山西省清某某人民檢察院

起訴書

清檢徐檢刑訴〔2020〕60號

1.被告人魏某某，男，1953年**月**日出生，公民身份證號碼1401211953********，漢族，小學文化程度，無業(yè)，戶籍所在地山西省太原市清某某**鎮(zhèn)**街**號，現(xiàn)住清某某**鎮(zhèn)**小區(qū)**號樓**單元**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年4月14日被清某某公安局監(jiān)視居住；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月26日被本院取保候審。

2.被告人閻某某，曾用名閆某某，女，1976年**月**日出生，公民身份證號碼1401211976********，漢族，高中文化程度，無業(yè)，戶籍所在地山西省太原市清某某**鄉(xiāng)**村**號樓**，現(xiàn)住清某某**鎮(zhèn)**園**號樓**單元**。2012年3月到2012年12月任山西**鑄造有限公司**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月17日被清某某公安局取保候審；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月26日被本院取保候審。

3.被告人馮某某，男，1965年**月**日出生，公民身份證號碼1402021965********，漢族，大學文化程度，山西**機械制造有限公司**，戶籍所在地山西省晉中市榆次區(qū)**街**號，現(xiàn)住山西省清某某**路**號樓**單元**號。2003年到2015年任山西**鑄造有限公司**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年7月27日被清某某公安局監(jiān)視居?。灰蛏嫦臃赣刑撻_增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月26日被本院取保候審。

4.被告人侯某某，男，1965年**月**日出生，公民身份證號碼1423231965********，漢族，高中文化程度，無業(yè)，戶籍所在地山西省呂梁市交城縣**鎮(zhèn)**村**號，現(xiàn)住交城縣**鎮(zhèn)**村**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年7月15日被清某某公安局監(jiān)視居住；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月26日被本院取保候審。

5.被告人吳某甲，男，1972年**月**日出生，公民身份證號碼1401211972********，漢族，高中文化程度，無業(yè)，戶籍所在地山西省太原市清某某**鄉(xiāng)**村**棟**單元**號，現(xiàn)住**鄉(xiāng)**村**棟**單元**號。2015年3月到2017年底任山西**鑄造有限公司**、**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年3月10日被清某某公安局監(jiān)視居??；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月26日被本院取保候審。

6.被告人孫某某，女，1962年**月**日出生，公民身份證號碼1401211962********，漢族，高中文化程度，無業(yè)，戶籍所在地山西省太原市清某某**鄉(xiāng)**村**棟**單元**號，住清某某**鄉(xiāng)**村**棟**單元**號。2015年3月到2017年11月任山西**鑄造有限公司**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年3月10日被清某某公安局監(jiān)視居住；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月26日被本院取保候審。

本案由山西省清某某公安局偵查終結，以被告人魏某某、閻某某、馮某某、侯某某、吳某甲、孫某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月26日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年8月26日已告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用普通程序審理。

經(jīng)依法審查查明：

山西**鑄造有限公司，法定代表人李某甲，成立日期2000年11月13日，經(jīng)營范圍鑄件制造與銷售，機械加工、暖氣片生產(chǎn)及銷售，自營產(chǎn)品進出口業(yè)務，住所清某某**鄉(xiāng)**村**號，注冊資本2500萬元，類型其他有限責任公司。2013年4月16日法定代表人變更為薛某甲；2015年5月22日法定代表人變更為吳某甲；2019年4月8日法定代表人變更為薛某乙。(山西**鑄造有限公司由清某某王*鄉(xiāng)*村村民委員會與山西省清某某北錄樹鑄造工業(yè)公司共同出資設立。)

2012年4月起到2012年10月，被告人閻某某在董某某（另案處理）的安排下，以山西**鑄造有限公司進項票不夠為由，在無真實業(yè)務往來的情況下，用臨時收據(jù)的方法以7.5%的開票費讓被告人魏某某向天津***公司、天津市**鋼管有限公司、太原市**商貿(mào)有限公司、天津市**鋼鐵有限公司、天津**有限責任公司、**實業(yè)有限公司、山西**貿(mào)易有限公司、文水**鋼鐵有限公司、邯鄲市**有限公司增值稅專用發(fā)票共20份，金額人民幣3960060.21元，稅款虛開人民幣673210.19元，價稅合計人民幣4633270.4元。經(jīng)被告人馮某某、李某甲（另案處理）簽字審批后，在山西**鑄造有限公司驗票、記賬、申報、抵扣。山西**鑄造有限公司支付被告人魏某某開票費用人民幣347494.00元。

