杭州市蕭山區(qū)人民檢察院?

起?訴?書

杭蕭檢四部刑訴〔2020〕366號?

被告單位杭州**有限公司，2009年**月**日成立，統(tǒng)一社會信用代碼9133010068********，法定代表人傅某甲、案發(fā)時法定代表人傅某乙，住所浙江省杭州市大江東產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)**路**號**，系增值稅一般納稅人。

訴訟代表人杭某乙，1975年**月**日出生，男，身份證號碼3390051975********，系杭州**有限公司業(yè)務(wù)部人員。

被告單位**有限公司，?2018年**月**日成立，統(tǒng)一社會信用代碼91330727MA********，法定代表人沈某某（已死亡）、案發(fā)時法定代表人傅某乙，住所金華市磐安縣**路**號**幢**號，系增值稅一般納稅人。

訴訟代表人趙某某，男，1977年**月**日出生，身份證號碼3305231977********，系浙江**有限公司外協(xié)部人員。

被告人傅某乙，女，1976年**月**日出生，身份證號碼3390051976********，漢族，文化程度大專，案發(fā)時系杭州**有限公司、浙江**有限公司法定代表人，戶籍所在地杭州市蕭山區(qū)**街道**村**組**號。因本案，于2020年1月2日被杭州市公安局錢塘新區(qū)分局刑事拘留，同日被杭州市公安局錢塘新區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

本案由杭州市公安局錢塘新區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告單位**有限公司、被告人傅某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年4月15日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告單位、被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，聽取了值班律師、被告單位、被告人意見，審查了全部案件材料。被告單位、被告人均同意本案適用認(rèn)罪認(rèn)罰簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2018年期間，被告人傅某乙作為被告單位杭州**有限公司、浙江**有限公司的實際經(jīng)營者，在經(jīng)營過程中，為非法增加兩家公司的進(jìn)項稅額抵扣，與他人合謀、以支付開票費的方式，在未發(fā)生真實貨物交易的情況下，非法取得開票單位為浙江**石油化工（舟山）有限公司、浙江舟山**石油化工有限公司的增值稅專用發(fā)票共計45份，稅額合計203余萬元。其中41份增值稅專用發(fā)票被抵扣，稅額共計196余萬元。具體如下：

被告人傅某乙通過他人為杭州**有限公司虛開增值稅專用發(fā)票17份。其中，開票單位為浙江**石油化工（舟山）有限公司開具的發(fā)票12份，稅額792680.61元；開票單位為浙江舟山**石油化工有限公司開具的發(fā)票5份，稅額329542.79元。上述增值稅專用發(fā)票稅額共計1122223.4元。前述發(fā)票均已被杭州**有限公司抵扣稅款。

被告人傅某乙通過他人為浙江**有限公司虛開增值稅專用發(fā)票28份。其中，開票單位為浙江**石油化工有限公司開具的發(fā)票12份，稅額246974.92元；開票單位為**石油化工（舟山）有限公司開具的發(fā)票16份，稅額664714.7元。上述增值稅專用發(fā)票稅額共計911689.62元。前述發(fā)票中有24份被浙江**有限公司抵扣稅款838525.98元。

案發(fā)后，被告人傅某乙自動投案并如實供述主要犯罪事實；已全額補繳稅款及滯納金。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1、書證：業(yè)務(wù)憑證、發(fā)票復(fù)印件、浙江**有限公司企業(yè)變更材料、公司登記基本情況、交易流水及開戶信息、增值稅納稅申報資料、杭州**有限公司工商登記內(nèi)檔、會計賬冊、稅務(wù)記錄信息、銀行流水、協(xié)助查詢財產(chǎn)通知書、身份證明等；

2、證人證言：證人李某某、傅某甲、陳某某、金某某等人的證言，案發(fā)經(jīng)過、查獲經(jīng)過、情況說明；

3、被告人供述和辯解：被告人傅某乙等人的供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告單位訴訟代表人、被告人傅某乙對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人傅某乙作為被告單位杭州**有限公司、浙江**有限公司在案發(fā)期間的法定代表人、實際控制人，為被告單位之利益虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十條、第三十一條的規(guī)定，系單位犯罪，應(yīng)對單位判處罰金，并對被告人傅某乙判處刑罰。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款的規(guī)定，是共同犯罪。案發(fā)后，被告人傅某乙自動投案并如實供述主要犯罪事實，依照《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款，是自首，可以對被告單位、被告人從輕或減輕處罰。被告單位杭州**有限公司、浙江**有限公司、被告人傅某乙認(rèn)罪認(rèn)罰，依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

杭州市蕭山區(qū)人民法院

檢??察??官：文藝霏

2020年7月21日

（院?。?/span>

附件：1.被告人傅某乙現(xiàn)取保候?qū)?/span>

2.案卷材料4冊、補充卷1冊

3.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書3份、量刑建議書1份、建議適用簡易程序建議書1份