湖南省益陽市人民檢察院

起?訴?書

益檢職檢刑訴〔2019〕5號??

被告人李某甲，女，1984年**月**日出生，身份證號碼4110811984********，漢族，中專文化，戶籍所在地：廣東省深圳市南山區(qū)，住廣東省深圳市南山區(qū)**街道**小區(qū)**小區(qū)**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)益陽市公安局直屬分局決定，2018年7月5日被該局依法取保候?qū)彙?/span>

被告人何遠(yuǎn)華，男，1971年**月**日出生，身份證號碼5321221971********，漢族，小學(xué)文化，戶籍所在地云南省昭通市魯?shù)榭h，住云南省昭通市魯?shù)榭h**鎮(zhèn)**村**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)益陽市人民檢察院批準(zhǔn)，2018年8月15日被益陽市公安局直屬分局依法執(zhí)行逮捕。

被告人林慧，男，1976年**月**日出生，身份證號碼4405261976********，漢族，?？莆幕瑧艏诘貜V東省揭陽市揭西縣，住廣東省揭陽市揭西縣**鎮(zhèn)**居民組**號。因涉嫌犯有偽造國家機(jī)關(guān)印章罪，經(jīng)益陽市人民檢察院批準(zhǔn)，2018年9月5日被益陽市公安局直屬分局依法執(zhí)行逮捕。

本案由益陽市公安局直屬分局偵查終結(jié)，以被告人李某甲、何遠(yuǎn)華涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、被告人林慧涉嫌偽造國家機(jī)關(guān)印章罪，于2018年10月18日向本院移送審查起訴。本院受理后，分別于2018年10月19日、20日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人意見，審查了全部案件材料。本院于2018年12月3日第一次退回益陽市公安局直屬分局補(bǔ)充偵查，該局于2019年1月2日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2019年2月18日第二次退回益陽市公安局直屬分局補(bǔ)充偵查，該局于2019年3月17日補(bǔ)查重報(bào)。因案情重大、復(fù)雜，本院分別于2018年11月18日、2019年2月3日、2019年4月16日延長審查起訴期限半個(gè)月。

經(jīng)依法審查查明：

一、虛開增值稅專用發(fā)票罪：

2012年年底至2015年8月，被告人林慧伙同被告人李某甲、被告人何遠(yuǎn)華、林謀乙（在逃）、林某丙（已起訴）等人先后在湖南省益陽市設(shè)立益陽市**科技有限公司等空殼公司41家，采取虛假交易的方式虛開增值稅專用發(fā)票非法獲利。被告人李某甲明知林慧在益陽設(shè)立空殼公司用于虛開增值稅專用發(fā)票，應(yīng)被告人林慧要求，幫助被告人林慧管理所設(shè)虛開增值稅專用發(fā)票的空殼公司所需要的銀行卡賬號、網(wǎng)銀、U盾，為林慧的空殼公司管理資金流水，共同虛開增值稅專用發(fā)票。?

2012年年底至2015年8月，被告人何遠(yuǎn)華應(yīng)被告人林慧要求，在益陽注冊成立益陽市**科技有限公司、益陽市**科技有限公司、益陽市**科技有限公司三家空殼公司，何遠(yuǎn)華擔(dān)任上述公司的法人，在明知上述公司無真實(shí)貨物交易的情況下，以法人身份為上述公司租賃辦公場地、領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票、陪同林慧宴請為虛開增值稅專用發(fā)票提供方便的人員、接受林慧安排，向會計(jì)送達(dá)納稅資料，通過該三公司虛開增值稅專用發(fā)票。其具體犯罪事實(shí)如下：

1、益陽市**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1046份，開票金額102388662.6元，稅額17406073.6元，認(rèn)證發(fā)票404份，認(rèn)證金額106632516元，抵扣稅額16650665元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額16277079.35元。

2、益陽市**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票901份，開票金額88826598.76元，稅額15100521.17元，認(rèn)證發(fā)票284份，認(rèn)證金額94775261.05元，抵扣稅額14509281.98元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額8224001.05元。

