山東省青島市即墨區(qū)人民檢察院

起???訴???書

? ? ? ? ?即檢二部刑訴〔2019〕753號

被告人于某甲，男，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號碼3706831983********，漢族，高中文化程度，戶籍所在地山東省萊州市**鎮(zhèn)**村**號。2018年3月15日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被青島市公安局即墨分局刑事拘留，同年4月3日被青島市公安局即墨分局取保候?qū)彛?019年3月29日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人任某甲，男，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號碼3706831981********，漢族，中專文化程度，戶籍所在地山東省萊州市**鎮(zhèn)**北路**號。2018年5月27日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被青島市公安局即墨分局刑事拘留，同年7月3日被青島市公安局即墨分局取保候?qū)彛?019年3月29日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人楊某某，男，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號碼3706831978********，漢族，高中文化程度，萊州**機(jī)械加工廠經(jīng)營人，戶籍所在地山東省萊州市**路街道**村**號。2018年7月5日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被青島市公安局即墨分局取保候?qū)彛?019年4月1日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人徐某某，男，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號碼3706251966********，漢族，初中文化程度，萊州市**機(jī)械有限公司法定代表人，戶籍所在地山東省萊州市**鎮(zhèn)**村**號。2018年4月17日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被青島市公安局即墨分局取保候?qū)彛?019年3月29日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人焦某某，男，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號碼3706851975********，漢族，中專文化程度，萊州**機(jī)械有限公司法定代表人，戶籍所在地山東省萊州市**東街666號509號樓1單元101號。2018年4月26日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被青島市公安局即墨分局刑事拘留，同年5月4日被青島市公安局即墨分局取保候?qū)彛?019年3月29日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人卜某某，女，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號碼3706251963********，漢族，初中文化程度，萊州**汽車配件有限公司法定代表人，戶籍所在地山東省萊州市**鎮(zhèn)**家村83號。2018年5月8日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被青島市公安局即墨分局取保候?qū)彛?019年3月29日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人任某乙，男，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號碼3790091974********，漢族，中專文化程度，萊州市**汽車配件有限公司法定代表人，戶籍所在地山東省萊州市**鎮(zhèn)**家村116號。2018年4月28日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被青島市公安局即墨分局取保候?qū)彛?019年3月29日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人甄某某，男，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號碼3708271985********，漢族，中專文化程度，煙臺**汽車配件有限公司法定代表人，戶籍所在地山東省**縣**鎮(zhèn)孫各村065號。2018年8月23日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于被青島市公安局即墨分局取保候?qū)彛?019年4月1日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人劉某某，男，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號碼3706831979********，漢族，初中文化程度，萊州市**機(jī)械廠投資人，戶籍所在地山東省萊州市**鎮(zhèn)灣頭村18號。2018年5月8日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被青島市公安局即墨分局取保候?qū)彛?019年4月1日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人賈某某，男，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號碼3706251974********，漢族，初中文化程度，萊州**機(jī)械有限公司法定代表人，戶籍所在地山東省萊州市**東街**號7號樓4單元502號。2018年7月5日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被青島市公安局即墨分局取保候?qū)彛?019年4月1日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人宋某某，男，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號碼3790091976********，漢族，高中文化程度，萊州市**機(jī)械有限公司法定代表人，戶籍所在地山東省萊州市**鎮(zhèn)**村**號。2018年4月28日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被青島市公安局即墨分局取保候?qū)彛?019年4月1日被本院取保候?qū)彙?/span>

被告人苗某某，男，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號碼3702261969********，漢族，初中文化程度，平度市**鑄造廠經(jīng)營人，戶籍所在地山東省平度市**鎮(zhèn)**村**號。2018年4月17日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被青島市公安局即墨分局取保候?qū)彛?019年3月29日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由即墨市公安局偵查終結(jié)，以被告人于某甲、任某甲、楊某某、徐某某、焦某某、卜某甲、任某乙、甄某某、劉某某、賈某某、宋某某、苗某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月11日向本院移送審查起訴。本院受理后，已于受案當(dāng)日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。其間，因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足，退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查二次。

