重慶市榮某區(qū)人民檢察院

起?訴?書

渝榮檢刑訴〔2019〕309號

被告人傅某某，男性，1963年**月**日出生，居民身份證號碼5102271963********，漢族，專科文化程度，重慶市潼南區(qū)人，住重慶市榮某區(qū)**街道**城**幢**單元**（戶籍地重慶市潼南區(qū)**鎮(zhèn)**村**組**號）。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年8月31日被重慶市榮某區(qū)公安局取保候審；2018年8月31日解除取保候審；2019年7月30日被重慶市榮某區(qū)公安局決定監(jiān)視居住。

被告人張某甲，女性，1982年**月**日出生，居民身份證號碼5102271982********，漢族，初中文化程度，重慶市潼南區(qū)人，住重慶市潼南區(qū)**街道辦事處**街**號**幢**單元**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月10日被重慶市榮某區(qū)公安局取保候審。

被告人王某某，女性，1983年**月**日出生，居民身份證號碼5130301983********，漢族，?？莆幕潭?，四川省成都市金牛區(qū)人，住四川省成都市金牛區(qū)**路**號**棟**單元**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年5月27日被重慶市榮某區(qū)公安局取保候審；2019年5月27日解除取保候審，同日被重慶市榮某區(qū)公安局決定監(jiān)視居住。

被告人張某乙，男性，1979年**月**日出生，居民身份證號碼4103271979********，漢族，初中文化程度，河南省洛寧縣人，住四川省成都市金牛區(qū)**城**幢**單元**（戶籍地河南省洛寧縣**鎮(zhèn)**巷）。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月27日被重慶市榮某區(qū)公安局刑事拘留，2018年5月25日被該局取保候審；2019年5月25日解除取保候審，同日被重慶市榮某區(qū)公安局決定監(jiān)視居住。

被告人廖某某，男性，1978年**月**日出生，居民身份證號碼5111211978********，漢族，初中文化程度，四川省仁壽縣人，住四川省成都市金牛區(qū)**路**小區(qū)（戶籍地四川省仁壽縣**鎮(zhèn)**村**組）。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年5月8日被重慶市榮某區(qū)公安局刑事拘留，2018年5月25日被該局取保候審，2019年5月25日解除取保候審，同日被重慶市榮某區(qū)公安局決定監(jiān)視居住。

本案由重慶市榮某區(qū)公安局偵查終結，以被告人傅某某、張某甲、王某某、張某乙、廖某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月5日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人有權委托辯護人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。因部分證據(jù)不足，本院于2019年10月5日決定將本案退回補充偵查，2019年11月4日，偵查機關補查后重報。

經依法審查查明：

2016年2月左右，重慶市**甲藥業(yè)有限公司（以下簡稱“**甲公司”，現(xiàn)更名為重慶**乙藥業(yè)有限公司）和重慶市**丙藥業(yè)有限公司（以下簡稱“**丙公司”，2017年9月4日注銷登記）的負責人傅某某因生產經營困難，便安排在四川省成都市聯(lián)系業(yè)務的公司人員張某甲尋找有無需要增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，欲通過虛開增值稅專用發(fā)票來獲取收益。同年5月，張某乙、廖某某在四川省成都市**丁藥業(yè)有限公司（以下簡稱：**丁公司）聯(lián)系業(yè)務時，**丁公司負責人楊某某（另案處理）提出該公司需要增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，后張某乙與楊某某約定由張某乙、廖某某幫**丁公司尋找增值稅專用發(fā)票。后張某乙、廖某某找到王某某詢問其是否可以找到增值稅專用發(fā)票，王某某又找到張某甲詢問張某甲所在公司是否有多余增值稅專用發(fā)票用于出售。張某甲將該情況告知傅某某后，傅某某讓張某甲收集**丁公司的資質等資料后，安排張某甲負責與王某某對接虛開增值稅專用發(fā)票一事。后王某某與張某甲約定虛開增值稅專用發(fā)票后，按票面金額的8%向開票公司支付開票費用，之后王某某又與張某乙、廖某某約定向**丁公司收取票面金額10%的開票費用，王某某按票面金額獲取1%-1.5%不等的好處費，張某乙、廖某某二人按票面金額獲取0.5%-1%不等的好處費。張某乙將開票費用告知楊某某后，楊某某表示同意。每次開票前，由楊某某先將所需開票金額告知張某乙，張某乙、王某某、張某甲再依次轉告開票金額，最后由張某甲將開票金額告知傅某某。傅某某獲知開票金額后，便分別安排**甲公司、**丙公司的會計林某某（另案處理）、鄒某某（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票。發(fā)票開好后，傅某某將發(fā)票親自或通過他人轉交給張某甲，張某甲再通過郵寄方式將發(fā)票郵寄給王某某，之后由王某某將發(fā)票交給張某乙、廖某某，再由張某乙、廖某某將虛開的增值稅專用發(fā)票交給楊某某用于**丁公司抵扣稅款。2016年6月至8月期間，在無真實貨物交易的情況下，傅某某通過上述方式分別安排**甲公司和**丙公司的會計林某某、鄒某某共計為**丁公司虛開增值稅專用發(fā)票62份，價稅合計金額為7138590元，進項稅額為1037231.09元，**丁公司使用虛開的增值稅專用發(fā)票共計申報抵扣進項稅1037231.09元。

通過虛開增值稅專用發(fā)票，傅某某非法獲利571167元，王某某非法獲利106998元，張某乙非法獲利25360元，廖某某非法獲利25462元。

2017年8月14日，被告人傅某某主動到偵查機關投案；2019年7月10日，被告人張某甲主動到偵查機關投案；2018年5月26日，被告人王某某被成都市公安局錦江區(qū)分局成龍路派出所民警抓獲并于當日移交榮某區(qū)公安局；2018年4月26日，被告人張某乙被成都市公安局溫江區(qū)分局天府派出所民警抓獲并于次日移交榮某區(qū)公安局；2018年5月8日，被告人廖某某被成都鐵路公安處成都車站派出所民警抓獲并于當日移交榮某區(qū)公安局。

被告人張某甲、王某某、廖某某到案后均如實供述本案犯罪事實。案發(fā)后，王某某退出違法所得82000元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.扣押決定書等物證；

2.人口信息登記表、增值稅專用發(fā)票、記賬憑證等書證；

3.證人林某某、楊某某、鄒某某等人的證言；

4.被告人傅某某、張某甲、王某某、張某乙、廖某某的供述和辯解；

5.資金審核報告；

6.辨認筆錄等。

本院認為，被告人傅某某、張某甲、王某某、張某乙、廖某某虛開增值稅專用發(fā)票，稅額達1037231.09元，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責任。被告人張某甲、王某某、張某乙、廖某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條之規(guī)定，應當從輕或減輕處罰。被告人張某甲主動投案，并如實供述其犯罪事實，系自首，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或減輕處罰。被告人王某某、廖某某到案后，如實供述其犯罪事實，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

重慶市榮某區(qū)人民法院　

??????????????????????????????檢察官：毛世明

??????????????????????????????檢察官助理：胡斐斐

　　　　　　　???　　　　　　　2019年11月20日

附：

1.?被告人傅某某、張某甲、王某某、張某乙、廖某某均被監(jiān)視居住于其住處，傅某某電話：1331020****；張某甲電話：1731827****；王某某電話：1354049****；張某乙電話：1898181****；廖某某電話：1364809****。

2.案卷材料和證據(jù)15冊隨案移送。

3.證人名單1份?！?/span>