上海市崇明區(qū)人民檢察院　

起?訴?書

滬崇檢刑訴〔2021〕35號(hào)　

被告人于某某（假名“劉某”、“于某”），性別：**，1983年**月**日生，公民身份號(hào)碼4127211983********，**族，**文化，上海**企業(yè)管理咨詢有限公司普陀李子園業(yè)務(wù)員，住河南省扶溝縣**鎮(zhèn)**村**村。2018年9月6日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪被上海市公安局崇明分局刑事拘留，后延長(zhǎng)刑事拘留期限至三十天。2018年10月1日由上海市公安局崇明分局取保候?qū)彛?019年9月11日上海市公安局崇明分局解除取保候?qū)彙?021年1月21日由本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局崇明分局偵查終結(jié)，以被告人于某某涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪，于2020年12月28日向本院移送審查起訴。本院受理后，于法定期限內(nèi)告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

楊某甲設(shè)立**財(cái)富（北京**投資有限公司，從事公司收轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)。2017年下半年，楊某甲等人在上海嘉定威隆大廈設(shè)立辦公場(chǎng)所，高某某為經(jīng)理，以上海**實(shí)業(yè)有限公司等公司名義對(duì)外收轉(zhuǎn)公司及發(fā)票，后公司搬遷至普陀李子園。2018年7月，楊某甲等人注冊(cè)成立上海**企業(yè)管理咨詢有限公司，高某某為法定代表人。期間，浦東等分公司先后成立。

2018年5月7日，被告人于某某入職楊某甲為首的以出售發(fā)票為目的的公司，在上海普陀李子園擔(dān)任業(yè)務(wù)員。

被告人于某某明知所洽談收購公司的發(fā)票最終將被公司出售牟利，仍在公司領(lǐng)導(dǎo)楊某甲、高某某、包某某等人（均另案處理）的授意下，與意向公司法定代表人取得聯(lián)系，關(guān)注發(fā)票信息并約定交易價(jià)格和時(shí)間等事宜。業(yè)務(wù)員和原法定代表人達(dá)成收購意向后，公司文員制作需要變更的相關(guān)材料，外勤按約定時(shí)間、地點(diǎn)與新老法定代表人辦理公司材料交接，工商、稅務(wù)變更，獲取剩余發(fā)票，或者由領(lǐng)票人申領(lǐng)發(fā)票，并將包括發(fā)票在內(nèi)的全部公司材料上交高某某，最終由楊某甲等人將發(fā)票等材料出售。被告人于某某可從中獲取提成。

至案發(fā)，被告人于某某經(jīng)手收購的公司有上海**電子科技有限公司等17家公司，申購增值稅專用發(fā)票100份，增值稅普通發(fā)票1950份。被開具增值稅專用發(fā)票250份，金額為人民幣24943368.46元（以下幣種均為人民幣），價(jià)稅合計(jì)28934308.2元，被開具增值稅普通發(fā)票857份，金額45131457.02元，價(jià)稅合計(jì)46485636.06元。

2018年9月5日，被告人于某某被警方抓獲，其到案后如實(shí)供述了犯罪事實(shí)。2021年1月21日，被告人于某某退繳非法所得。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1.人員基本信息、犯罪嫌疑人違法犯罪信息核查表，證實(shí)被告人于某某作案時(shí)已達(dá)應(yīng)負(fù)法定完全刑事責(zé)任年齡等、無前科等身份信息情況。

2.受案登記表、案發(fā)經(jīng)過、抓獲經(jīng)過和被告人供述，證實(shí)本案的案發(fā)、被告人的確定、到案及到案后的交代等情況。

3.扣押清單，證實(shí)警方從于某某處扣押到手機(jī)、電腦等物。

4.業(yè)務(wù)員交接登記表和2018年外勤辦事登記表，證實(shí)于某某收購公司及外勤變更等相關(guān)情況。

5.上海司法會(huì)計(jì)中心有限公司出具的關(guān)于于某某涉嫌非法出售、虛開增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的司法會(huì)計(jì)鑒定意見書、工商變更情況和領(lǐng)票、開票記錄，證實(shí)被告人于某某收購的公司申領(lǐng)發(fā)票以及對(duì)外開具發(fā)票的情況。

6.上海東方計(jì)算機(jī)司法鑒定所司法鑒定意見書、光盤，證實(shí)鑒定機(jī)構(gòu)從包某某的U盤、電腦和手機(jī)里提取了相關(guān)數(shù)據(jù)，內(nèi)容證實(shí)普陀李子園公司的考勤情況、人員情況、工資和提成的發(fā)放情況、公司收照等情況。

7.證人楊某甲的證言和章程修正案，證實(shí)其注冊(cè)成立**財(cái)富（北京**投資有限公司，其是法定代表人和實(shí)際控制人，業(yè)務(wù)范圍包括低價(jià)收進(jìn)公司后加價(jià)賣出，2018年注冊(cè)上海**企業(yè)管理咨詢有限公司，其是投資人，高某某是法定代表人，在浦東張江、寶山、徐匯等區(qū)分別建立了分公司，各個(gè)分公司收購目標(biāo)公司后均將材料交至普陀李子園的辦公點(diǎn)，然后將含有發(fā)票的全套材料出售等情況。

