湖北省武漢市青山區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

武青檢刑訴〔2019〕643號(hào)

被告人何某某，男，1963年**月**日出生，身份證號(hào)碼4203001963********，漢族，中專(zhuān)文化，原系武漢**鋼鐵貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)武漢**甲公司）、武漢**物資貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)武漢**乙公司）經(jīng)理，出生地湖北省蘄春縣，戶(hù)籍所在地湖北省十堰市茅箭區(qū)**路**號(hào)**棟**單元**號(hào)，暫住武漢市**棟**號(hào)。因犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2017年9月被武漢市江岸區(qū)人民法院判處有期徒刑一年三個(gè)月。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年7月6日被武漢市公安局青山區(qū)分局（鋼城分局）刑事拘留，同年7月15日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由武漢市公安局青山區(qū)分局（鋼城分局）執(zhí)行。

被告人劉某某，男，1982年**月**日出生，身份證號(hào)碼4201071982********，漢族，本科文化，個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶(hù)，出生地湖北省武漢市，戶(hù)籍所在地武漢市青山區(qū)**街**號(hào)，住武漢市江岸區(qū)**路**號(hào)**棟**單元**室。因犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2017年4月21日被武漢市江岸區(qū)人民法院判處有期徒刑一年六個(gè)月，緩刑二年。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年5月14日被武漢市公安局青山區(qū)分局（鋼城分局）刑事拘留，同年5月24日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由武漢市公安局青山區(qū)分局（鋼城分局）執(zhí)行。

本案由武漢市公安局青山區(qū)分局（鋼城分局）偵查終結(jié)，以被告人何某某、劉某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年7月23日移送本院審查起訴。本院受理后，于2019年7月23日已告知被告人何某某、劉某某有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人何某某、劉某某，聽(tīng)取了被告人及其辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。期間，因本案事實(shí)不清、證據(jù)不足，退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查2次（自2019年9月4日至2019年9月29日、2019年10月29日至2019年11月25日）；因本案案情復(fù)雜，依法延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月（自2019年8月24日至2019年9月7日）。被告人何某某、劉某某均同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2013年5月至2016年2月，被告人何某某在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，經(jīng)被告人劉某某等人介紹，通過(guò)收取開(kāi)票費(fèi)的方式，以武漢**甲公司、武漢**乙公司的名義為洪某某（另案處理）、張某甲（不起訴）虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。另被告人劉某某介紹崔某某（另案處理）通過(guò)收取開(kāi)票費(fèi)的方式，以武漢**工貿(mào)公司的名義為洪某某虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。具體犯罪事實(shí)如下：

1、2013年5月22日、6月17日，被告人何某某在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)收取開(kāi)票費(fèi)的方式，先后以武漢**甲公司的名義為洪某某的無(wú)錫市潤(rùn)州**有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)無(wú)錫**公司）虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票17份，價(jià)稅合計(jì)人民幣（以下幣種均為人民幣）1708662.96元，稅款248267.27元。洪某某共支付開(kāi)票費(fèi)用113000元，后將獲得的上述虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部在稅務(wù)部門(mén)抵扣了稅款。

2、2013年10月14日，被告人劉某某在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)收取開(kāi)票費(fèi)的方式，介紹被告人何某某以武漢**乙公司的名義為洪某某的無(wú)錫**公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票7份，價(jià)稅合計(jì)711248.45元，稅款103343.79元。同月29日，被告人劉某某又介紹崔某某的武漢**工貿(mào)有限公司為洪某某的無(wú)錫**公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票8份，價(jià)稅合計(jì)840625.48元，稅款122142.18元。洪某某共支付開(kāi)票費(fèi)用96000元，后將獲得上述虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票后全部在稅務(wù)部門(mén)抵扣了稅款。被告人劉某某從中賺取費(fèi)用1500余元。

3、2015?年12月15日、12月24日、2016年1月19日、2月24日，被告人何某某在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)劉某某介紹，以收取開(kāi)票費(fèi)的方式，先后以武漢**甲公司的名義為張某甲負(fù)責(zé)的武漢**勞務(wù)有限公司、武漢**科技發(fā)展有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票17份，價(jià)稅合計(jì)1783538.82元，稅款259146.64元。張某甲共支付開(kāi)票費(fèi)用102940.62元，后將獲得上述虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部在稅務(wù)部門(mén)抵扣了稅款。劉某某從中賺取費(fèi)用1700余元。

綜上，被告人何某某為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票41份，價(jià)稅合計(jì)4203450.23元，稅款610757.7元。被告人劉某某介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票32份，價(jià)稅合計(jì)3335412.75元，稅款484632.61元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.抓獲經(jīng)過(guò)、歸案經(jīng)過(guò)、破案經(jīng)過(guò)、人員基本信息、刑事判決書(shū)、在逃人員信息登記/撤銷(xiāo)表、企業(yè)工商登記信息、稅務(wù)部門(mén)稽查材料、貨物購(gòu)銷(xiāo)合同、記賬憑證、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅納稅申報(bào)表、抵扣證明、稅收完稅證明、繳納罰款憑證、銀行交易明細(xì)等書(shū)證；2.證人張某乙、洪某某、吳某某、崔某某等人的證言；3.辨認(rèn)筆錄；4.同案犯張某甲的供述；5.被告人何某某、劉某某的供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人何某某、劉某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人何某某違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，數(shù)額較大，被告人劉某某介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，破壞了社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序并造成國(guó)家稅款的流失，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款、第二款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

湖北省武漢市青山區(qū)人民法院

檢??察??官：張紅澤

2019年12月25日

附：

1.被告人何某某、劉某某現(xiàn)均羈押于武漢市青山區(qū)看守所。

2.案卷材料和證據(jù)6冊(cè)。

3.證人（鑒定人）名單、量刑建議書(shū)、適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度告知書(shū)、認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)各1份。

4.適用簡(jiǎn)易程序建議書(shū)。