經(jīng)依法審查查明：2014年至2016年期間，原某某、卜某乙（在逃）利用其在即墨注冊的青島**物資供應(yīng)有限公司、青島**金屬回收有限公司、青島**再生資源有限公司、青島**金屬制品有限公司、青島**再生資源有限公司、青島**物資供應(yīng)有限公司、青島**再生資源有限公司、青島**機(jī)械有限公司、青島**物資供應(yīng)有限公司9家公司，在沒有真實(shí)貨物交易情況下，指使安排被告人于某甲、任某甲和于某某等人，通過原某某介紹，按照開票金額收取一定比例“開票費(fèi)”，自上述9家企業(yè)向萊州市、平度市等地多家企業(yè)虛開出售增值稅專用發(fā)票牟利。具體包括：

1.婁某某（已判刑）于2015年6月至2016年3月經(jīng)營萊州**機(jī)械有限公司期間，在沒有真實(shí)貨物交易情況下，按照開票金額比例支付開票費(fèi)，讓被告人于某甲向**機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票24份，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)2532484元，稅額共計(jì)367967元，全部用于公司稅額抵扣。

2.原某某及其妻子被告人趙某甲（均已判刑）于2014年12月至2015年12月經(jīng)營萊州市**汽車配件有限公司期間，在沒有真實(shí)貨物交易情況下，按照開票金額比例支付開票費(fèi)，讓被告人于某甲向**汽車配件有限公司虛開增值稅專用發(fā)票21份，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)2362763元，稅額共計(jì)343307元，全部用于公司稅額抵扣。

3.陶某某于（已判刑）2014年6月至2016年3月經(jīng)營萊州市**崖鎮(zhèn)秀源回收站、萊州市**崖**金屬回收站期間，在沒有真實(shí)貨物交易情況下，按照開票金額比例支付開票費(fèi)，讓被告人于某甲和卜某乙向**回收站、**金屬回收站虛開增值稅專用發(fā)票42份，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)4574735元，稅額共計(jì)664705元，全部用于公司稅額抵扣。

4.任某丙（已判刑）于2014年至2015年在萊州**汽車配件公司負(fù)責(zé)采購工作期間，與趙某乙（已判刑）商定由趙某乙向**公司供貨，并指使趙某乙虛開增值稅專用發(fā)票提供給**公司。趙某乙按照開票金額比例支付開票費(fèi)，讓被告人任某甲向偉**汽車配件公司虛開增值稅專用發(fā)票29份，趙某乙將從被告人任某甲處購買的增值稅專用發(fā)票交給任某丙，由任某丙提供給**公司財(cái)務(wù)部門向趙某乙支付貨款。該29份增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)共計(jì)2737111元，稅額共計(jì)397699元，全部用于公司稅額抵扣。

5.被告人楊某某于2015年經(jīng)營萊州市**路街道**機(jī)械廠期間，在沒有真實(shí)貨物交易情況下，按照開票金額比例支付開票費(fèi)，讓被告人于某甲和卜某乙、于某乙向**機(jī)械廠虛開增值稅專用發(fā)票8份，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)589104元，稅額共計(jì)85596元，全部用于公司稅額抵扣。

6.被告人徐某某于2015年經(jīng)營萊州**機(jī)械有限公司期間，在沒有真實(shí)貨物交易情況下，按照開票金額比例支付開票費(fèi)，讓卜某乙、原某某、于某某向萊州**機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票28份，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)3274756元，稅額共計(jì)475819元，全部用于公司稅額抵扣。

7.被告人焦某某于2015年12月至2016年2月經(jīng)營萊州**機(jī)械有限公司期間，在沒有真實(shí)貨物交易情況下，按照開票金額比例支付開票費(fèi)，讓被告人任某甲向**機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票10份，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)1062225元，稅額共計(jì)154020元，全部用于公司稅額抵扣。

8.被告人卜某甲經(jīng)原某某介紹，于2014年經(jīng)營萊州**汽車配件有限公司期間，在沒有真實(shí)貨物交易情況下，按照開票金額比例支付開票費(fèi)，讓卜某甲向萊州**汽車配件有限公司虛開增值稅專用發(fā)票10份，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)1169805元，稅額共計(jì)169971元，全部用于公司稅額抵扣。

