東陽市人民檢察院

起?訴?書

東檢公訴刑訴〔2019〕423號

被告人俞某某，男，1982年**月**日出生，居民身份證號碼3623341982********，漢族，大學(xué)本科文化，戶籍所在地江西省婺源縣，住浙江省杭州市濱江區(qū)**幢**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、虛開發(fā)票罪，于2018年6月26日被刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2018年8月2日被依法逮捕。

被告人張某某，女，1980年**月**日出生，居民身份證號碼3623341980********，漢族，中專文化文化，住江西省婺源縣**鎮(zhèn)**路**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、虛開發(fā)票罪，于2018年6月29日被刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2018年8月2日被依法逮捕。

被告人潘某某，男，1979年**月**日出生，居民身份證號碼3623341979********，漢族，?？莆幕〗魇℃脑纯h**街道**路**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、虛開發(fā)票罪，于2018年6月30日被刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2018年8月2日被依法逮捕。

本案由東陽市公安局偵查終結(jié)，以被告人俞某某、張某某、潘某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、虛開發(fā)票罪，于2018年11月2日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。本院于2018年12月17日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年1月15日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2019年3月1日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年4月1日補(bǔ)查重報(bào)。。本院于2018年11月26日、2019年2月16日、2019年5月2日延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

2013年1月至2018年6月間，杭州東某市政園林建設(shè)有限公司實(shí)際控制人水某某（另案處理）、杭州金某商品混凝土有限公司員工陸某某（另案處理）等人與被告人俞某某聯(lián)系開票事宜，談妥后由被告人俞某某聯(lián)系被告人張某某、潘某某及汪某某（另案處理）等人從江西的企業(yè)開票。被告人俞某某按所虛開的發(fā)票票面金額的2%-7%不等比例向陸某某、水雷等人收取開票費(fèi)用，并按虛開的發(fā)票票面金額的一定比例支付開票費(fèi)用給被告人張某某、潘某某及汪某某等人，從中賺取差價獲取非法經(jīng)濟(jì)利益。

在沒有真實(shí)貨物交易、應(yīng)稅勞務(wù)往來的情況下，被告人俞某某從江西瑞州汽某集團(tuán)大地汽運(yùn)有限公司、上饒市恒某汽車運(yùn)輸服務(wù)有限公司、上饒市天某物流有限公司等江西企業(yè)，虛開增值稅專用發(fā)票價稅合計(jì)人民幣15906900元（以下均指人民幣，其中發(fā)票金額：14567692元，稅額：1339208元）給杭州東某市政園林建設(shè)有限公司、杭州森某市政工程有限公司等浙江企業(yè)，從婺源縣眾某運(yùn)輸隊(duì)、鄱陽縣安某運(yùn)輸隊(duì)、萬載縣云某建材經(jīng)營部、樟樹市曉某貨運(yùn)信息部等多家江西企業(yè)虛開增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票金額合計(jì)420169085.29元給杭州金某商品混凝土有限公司等浙江企業(yè)。

2017年11月至2018年5月間,被告人張某某根據(jù)被告人俞某某的開票要求,在沒有真實(shí)貨物交易、應(yīng)稅勞務(wù)往來的情況下，聯(lián)系江西企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票價稅合計(jì)6500000元(發(fā)票金額：5855855.86元，稅額:644144.14元)、虛開發(fā)票合計(jì)68863944.66元。張某某按所虛開的發(fā)票票面金額的0.1%-0.2%賺取差價獲取非法經(jīng)濟(jì)利益。

2015年12月至2018年6月間,被告人潘某某根據(jù)被告人俞某某的開票要求,在沒有真實(shí)貨物交易、應(yīng)稅勞務(wù)往來的情況下，聯(lián)系江西企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票價稅合計(jì)6270000元(發(fā)票金額:5648648.65元、稅額:621351.35元)、虛開發(fā)票合計(jì)50163789.54元。潘某某按所虛開的發(fā)票票面金額的0.1%賺取差價獲取非法經(jīng)濟(jì)利益。

為逃避稅務(wù)部門的稽查，被告人通過開票、受票企業(yè)的銀行賬戶和個人銀行賬戶之間進(jìn)行資金流轉(zhuǎn)回流等手法，掩蓋其虛開增值稅專用發(fā)票、虛開發(fā)票的犯罪行為。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.移動硬盤等物證；

2.戶籍證明、抓獲經(jīng)過、江西省增值稅普通發(fā)票復(fù)印件、江西省增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、銀行流水、工商登記資料、稅務(wù)登記資料、納稅申報(bào)信息抵扣信息、記賬憑證、扣押決定書、扣押清單及照片等書證；

2.證人徐子良、何某某、占某某、曾某某、王某某等人的證言；

3.被告人俞某某、張某某、潘某某及同案犯水某某、林某某、傅某某等人的供述與辯解；

4.搜查筆錄、扣押筆錄；

5.電子數(shù)據(jù)。

本院認(rèn)為，被告人俞某某、張某某、潘某某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票數(shù)額較大，介紹他人虛開發(fā)票情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，第二百零五條之一第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票、虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。三被告人所犯之罪系共同犯罪，同時適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

東陽市人民法院

檢察員：李小杰

2019年5月15日

附：

????1.被告人俞某某、潘某某現(xiàn)被羈押在義烏市看守所，被告人張某某現(xiàn)被羈押在東陽市看守所。

2.案卷材料和證據(jù)77冊。