3、益陽市**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票826份，開票金額80719346.09元，稅額13722288.74元，認(rèn)證發(fā)票279份，認(rèn)證金額76972357.29元，抵扣稅額12820480.09元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額3187247.07元。

4、益陽市**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票986份，開票金額96216246.6元，稅額16356761.47元，認(rèn)證發(fā)票549份，認(rèn)證金額102796060.88元，抵扣稅額15964740.2元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額6629729.97元。

5、益陽市**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票967份，開票金額94629183.67元，稅額16086960.92元，認(rèn)證發(fā)票265份，認(rèn)證金額116186416.6元，抵扣稅額15617212.6元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額6237963.3元。

6、湖南省**光電有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1643份，開票金額161277786.8元，稅額27417223.76元，認(rèn)證發(fā)票604份，認(rèn)證金額156401034.05元，抵扣稅額24674666.5元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額18139994.1元。

7、益陽市**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票821份，開票金額80508075.64元，稅額13686371.93元，認(rèn)證發(fā)票442份，認(rèn)證金額89471307元，抵扣稅額13678793.66元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額8554929.3元。

8、益陽市**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1136份，開票金額109985075.1元，稅額18697463.17元，認(rèn)證發(fā)票458份，認(rèn)證金額122395146.77元，抵扣稅額18707172.97元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額12953817.02元。

9、益陽市**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1152份，開票金額112657295.7元，稅額19151740.59元，認(rèn)證發(fā)票443份，認(rèn)證金額111377548.9元，抵扣稅額17907788.85元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額353439.14元。

10益陽市**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1097份，開票金額107043532.2元，稅額18197399.37元，認(rèn)證發(fā)票350份，認(rèn)證金額114719184.5元，抵扣稅額17260658.42元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額5288473.6元。

11、益陽市**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票605份，開票金額59912811.86元，稅額10185178.24元，認(rèn)證發(fā)票88份，認(rèn)證金額47035897.26元，抵扣稅額7269773元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額9012809.22元。

12、益陽市**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票866份，開票金額81909935.49元，稅額13924689.18元，認(rèn)證發(fā)票337份，認(rèn)證金額80120806.74元，抵扣稅額13240588.88元。

13、湖南省**電子科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1264份，開票金額120804381.71元，稅額20536743.94元，認(rèn)證發(fā)票587份，認(rèn)證金額126748395.79元，抵扣稅額19948941.14元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額9862983.13元。

14、益陽市**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票759份，開票金額73628408.13元，稅額12516828.79元，認(rèn)證發(fā)票420份，認(rèn)證金額83341398.73元，抵扣稅額12945753.59元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額4925280.85元。

15、益陽市**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票871份，開票金額84873179.25元，稅額14428440.52元，認(rèn)證發(fā)票329份，認(rèn)證金額87813017.68元，抵扣稅額14158041.32元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額186999.86元。

16、益陽市**紡織有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1315份，開票金額127814347.2元，稅額21728439.69元，認(rèn)證發(fā)票668份，認(rèn)證金額137109727.8元，抵扣稅額19091084.45元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額15733859.32元。

17、益陽市**醫(yī)療器械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票282份，開票金額24162717.97元，稅額4107661.98元，認(rèn)證發(fā)票222份，認(rèn)證金額21059321.21元，抵扣稅額3580084.79元。

18、湖南省**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票216份，開票金額19882546.74元，稅額3380032.93元，認(rèn)證發(fā)票205份，認(rèn)證金額18873648.16元，抵扣稅額3208519.85元。

19、益陽市**藥業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票187份，開票金額16999443.96元，稅額2889905.45元，認(rèn)證發(fā)票125份，認(rèn)證金額15929437.51元，抵扣稅額2708004.5元。

20、益陽市**醫(yī)療器械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票194份，開票金額18153568.79元，稅額3086106.81元，認(rèn)證發(fā)票169份，認(rèn)證金額16368181.33元，抵扣稅額2782590.69元。

21、益陽市**藥業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票228份，開票金額21016802.29元，稅額3572856.56元，認(rèn)證發(fā)票297份，認(rèn)證金額19515053.58元，抵扣稅額3317559.3元。