9.被告人任某乙于2014年至2016年經(jīng)營萊州市**汽車配件有限公司期間，在沒有真實(shí)貨物交易情況下，按照開票金額比例支付開票費(fèi)，讓原某某、于某乙向**汽車配件公司虛開增值稅專用發(fā)票5份，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)584910元，稅額共計(jì)84986元，全部用于公司稅額抵扣。

10.被告人甄某某于2015年經(jīng)營煙臺**汽車配件有限公司期間，在沒有真實(shí)貨物交易情況下，按照開票金額比例支付開票費(fèi)，讓原某某向匯力汽車配件有限公司虛開增值稅專用發(fā)票28份，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)2941492元，稅額共計(jì)427392元。其中23份用于公司稅額抵扣，抵扣稅額共計(jì)361481元。

11.被告人劉某某經(jīng)原某某介紹，于2014年至2016年經(jīng)營萊州市**機(jī)械廠期間，在沒有真實(shí)貨物交易情況下，按照開票金額比例支付開票費(fèi)，讓卜某乙向魯斌機(jī)械廠虛開增值稅專用發(fā)票30份，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)3427904元，稅額共計(jì)498071元，全部用于公司稅額抵扣。

12.被告人賈某某經(jīng)原某甲介紹，于2014年至2016年經(jīng)營萊州**成機(jī)械有限公司期間，在沒有真實(shí)貨物交易情況下，按照開票金額比例支付開票費(fèi)，讓卜某某向**機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票65份，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)6744153元，稅額共計(jì)979919元，全部用于公司稅額抵扣。

13.被告人宋某某經(jīng)原某甲介紹，于2015年經(jīng)營萊州市**機(jī)械有限公司期間，在沒有真實(shí)貨物交易情況下，按照開票金額比例支付開票費(fèi)，讓原某乙向**機(jī)械有限公司虛開增值稅專用發(fā)票7份，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)717421元，稅額共計(jì)104240元，全部用于公司稅額抵扣。

14.被告人苗某某于2014年至2016年經(jīng)營平度市**鑄造廠期間，在沒有真實(shí)貨物交易情況下，按照開票金額比例支付開票費(fèi)，讓于某乙向**鑄造廠虛開增值稅專用發(fā)票17份，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)1746936元，稅額共計(jì)253828元，全部用于公司稅額抵扣。

另查明，被告人于某甲于2018年3月14日被抓獲到案，被告人任澤安于同年5月27日被抓獲到案，被告人焦某某于同年4月26日被抓獲到案，被告人楊某某于同年7月5日投案，被告人徐某某于同年4月17日投案，被告人卜某甲于同年5月8日投案，被告人任某乙于同年4月28日投案，被告人甄某某于同年8月23日投案，被告人劉某某于同年5月8日投案，被告人賈某某于同年7月5日投案，被告人宋某某于同年4月28日被抓獲到案，被告人苗某某于同年4月17日投案。

案發(fā)后，被告人楊某某、徐某某、焦某某、卜某甲、任某甲、甄某某、劉某某、賈某某、宋某某、苗某某將其抵扣違法所得稅款，全額退交至即墨市公安局。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：1.書證；2.證人證言；3.被告人供述與辯解；4.搜查、扣押、辨認(rèn)筆錄等。

本院認(rèn)為，被告人于某甲、任某甲沒有貨物購銷而為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額較大；被告人賈某某作為單位直接負(fù)責(zé)主管人員，沒有貨物購銷而讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額較大；被告人楊某某、徐某某、焦某某、卜某甲、任某乙、甄某某、劉某某、宋某某、苗某某作為單位直接負(fù)責(zé)主管人員，沒有貨物購銷而讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

青島市即墨區(qū)人民法院

檢察員：楊璐

2019年12月11日

附：1.被告人于某甲、任某甲、楊某某、徐某某、焦某某、卜某甲、任某乙、甄某某、劉某某、賈某某、宋某某、苗某某現(xiàn)取保候?qū)徲谧√帯?/span>

2.偵查卷宗冊十七冊。