湖南省攸縣人民檢察院

起?訴?書

?攸檢刑訴〔2019〕235號(hào)

被告人余某某，男，1985年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼：4451221985********，漢族，小學(xué)文化，廣東省潮州市饒平縣人,戶籍地:廣東省潮州市饒平縣新豐鎮(zhèn)**巷**號(hào),現(xiàn)住址:廣東省深圳市羅湖區(qū)**街**號(hào)**棟**室，系株洲**工貿(mào)有限公司實(shí)際控制人。因犯故意毀壞財(cái)物罪，2010年9月9日被廣東省深圳市龍崗區(qū)人民法院判處拘役四個(gè)月；因犯尋釁滋事罪、妨害公務(wù)罪，2012年11月21日被廣東省深圳市羅湖區(qū)人民法院分別判處拘役五個(gè)月、拘役五個(gè)月，決定執(zhí)行拘役六個(gè)月，2013年1月6日刑滿釋放。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年1月9日被攸縣公安局刑事拘留,經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年2月2日被依法逮捕;經(jīng)株洲市人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年3月29日延長偵查羈押期限一個(gè)月（2019.4.3-2019.5.2）；經(jīng)湖南省人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年4月25日延長偵查羈押期限二個(gè)月（2019.5.3-2019.7.2）。

本案由攸縣公安局偵查終結(jié)，以被告人余某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月2日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年7月3日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院于2019年8月16日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年9月12日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2019年8月3日延長審查起訴期限十五日（2019.8.3-2019.8.17）。

經(jīng)依法審查查明：

2018年3月份,被告人余某某經(jīng)他人介紹認(rèn)識(shí)張某某(身份暫未核實(shí))后,于2018年5月份以6000元的價(jià)格收購了“空殼公司”株洲**工貿(mào)有限公司(以下簡稱**公司),變更了**公司的經(jīng)營范圍,增加了電子產(chǎn)品銷售、金屬材料、金屬制品加工等業(yè)務(wù),并支付資金給上游企業(yè)杭州**貿(mào)易有限公司、沈陽**金屬有限公司、上海**有限公司、嘉興**商貿(mào)有限公司、南京**管理有限公司、四川**實(shí)業(yè)有限公司、成都市**貿(mào)易有限公司，上游公司以1：9的重量比配置黃金、電解銅或電解鎳給**公司，并開出貨物品名為合金電解銅、合金電解鎳的增值稅專用發(fā)票，收取票面上配置的電解銅或電解鎳的同等開票費(fèi)用（即**公司付出2元錢，實(shí)際得到1元錢的電解銅或電解鎳）。

**公司獲得前述貨物中的黃金后，聯(lián)系陳老板（身份暫未查明），由借高利貸給余某某的陳老板安排人員到市場上以每克黃金比購入價(jià)格虧0.8元的形式銷售變現(xiàn)并回流到陳老板處。

**公司獲得前述貨物中的電解銅、電解鎳等貨物后，由上游公司按**公司的要求，送到**發(fā)展股份有限公司上海*甲公司、**發(fā)展股份有限公司上海*乙公司的倉庫里，再聯(lián)系下游企業(yè)銷售出去。因?yàn)閷?shí)際該公司從上游企業(yè)取得的電解銅、電解鎳量比較少，余某某、張某某等人另行從上海等地購買“干貨”（指沒有開具增值稅專用發(fā)票，不含稅的電解銅、電解鎳），送到**上海**公司的倉庫里，隨后將前述貨物一并銷售給下游公司，并偽造相關(guān)加工流程及費(fèi)用，聯(lián)系東莞市**金屬材料有限公司、東莞市**實(shí)業(yè)有限公司等公司到原東莞市**局**分局代開加工類增值稅專用發(fā)票給**公司，**公司從上游公司接受“變票”成功并認(rèn)證抵扣后，再向下游公司開具增值稅專用發(fā)票。

