廣東省惠州市惠陽區(qū)人民檢察院

起?訴?書

惠陽檢二部刑訴〔2020〕Z92號(hào)

被告人何某某，男，1976年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3624281976********，漢族，初中文化，戶籍所在地廣東省深圳市**區(qū)**路**號(hào)**花園**區(qū)**棟**單元**，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年5月9日被惠州市公安局惠陽區(qū)分局刑事拘留；2020年6月15日經(jīng)本院批準(zhǔn)于次日被惠州市公安局惠陽區(qū)分局逮捕。????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

被告人謝某某，男，1970年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼5130231970********，漢族，高中文化，戶籍所在地廣東省惠州市**區(qū)**社區(qū)**路**花園**期**棟**層**號(hào)房，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年5月9日被惠州市公安局惠陽區(qū)分局刑事拘留，同年6月15日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕于次日被惠州市公安局惠陽區(qū)分局逮捕，同年11月16日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人王某某，男，1982年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4305211982********，漢族，大學(xué)本科文化，戶籍所在地湖南省邵陽市**縣**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年5月20日被惠州市公安局惠陽區(qū)分局刑事拘留，同年6月15日被惠州市公安局惠陽區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

被告人梅某某，男，1977年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4210221977********，漢族，初中文化，戶籍所在地湖北省荊州市**縣**鎮(zhèn)**大道**號(hào)**棟**單元**室，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，于2020年5月9日被惠州市公安局惠陽區(qū)分局刑事拘留，同年6月15日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕于次日被惠州市公安局惠陽區(qū)分局逮捕，同年7月27日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人陳某甲，男，1981年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3621311981********，漢族，初中文化，戶籍所在地江西省贛州市**縣**鎮(zhèn)**村**組，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年5月18日被惠州市公安局惠陽區(qū)分局刑事拘留，同年6月15日被惠州市公安局惠陽區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

被告人陳某乙，女，1980年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4307811980********，漢族，中專文化，戶籍所在地廣東省惠州市**區(qū)**街道辦事處**城**棟**單元**層**號(hào)房，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年5月9日被惠州市公安局惠陽區(qū)分局刑事拘留，同年6月15日被惠州市公安局惠陽區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

被告人陳某丙，男，1971年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3505831971********，漢族，初中文化，戶籍所在地福建省泉州市**市**鎮(zhèn)**村**號(hào)，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年7月10日被惠州市公安局惠陽區(qū)分局刑事拘留，同年8月7日被惠州市公安局惠陽區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

本案由惠州市公安局惠陽區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人何某某、謝某某、王某某、梅某某、陳某甲、陳某乙、陳某丙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月13日向本院移送起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人及認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人意見，審查了全部案件材料。本院于2020年9月11日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年10月10日補(bǔ)查重報(bào)。補(bǔ)充偵查完畢移送起訴。本院于2020年11月11日延長審查起訴期限。七被告人均同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：2016年至2018年期間，被告人何某某為招攬生意及牟取利益，接受鄭某某（另案處理）的請(qǐng)托，介紹惠州市惠陽區(qū)**家具有限公司（以下簡稱**公司）、惠州市惠陽區(qū)秋長**家具加工廠（以下簡稱**家具廠）、惠州市**家具有限公司（以下簡稱**公司）、惠州市**家具有限公司（以下簡稱**公司）及惠州市**家具有限公司（以下簡稱**公司）等受票公司給鄭某某，由鄭某某對(duì)接隆林各族自治縣**有限責(zé)任公司（以下簡稱**公司）、隆林**有限公司（以下簡稱**公司）及隆林**有限公司（以下簡稱**公司）等開票公司，在無真實(shí)交易的情況下，通過偽造購銷合同、送貨單，以扣除開票費(fèi)用后資金回流至受票公司方的方式，向上述受票公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)303份，稅額合計(jì)4705379.24元人民幣，被告人何某某從中牟利約1萬元人民幣。具體犯罪事實(shí)如下：

1、2016年9月至2018年5月期間，被告人謝某某在經(jīng)營**公司時(shí)，為抵扣稅款，經(jīng)被告人何某某介紹，通過上述方式從**公司、**公司、**公司虛開增值稅專用發(fā)票107份，稅額總計(jì)1681938.10元人民幣（均被用于抵扣稅款），現(xiàn)已補(bǔ)繳全部稅款。

2、2016年9月至2017年10月期間，被告人謝某某在經(jīng)營**家具廠時(shí)，為抵扣稅款，經(jīng)被告人何某某介紹，以相同方式從**公司、**公司虛開增值稅專用發(fā)票48份，稅額總計(jì)736406.86人民幣（均被用于抵扣稅款），現(xiàn)已將全部稅款退繳至公安機(jī)關(guān)。

3、2017年5月至2018年8月期間，被告人王某某在經(jīng)營**公司時(shí)，為抵扣稅款，經(jīng)被告人何某某介紹，以相同方式從**公司虛開增值稅專用發(fā)票94份，稅額總計(jì)1464125.89元人民幣（均被用于抵扣稅款），現(xiàn)已補(bǔ)繳全部稅款。

4、2017年6月至2017年8月期間，被告人梅某某、陳某甲在經(jīng)營**公司時(shí)，為抵扣稅款，經(jīng)被告人何某某介紹，以相同方式從**公司虛開增值稅專用發(fā)票39份，稅額總計(jì)585076.66元人民幣（均被用于抵扣稅款），現(xiàn)已補(bǔ)繳全部稅款。

5、2017年6月至2018年1月期間，被告人陳某乙與錢某某（另案處理）在經(jīng)營**公司時(shí)，為抵扣稅款，經(jīng)被告人陳某丙通過被告人何某某介紹，以相同方式從**公司虛開增值稅專用發(fā)票15份，發(fā)票稅額總計(jì)237831.73元人民幣（均被用于抵扣稅款），現(xiàn)已補(bǔ)繳全部稅款。

另查明，公安機(jī)關(guān)于2020年5月8日分別抓獲被告人何某某、謝某某、梅某某及陳某乙等人，于同年5月18日抓獲被告人陳某甲，于同年7月9日抓獲被告人陳某丙。被告人王某某于同年5月19日到惠州市公安局惠陽區(qū)分局石橋派出所投案自首。案發(fā)后，被告人何某某向公安機(jī)關(guān)檢舉揭發(fā)他人犯罪行為，并退繳非法獲利10000元人民幣。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：物證，書證，證人證言，被告人供述，辨認(rèn)材料，鑒定意見，現(xiàn)場勘驗(yàn)檢查筆錄，視聽資料等。前述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。七被告人均對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人何某某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大；被告人謝某某、王某某、梅某某、陳某甲違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，數(shù)額較大；被告人陳某乙違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款；被告人陳某丙介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票。該七被告人的行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究該七被告人的刑事責(zé)任。被告人何某某歸案后檢舉揭發(fā)他人犯罪行為，經(jīng)查證屬實(shí)，有立功表現(xiàn)。被告人王某某主動(dòng)投案并如實(shí)供述其犯罪行為，系自首。被告人何某某、陳某丙在介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票過程中起輔助作用，系從犯。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

惠州市惠陽區(qū)人民法院

檢察官：陳偉亮

檢察官助理：薛思瑜

2020年11月25日

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附：

1.被告人何某某現(xiàn)被羈押于惠州市惠陽區(qū)看守所；被告人謝某某、王某某、梅某某、陳某甲、陳某乙、陳某丙均已取保候?qū)彙?/span>

2.案卷材料和證據(jù)叁拾柒冊(cè)。

3.本案適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度。