廣東省肇慶市高要區(qū)人民檢察院

起??訴??書

肇要檢刑訴〔2020〕35號(hào)

被告單位佛山市順德區(qū)**五金有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91440606686417****，單位地址佛山市順德區(qū)**路**號(hào)，法定代表人何某某。

訴訟代表人何某某，男，1972年**月**日出生，公民身份號(hào)碼4406231972********，佛山市順德區(qū)**五金有限公司法定代表人，聯(lián)系電話：1370283****。

被告人廖某某，女，1972年**月**日出生，公民身份號(hào)碼4406231972********，佛山市順德區(qū)人，漢族，大專文化，佛山市順德區(qū)**五金有限公司負(fù)責(zé)人，戶籍地佛山市順德區(qū)**街道**村**路**號(hào)，現(xiàn)住佛山市順德區(qū)**街道**路**巷**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月4日被取保候?qū)彙?/span>

本案由肇慶市公安局高要分局偵查終結(jié)，以被告人廖某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年11月23日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人、值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告單位佛山市順德區(qū)**五金有限公司、被告人廖某某均同意本案適用速裁程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

被告人廖某某為牟利，在經(jīng)營佛山市順德區(qū)**五金有限公司（以下簡稱**五金公司）期間，經(jīng)與肇慶市**貿(mào)易有限公司（以下簡稱**貿(mào)易公司）的業(yè)務(wù)經(jīng)理鄒某某（已起訴）密謀后，以**貿(mào)易公司名義將貨物出口到國外并代收外匯貨款，由被告單位**五金公司向**貿(mào)易公司開具相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，并由**貿(mào)易公司以自營的方式向稅務(wù)部門申報(bào)出口退稅。**貿(mào)易公司取得出口退稅款后，按照?qǐng)?bào)關(guān)金額每美元收取人民幣（以下幣種相同）0.07元左右的“代理費(fèi)”，其余的返還給被告單位**五金公司或者被告人廖某某。在貨物出口過程中，被告人廖某某伙同鄒某某虛構(gòu)出口貨物價(jià)格，按照虛構(gòu)的出口貨物價(jià)格簽訂相關(guān)的購銷合同，并按照虛構(gòu)的貨物價(jià)格由被告單位**五金公司向**貿(mào)易公司開具相關(guān)的增值稅專用發(fā)票。經(jīng)查，2014年4月至2019年7月期間，被告人廖某某以**五金公司名義向**貿(mào)易公司開出增值稅專用發(fā)票合計(jì)431份，涉及金額合計(jì)24368606.82元，稅額4030297.48元?，退稅額3049404.17元（其中已申報(bào)未審核涉及到的金額677170.18元，稅額88032.12元，價(jià)稅合計(jì)76520.23元，退稅額88032.12元），價(jià)稅合計(jì)28398904.3元。而被告人廖某某實(shí)際委托**貿(mào)易公司代理出口的貨物價(jià)稅合計(jì)25708138.24元，稅額3649112.25元，退稅額2748971.04元。故此被告人廖某某以**五金公司名義向**貿(mào)易公司多開具的增值稅專用發(fā)票涉及金額合計(jì)2690766.06元，相應(yīng)的稅額381185.23元，退稅額300432.99元。

被告人廖某某自動(dòng)投案后自愿如實(shí)供述自己的罪行，向公安機(jī)關(guān)退繳3000000元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.戶籍資料、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息、廣東省增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、銀行賬戶流水、工商登記材料等書證；2.證人陳某某等人的證言；3.被告人廖某某及同案人鄒某某的供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控的犯罪事實(shí)。被告單位佛山市順德區(qū)**五金有限公司、被告人廖某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)均沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位佛山市順德區(qū)**五金有限公司、被告人廖某某為他人虛開增值稅專用發(fā)票，其行為均已觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人廖某某犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，是自首，可以從輕處罰。被告單位佛山市順德區(qū)**五金有限公司、被告人廖某某均認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

廣東省肇慶市高要區(qū)人民法院?

檢察官：白鑒華

檢察官助理：黃楚婷

2020年12月24日?

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附件：

1.被告單位佛山市順德區(qū)**五金有限公司訴訟代表人何某某，聯(lián)系電話1370283****；被告人廖某某戶籍地佛山市順德區(qū)**街道**村**路**號(hào)，現(xiàn)住佛山市順德區(qū)**街道**路**巷**號(hào)，聯(lián)系電話1342066****。

2.案卷材料23冊(cè)。

3.證人（鑒定人）名單1份。

4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》2份。