2016年底，山西**鑄造有限公司法定代理人吳某甲以抵扣稅款不夠為由，在無真實業(yè)務往來的情況下，讓被告人侯某某以12%、13%的開票費向文水**鋼鐵有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共6份，金額人民幣3846153.84元，稅款人民幣653846.16元，價稅合計人民幣450萬元。被告人吳某甲安排被告人孫某某在山西**鑄造有限公司驗票、記賬、申報、抵扣。山西**鑄造有限公司支付被告人侯某某開票費用人民幣58萬元。

2020年3月20日，山西**鑄造有限公司補繳稅款人民幣1081025.63元。2020年5月18日，山西**鑄造有限公司補繳稅款人民幣246590.08元。共計補繳稅款人民幣1327615.71。

清某某**機械有限公司，法定代表人張某乙（另案處理），登記注冊類型有限責任公司，經(jīng)營范圍許可經(jīng)營項目：鑄造鐵件、機械加工(依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關部門批準后方可開展經(jīng)營活動)，統(tǒng)一社會信用代碼：xxxx，生產(chǎn)經(jīng)營地址：清某某東于鎮(zhèn)東高白村。

2016年11月21日，清某某**機械有限公司在沒有實際貨物交易的情況下，接受被告人侯某某虛開的文水**鋼鐵有限公司出具的增值稅專用發(fā)票1份，金額人民幣427350.43元，稅額人民幣72649.57元，價稅合計人民幣50萬元，清某某**機械有限公司已在清某某稅務局認證、抵扣。清某某**機械有限公司支付被告人侯某某開票費用人民幣4萬余元。

綜上，被告人侯某某共虛開增值稅專用發(fā)票共計人民幣726495.73元，共收取開票費用人民幣62萬余元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：公安部云端推送山西**鑄造有限公司、清某某**機械有限公司接受文水**鋼鐵有限公司開具的增值稅專用發(fā)票移送線索、立案決定書、營業(yè)執(zhí)照、開戶許可證、認證結果清單、認證通知書、增值稅專用發(fā)票印件、山西**鑄造有限公司賬目、清某某**機械有限公司賬目、企業(yè)信息、退稅完稅證明、申報表、到案情況說明、稅務局處理決定書、銀行明細資金回流圖等；2.證人薛某丙、梁某某、李某乙、白某某、李某丙、王某乙、吳某乙、喬某某、吳某丙、薛某甲、耿某某黃某某、薛某丁、賈某某、曹某某、李某丁等人證言；3.被告人魏某某、閻某某、馮某某、吳某甲、侯某某、孫某某的供述與辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。被告人魏某某、閻某某、馮某某、吳某甲、侯某某、孫某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人魏某某違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在沒有購銷貨物的情況下，以價稅總金額7.5%左右向山西**鑄造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，被告人侯某某以價稅總金額的12%左右向山西**鑄造有限公司和清某某**機械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，該二人行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人吳某甲作為山西**鑄造有限公司的法定代表人，被告人馮某某作為山西**鑄造有限公司的**，被告人閻某某、孫某某作為山西**鑄造有限公司的**，違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在沒有購買貨物的情況下，讓他人為山西**鑄造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，該四人行為已觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人魏某某、閻某某、馮某某、侯某某、吳某甲、孫某某在案發(fā)后自動投案，并如實供述自己部分罪行，系自首，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。被告人魏某某、閻某某、馮某某、侯某某、吳某甲、孫某某認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

清某某人民法院

檢察官：荊新國

2020年9月24日

附件：

1.被告人魏某某現(xiàn)取保候審，住清某某**鎮(zhèn)**小區(qū)**號樓**單元**號,聯(lián)系方式：1390343****；被告人閻某某現(xiàn)取保候審，住清某某**鎮(zhèn)**園**號樓**單元**，聯(lián)系方式：1593415****；被告人馮某某現(xiàn)取保候審，住清某某**路**號樓**單元**號，聯(lián)系方式：1393416****；被告人侯某某現(xiàn)取保候審，住交城縣**鎮(zhèn)**村**號，聯(lián)系方式：1380348****；被告人吳某甲現(xiàn)取保候審，住清某某**鄉(xiāng)**村**棟**單元**號，聯(lián)系方式：1383411****；被告人孫某某現(xiàn)取保候審，住清某某**鄉(xiāng)**村**棟**單元**號，聯(lián)系方式：1361346****。

2.案卷材料和證據(jù)11冊。

3.《認罪認罰具結書》各1份。

4.《量刑建議書》各1份。

5.證人名單1份。