22、益陽市**醫(yī)療器械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票162份，開票金額14777506.91元，稅額2512175.93元，認(rèn)證發(fā)票172份，認(rèn)證金額14036978.64元，抵扣稅額2386286.37元。

23、益陽市**紡織有限公司虛開增值稅專用發(fā)票278份，開票金額26817281.87元，稅額4558938.03元，認(rèn)證發(fā)票10份，認(rèn)證金額955373.55元，抵扣稅額162413.45元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額898475.92元。

24、益陽市**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票379份，開票金額37166525.57元，稅額6318309.13元，認(rèn)證發(fā)票108份，認(rèn)證金額42000273.36元，抵扣稅額6381594.74元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額741925.02元。

25、益陽市**電子科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票332份，開票金額31098668.29元，稅額5286773.59元，認(rèn)證發(fā)票180份，認(rèn)證金額39739115.65元，抵扣稅額6755650.35元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額1471496.25元。

26、益陽市**電子科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票420份，開票金額40867010.28元，稅額6947391.82元，認(rèn)證發(fā)票239份，認(rèn)證金額35265597.3元，抵扣稅額5995152元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額1531680.28元。

27、益陽市**電子科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票418份，開票金額40762252.22元，稅額6929583.27元，認(rèn)證發(fā)票416份，認(rèn)證金額40620353.17元，抵扣稅額6905459.83元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額1237073.55元。

28、益陽市**電子科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票414份，開票金額39454639.57元，稅額6707288.79元，認(rèn)證發(fā)票183份，認(rèn)證金額39537717.94元，抵扣稅額6721412.57元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額1311952.48元。

29、益陽**電子有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1034份，開票金額100149321.1元，稅額17025384.06元，認(rèn)證發(fā)票498份，認(rèn)證金額116338764.2元，抵扣稅額16473681.55元。

30、湖南省**服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票235份，開票金額19848258.83元，稅額3374203.95元，認(rèn)證發(fā)票109份，認(rèn)證金額10430461.93元，抵扣稅額1773178.07元。

31、益陽市**服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票553份，開票金額46630116.48元，稅額7927119.29元，認(rèn)證發(fā)票447份，認(rèn)證金額43176074.58元，抵扣稅額7339932.42元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額1394.87元。

32、益陽市**紡織有限公司虛開增值稅專用發(fā)票190份，開票金額18117273.4元，稅額3079936.28元，認(rèn)證發(fā)票9份，認(rèn)證金額762735.04元，抵扣稅額129664.96元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額2596814.07元。

33、益陽市**紡織有限公司開出增值稅發(fā)票999份，開票金額94428716.92元，稅額16052880.1元，認(rèn)證發(fā)票299份，匯總金額118113222.95元，稅額15541693.36元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額12000890.74元。

34、湖南省**紡織有限公司虛開增值稅發(fā)票1133份，開票金額109412188.21元，稅額18600073.69元，認(rèn)證發(fā)票131份，匯總金額55623625.5元，稅額7430391.49元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額11702209.93元。

35、益陽市**服裝有限公司虛開發(fā)票1296份，開票金額120930326.11元，稅額20558155.17元，認(rèn)證發(fā)票547份，匯總金額125920308.06元，稅額18054250,8元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額12843969.35元。

36、益陽市**醫(yī)療科技有限公司虛開發(fā)票526份，開票金額49880701.52元，稅額8479719.01元，認(rèn)證發(fā)票82份，匯總金額8194546.14元，稅額1393072.98元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額8105075.32元。

37、**工貿(mào)有限公司虛開增值稅發(fā)票1102份，開票金額105517843.33元，稅額17938032.89元，認(rèn)證發(fā)票1523份，金額133704818.32元，稅額17397693.97元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額2365443.03元。

38、益陽市**醫(yī)療科技有限公司虛開增值稅發(fā)票950份，開票金額91061034.85元，稅額15480375.61元，認(rèn)證發(fā)票490份，認(rèn)證金額109309307.35元，稅額14689966.69元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額15014961.85元。

