關(guān)出具的戶籍資料，證實(shí)本案被告人的年齡、身份信息。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人馮某某、莫就弟、吳某某、李某某、詹某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人馮某某、莫就弟、吳某某幫助非法出售增值稅專用發(fā)票，數(shù)量巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款、第二百零七條，應(yīng)當(dāng)以非法出售增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人馮某某、莫就弟、吳某某幫助非法出售用于抵扣稅款發(fā)票，數(shù)量巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款、第二百零九條，應(yīng)當(dāng)以非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人馮某某、莫就弟、吳某某、李某某、詹某甲幫助虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款、第二百零五條之一，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人馮某某、莫就弟、吳某某一人犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十九條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。被告人馮某某、莫就弟、吳某某、李某某、詹某甲在共同犯罪中起次要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條的規(guī)定，是從犯，應(yīng)當(dāng)減輕處罰。被告人馮某某、莫就弟、吳某某、李某某、詹某甲到案后，如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，系坦白，可以從輕處罰。被告人馮某某、莫就弟、吳某某、李某某、詹某甲認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。建議對(duì)被告人馮某某以非法出售增值稅專用發(fā)票罪判處有期徒刑四年二個(gè)月，并處罰金五萬(wàn)元。以非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪判處有期徒刑一年六個(gè)月，并處罰金二萬(wàn)元。以虛開(kāi)發(fā)票罪判處有期徒刑一年九個(gè)月，并處罰金二萬(wàn)元，對(duì)其數(shù)罪并罰。建議對(duì)被告人莫就弟以非法出售增值稅專用發(fā)票罪判處有期徒刑四年，并處罰金五萬(wàn)元。以非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪判處有期徒刑一年六個(gè)月，并處罰金二萬(wàn)元。以虛開(kāi)發(fā)票罪判處有期徒刑一年，并處罰金二萬(wàn)元，對(duì)其數(shù)罪并罰。建議對(duì)被告人吳某某以非法出售增值稅專用發(fā)票罪判處有期徒刑三年，并處罰金五萬(wàn)元。以非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪判處有期徒刑一年三個(gè)月，并處罰金二萬(wàn)元。以虛開(kāi)發(fā)票罪判處有期徒刑一年，并處罰金一萬(wàn)元，對(duì)其數(shù)罪并罰。建議對(duì)被告人李某某以虛開(kāi)發(fā)票罪判處有期徒刑一年九個(gè)月，并處罰金二萬(wàn)元。建議對(duì)被告人詹某甲以虛開(kāi)發(fā)票罪判處有期徒刑一年二個(gè)月，并處罰金二萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

上海市金山區(qū)人民法院

檢察長(zhǎng)：談倩

檢察官：胡蝶

2020年5月15日

附件：1.被告人馮某某、莫就弟、吳某某、李某某、詹某甲現(xiàn)羈押于金山區(qū)看守所

2.偵查卷宗六冊(cè)，司法鑒定意見(jiàn)書(shū)二冊(cè)（與詹某乙案件同卷）

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》五份

4.《適用簡(jiǎn)易程序建議書(shū)》一份

5.《聽(tīng)取律師意見(jiàn)材料》五份

6.相關(guān)法律條文

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零五條之一??虛開(kāi)本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

第二百零七條　非法出售增值稅專用發(fā)票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)量較大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)量巨大的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

第二百零九條??偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)量巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)量特別巨大，處七年以上有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

……

非法出售可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，依照第一款的規(guī)定處罰。

……

第二十五條第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

第二十七條　在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對(duì)于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條第三款?犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第六十九條?判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無(wú)期徒刑以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過(guò)三年，拘役最高不能超過(guò)一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過(guò)二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過(guò)二十五年。

……

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)等材料。