福建省南安市人民檢察院

起?訴?書

南檢訴刑訴〔2019〕2006號(hào)

被告單位泉州市**時(shí)裝制衣有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91350583550980162P，住所南安市**鎮(zhèn)**工業(yè)區(qū)，法定代表人傅少彬。

訴訟代表人黃某某，女，1982年**月**日出生，漢族，住福建省南安市**鎮(zhèn)**村**路**號(hào)，系泉州市**時(shí)裝制衣有限公司員工（電話號(hào)碼：1311070****）。

被告人傅少彬，男，1976年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3505831976********，漢族，初中文化，泉州市**時(shí)裝制衣有限公司法定代表人，出生地和戶籍地均為福建省南安市，現(xiàn)住南安市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年2月20日被南安市公安局刑事拘留，同年3月12日被該局取保候?qū)彙?/span>

本案由南安市公安局偵查終結(jié),以被告人傅少彬涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年6月12日向本院移送審查起訴。本院受理后,于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取辯護(hù)人意見，審查了全部案件材料。其間，因部分事實(shí)不清，證據(jù)不足，退回南安市公安局補(bǔ)充偵查二次（自2019年7月25日至2019年8月23日、2019年10月8日至2019年11月8日）；因案情復(fù)雜，延長(zhǎng)審查起訴期限二次（自2019年7月13日至2019年7月27日，2019年9月24日至2019年10月8日）。

經(jīng)依法審查查明：

1、2015年5月至12月期間，被告人傅少彬擔(dān)任被告單位泉州市**時(shí)裝制衣有限公司法定代表人時(shí)，在與德陽**有限公司沒有實(shí)際貨物交易情況下，通過虛構(gòu)購銷合同，虛假走賬等手段，讓德陽**有限公司為被告單位泉州市**時(shí)裝制衣有限公司虛開46份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為人民幣5308812元，總稅額人民幣771365.66元。被告單位泉州市**時(shí)裝制衣有限公司將取得的46份增值稅專用發(fā)票已分別于2015年6月、7月、10月用于認(rèn)證抵扣稅額共計(jì)人民幣771365.66元?，F(xiàn)該稅額人民幣771365.66元已于2018年3月份進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

2、2017年2月至3月份期間，被告人傅少彬擔(dān)任被告單位泉州市**時(shí)裝制衣有限公司法定代表人時(shí)，在與金華市**紡織品有限公司沒有實(shí)際貨物交易情況下，通過虛假購銷合同，虛假走賬等手段，讓金華市**紡織品有限公司為被告單位泉州市**時(shí)裝制衣有限公司虛開25份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為人民幣2880240元，總稅額人民幣418496.39元。被告單位泉州市**時(shí)裝制衣有限公司將取得的25份增值稅專用發(fā)票已用于認(rèn)證抵扣稅額人民幣418496.39元。現(xiàn)被告單位泉州市**時(shí)裝制衣有限公司已補(bǔ)交部分稅款。

3、2017年7月，被告人傅少彬擔(dān)任被告單位泉州市**時(shí)裝制衣有限公司法定代表人時(shí)，在與滁州**紡織有限公司沒有實(shí)際貨物交易的情況下，通過虛假購銷合同，虛假走賬等手段，以支付票面金額7%至8%的開票費(fèi)為條件，通過楊小林（另案處理）聯(lián)系，讓滁州**紡織有限公司為被告單位泉州市**時(shí)裝制衣有限公司虛開7份安徽增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)人民幣803158.20元，總稅額人民幣116698.20元。被告單位泉州市**時(shí)裝制衣有限公司將取得的7份增值稅專用發(fā)票已用于認(rèn)證抵扣稅額人民幣116698.2元?，F(xiàn)被告單位泉州市**時(shí)裝制衣有限公司已補(bǔ)交該稅款。

2019年2月20日，被告人傅少彬主動(dòng)到南安市公安局投案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.戶籍證明、調(diào)取證據(jù)清單及營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)材料、委托證明、身份證復(fù)印件、歸案經(jīng)過、受案登記表、立案報(bào)告書、立案決定書、案件移送書及調(diào)查報(bào)告等材料、滁州公安局瑯琊分局受理案件登記表、立案決定書、調(diào)取證據(jù)清單及認(rèn)證抵扣證明等相關(guān)材料、公司營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、認(rèn)定管理查詢、開戶許可證、7張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票、購銷合同、記賬憑證、國內(nèi)支付業(yè)務(wù)付款回單、入庫憑證、認(rèn)證結(jié)果通知書等復(fù)印件、銀行卡交易明細(xì)、增值稅納稅申報(bào)表、、增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出明細(xì)表、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)登記表、營業(yè)執(zhí)照、開戶許可證：證實(shí)泉州市**時(shí)裝制衣有限公司納稅人識(shí)別號(hào)、法定代表人及其經(jīng)營范圍、注冊(cè)資本、增值稅納稅申報(bào)表、認(rèn)證結(jié)果通知書及認(rèn)證相符清單、浙江增值稅專用發(fā)票25張、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)已抵扣證明、已證實(shí)虛開通知書、發(fā)票清單、購銷合同、入庫憑證、出庫憑證、記賬憑證、國內(nèi)支付業(yè)務(wù)付款回單、記賬憑證、銀行卡交易明細(xì)及交易記錄、調(diào)取證據(jù)清單、稅收完稅證明、受案登記表、立案決定書、已抵扣證明、銀行卡交易明細(xì)、內(nèi)資企業(yè)登記基本情況表等書證；

2.證人傅某甲、陳某某、傅某乙、傅某丙、傅某丁、劉某某、張某某、楊某某等人的證言；

3.被告人傅少彬的供述及辯解。

本院認(rèn)為，被告單位泉州市**時(shí)裝制衣有限公司違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大；被告人傅少彬系直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第三十條、第三十一條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

南安市人民法院

檢察員：劉培卿

2019年12月6日

附：

1.被告人傅少彬現(xiàn)取保候?qū)徳诩摇?/span>

2.本案卷宗二十冊(cè)及材料一份、光盤十六張。

3.證人（鑒定人）名單一份。