39、湖南**服飾有限公司虛開發(fā)票1566份，開票金額144314041.34元，稅額24533386.83元，認(rèn)證發(fā)票1247份，認(rèn)證金額133138269.69元，稅額22633506.46元。受票公司抵扣認(rèn)證稅額5230721.96元。

40、益陽市**科技有限公司虛開增值稅發(fā)票25份，開票金額2170523.07元，稅額368988.93元，認(rèn)證發(fā)票23份，認(rèn)證金額2068376.06元，稅額351623.94元。

41、益陽市**藥業(yè)有限公司虛開增值稅發(fā)票297份，開票金額9341146.71元，稅額1587994.91元，認(rèn)證發(fā)票129份，認(rèn)證金額8826181.53元，稅額1500450.47元。

案發(fā)后，益陽市公安局依法追繳受票公司東莞市**醫(yī)療器械有限公司等公司違法所得214萬元。

以上41家公司共計(jì)虛開增值稅專用發(fā)票29671份，開票金額2826155323.13元，稅額480446400.21元，抵扣認(rèn)證發(fā)票14367份，認(rèn)證金額2823403819.79元，抵扣稅額430059478.01元。受票公司已抵扣認(rèn)證稅額202640430元。其中何遠(yuǎn)華擔(dān)任法人的三家公司一共對外虛開增值稅專用發(fā)票3115張，開票金額301610763.39元，稅額51273829.14元，抵扣認(rèn)證增值稅專用發(fā)票1130張，金額306217540.14元，稅額48409036.15元。受票公司認(rèn)證抵扣稅額5641912.74元。

2015年8月，被告人林慧虛開增值稅專用發(fā)票案發(fā)。為使林慧得到從輕處理，被告人李某甲應(yīng)被告人林慧要求，將其名下的位于益陽**小區(qū)的別墅、門面送給了他人。被告人何遠(yuǎn)華接受林慧安排，故意讓公安機(jī)關(guān)抓獲，向公安機(jī)關(guān)提供虛假證言，使林慧得到從輕處理。?

二、偽造國家機(jī)關(guān)印章罪：2013年至2014年，被告人林慧為方便虛開增值稅專用發(fā)票、上戶口辦材料等向他人購買私刻的“益陽市資陽區(qū)國稅局”、“益陽市資陽區(qū)計(jì)劃生育委員會”等單位印章314枚。2015年8月份，被告人林慧涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案案發(fā)，為毀滅涉案證據(jù)，指使其前妻李某甲的堂弟李某乙駕車運(yùn)輸?33個(gè)電腦硬盤、314枚印章去銷毀，被公安機(jī)關(guān)查獲。經(jīng)鑒定，上述印章均系偽造。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.物證：314枚印章、33個(gè)硬盤；2.書證：增值稅專用發(fā)票、李某甲房屋產(chǎn)權(quán)證2本；3.證人證言：證人張某某、林某丁、蘇某某、李某丙等人的證言：4.被告人的供述與辯解：被告人李某甲、何遠(yuǎn)華、林慧的供述與辯解；5.鑒定意見：益陽市中天會計(jì)師事務(wù)所鑒定；6.辨認(rèn)筆錄：辨認(rèn)筆錄2份。

本院認(rèn)為，被告人李某甲、何遠(yuǎn)華伙同他人，在明知無真實(shí)貨物交易的情況下虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅額巨大，其行為觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款之規(guī)定，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪。犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。在共同犯罪中，被告人李某甲、何遠(yuǎn)華均起次要作用，系從犯，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條、第二十七條之規(guī)定。被告人林慧偽造國家機(jī)關(guān)印章，其行為觸犯《中華人民共和國刑法》第二百八十條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿充分，應(yīng)當(dāng)以偽造國家機(jī)關(guān)印章罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

??此致

湖南省益陽市中級人民法院

檢察員：黃麗書

2019年4月23日

附：

1.被告人何遠(yuǎn)華現(xiàn)羈押于益陽市看守所；

被告人林慧現(xiàn)羈押于桃江縣看守所；

被告人李某甲現(xiàn)取保候?qū)彙?/span>

2.案卷材料和證據(jù)41冊。

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