余某某與張華商定，**公司每銷售一噸電解銅，余某某分成450元，每銷售一噸電解鎳，余某某分成800元。

自2018年7月至2018年11月期間，余某某、張某某等人操控**公司，以前述形式接受成都市**貿(mào)易有限公司開具的增值稅專用發(fā)票57份，金額合計(jì)56634051.63元，稅額合計(jì)9061448.37元，價(jià)稅合計(jì)65695500.00元；接受杭州**貿(mào)易有限公司開具的增值稅專用發(fā)票516份，金額合計(jì)49137926.08元，稅額合計(jì)7862069.30元，價(jià)稅合計(jì)56999995.38元；接受嘉興**商貿(mào)有限公司開具的增值稅專用發(fā)票495份，金額合計(jì)46599430.78元，稅額合計(jì)7455908.92元，價(jià)稅合計(jì)54055339.70元；接受南京**管理有限公司開具的增值稅專用發(fā)票60份，金額合計(jì)57902743.53元，稅額合計(jì)9264438.97元，價(jià)稅合計(jì)67167182.50元；接受上海**有限公司開具的增值稅專用發(fā)票2份，金額合計(jì)1786.67元，稅額合計(jì)107.20元，價(jià)稅合計(jì)1893.87元；接受沈陽**金屬有限公司開具的增值稅專用發(fā)票197份，金額合計(jì)19396009.30元，稅額合計(jì)3103360.70元，價(jià)稅合計(jì)22499370.00元；接受四川**實(shí)業(yè)有限公司開具的增值稅專用發(fā)票196份，金額合計(jì)18367757.96元，稅額合計(jì)2938842.04元，價(jià)稅合計(jì)21306600.00元；接受原東莞市**局**分局代東莞市**金屬材料有限公司開具的增值稅專用1份（加工費(fèi)），金額582524.47元，稅額17475.73元，價(jià)稅合計(jì)600000.00元；接受原東莞市**局**分局代東莞市**實(shí)業(yè)有限公司開具的增值稅專用發(fā)票1份（加工費(fèi)），金額629051.65元，稅額18871.55元，價(jià)稅合計(jì)647923.20元；接受原東莞市**局**分局代開的增值稅專用發(fā)票1份（加工費(fèi)，代開單位暫未查明），金額412621.36元，稅額12378.64元，價(jià)稅合計(jì)425000.00元。

**公司接受增值稅專用發(fā)票金額累計(jì)249663903.23元，稅額累計(jì)39734901.42元，價(jià)稅累計(jì)289398804.65元。已成功認(rèn)證抵扣其中的1248份，抵扣稅款24150412.54元。

自2018年7月至2018年11月期間，余某某、張某某等人操控**公司，以前述形式開具銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票給湖北**有限公司130份，金額合計(jì)124220397.50元，稅額合計(jì)19875263.55元，價(jià)稅合計(jì)144095661.03元；開具銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票給湖北**實(shí)業(yè)有限公司19份，金額合計(jì)18013246.15元，稅額合計(jì)2882119.30元，價(jià)稅合計(jì)20895365.45元；開具銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票給恒湖南**電子科技有限公司20份，金額合計(jì)19227002.51元，稅額合計(jì)3076320.43元，價(jià)稅合計(jì)22303322.94元；開具銷項(xiàng)增值稅稅額專用發(fā)票給天津市**煤炭銷售有限公司7份，金額合計(jì)5989818.97元，稅額合計(jì)958371.03元，價(jià)稅合計(jì)6948190.00元。

**公司累計(jì)開具銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票給下游公司176份，金額累計(jì)167450465.11元，稅額累計(jì)26792074.31元，價(jià)稅累計(jì)194242539.42元。湖北**有限公司、湖南**電子科技有限公司、湖北**實(shí)業(yè)有限公司、天津市**煤炭銷售有限公司接受的增值稅專用發(fā)票均已成功認(rèn)證抵扣，抵扣稅款26792074.31元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、國家稅務(wù)總局株洲市稅務(wù)局稽查局涉嫌犯罪案件移送書、戶籍證明、刑事判決書、嘉興**商貿(mào)有限公司涉嫌黃金變票情況調(diào)查報(bào)告、株洲**工貿(mào)有限公司進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)、嘉興**商貿(mào)有限公司、南京**管理有限公司稅務(wù)、銀行、財(cái)務(wù)信息、嘉興**商貿(mào)有限公司、南京**管理有限公司稅務(wù)及財(cái)務(wù)憑證、湖南**電子科技有限公司、湖北**有限公司、湖北**實(shí)業(yè)有限公司、株洲**工貿(mào)有限公司的出入庫明細(xì)、費(fèi)用發(fā)生明細(xì)、株洲**工貿(mào)有限公司的財(cái)務(wù)憑證等書證；2、證人張某某、廖某某、時(shí)某某、劉某甲、婁某某、尚某某、鄧某某、劉某乙、熊某某、鄒某某、劉某丙等人的證言；3、被告人余某某的供述和辯解；4、辨認(rèn)筆錄等證據(jù)材料。

本院認(rèn)為，被告人余某某虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一、三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

攸縣人民法院

檢察員：賀曉鴿

2019年9月30日

附：

_1、被告人余某某現(xiàn)被羈押于攸縣看守所；

2、隨案移送案卷材料叁拾伍冊(cè)，起訴書正副本拾壹份；

3、證人名單附后。