8.證人高某某的證言和表格，證實(shí)其入職**財(cái)富（北京**投資有限公司，后成為上海**公司西區(qū)經(jīng)理，普陀李子園作為西區(qū)總部管理徐匯等分公司。其分管區(qū)域內(nèi)**公司業(yè)務(wù)員所收的公司，價(jià)格取決于該公司是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，新法定代表人是由中介雇傭，非變更后公司的實(shí)際經(jīng)營者。所有分公司收完目標(biāo)公司、領(lǐng)完發(fā)票后都會(huì)交到普陀李子園。其會(huì)讓外勤經(jīng)理安排人去領(lǐng)發(fā)票，再將領(lǐng)完票的目標(biāo)公司拿回普陀李子園，最后由楊某甲出售。

9.證人包某某的證言，證實(shí)2018年2月，其在嘉定的威隆大廈當(dāng)文員，后公司搬遷至普陀李子園。其知道公司業(yè)務(wù)員以“**實(shí)業(yè)公司”的名義對(duì)外收購公司，外勤負(fù)責(zé)工商、稅務(wù)變更和領(lǐng)取發(fā)票。其在業(yè)務(wù)員收購公司后，負(fù)責(zé)制作工商變更材料，其知道新法定代表人不是真正的法定代表人。其知道公司通過出售發(fā)票牟利，部分發(fā)票是通過楊某乙進(jìn)行銷售的。于某某是其名下的業(yè)務(wù)員。

10.證人李某甲的證言，證實(shí)其系北京老員工，入職楊某甲名下的**財(cái)富管理有限公司，其在北京**公司通過出售發(fā)票牟利。2017年12月，楊某甲調(diào)其至威隆大廈當(dāng)業(yè)務(wù)員，后公司搬遷至普陀李子園，其先后擔(dān)任小組長(zhǎng)、業(yè)務(wù)經(jīng)理和經(jīng)理。其任職經(jīng)理后，負(fù)責(zé)督促業(yè)務(wù)員收購公司和開會(huì)培訓(xùn)。收購公司的全套材料最終被出售牟利。

11.證人徐某某的證言和表格，證實(shí)其系北京老員工，入職楊某甲名下的**財(cái)富管理有限公司。2017年11月，其被派往上海嘉定的威隆大廈做外勤，經(jīng)理是高某某。2018年1月，其被派往浦東分公司任外勤經(jīng)理，負(fù)責(zé)工商和稅務(wù)變更，有時(shí)也領(lǐng)票。2018年5月，其被調(diào)回普陀李子園任外勤經(jīng)理，安排下屬馬某某等外勤進(jìn)行工商、稅務(wù)變更和領(lǐng)取發(fā)票。新法定代表人和領(lǐng)票人是通過王某某獲取的。2018年7月，其在普陀李子園總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各分公司送過來的公司材料，分公司交上來的公司都有發(fā)票。公司全套材料都上交給高某某，由高某某負(fù)責(zé)后續(xù)出售。楊某和高某某之間存在互相出售對(duì)方收購的發(fā)票的情況。

12.證人李某乙的證言，證實(shí)2017年12月，其入職“**實(shí)業(yè)公司”任業(yè)務(wù)員，負(fù)責(zé)收購公司。2018年4月，高某某安排其領(lǐng)票，領(lǐng)好票后，公司全套材料交給高某某。高某某要求外勤查看稅控信息，只收購能領(lǐng)票的公司，再加上新法定代表人都不是實(shí)際控制人，所以其知道公司實(shí)際是通過出售發(fā)票牟利的。2018年5月，其被調(diào)至浦東當(dāng)外勤經(jīng)理。其在普陀李子園和浦東分公司的時(shí)候，上交的公司材料中都含有發(fā)票。

13.?證人楚某甲、楚某乙、朱某某、明某某、王某甲、張某某、劉某某和王某乙的證言，證實(shí)上述八人是威隆大廈、普陀李子園、徐匯和浦東分公司的業(yè)務(wù)員。楚某甲等人在收購公司過程中，對(duì)外使用假名、假地址，關(guān)注稅控信息、發(fā)票種類、版額大小和剩余發(fā)票等相關(guān)信息，并根據(jù)發(fā)票的種類和版額大小決定收購價(jià)格。公司收購成功后，文員制作工商變更材料，外勤負(fù)責(zé)工商、稅務(wù)變更和領(lǐng)取發(fā)票。楊某甲等人將公司全套材料，連同發(fā)票一起出售。公司出售成功后，業(yè)務(wù)員可以獲得賣掉公司差價(jià)的10%—15%提成。楚某甲、張某某提成很高，高某某曾經(jīng)在會(huì)上說過公司是賣發(fā)票牟利的。

14.被告人于某某的供述和辯解，證實(shí)上述犯罪事實(shí)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人于某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人于某某出售增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零七條、第二百零九條第四款、第二款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以非法出售增值稅專用發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人于某某認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人于某某在判決宣告前一人犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條，應(yīng)當(dāng)實(shí)行數(shù)罪并罰。被告人于某某與他人共同故意犯罪，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款。被告人于某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，適用《中華人民共和國刑法》第二十七條。被告人于某某到案后如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款，系坦白，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法審判。

此致

上海市崇明區(qū)人民法院

檢??察??官：宋海妹

?????????????????????????????檢察官助理：高小雨

2021年2月7日

附：

1.被告人于某某現(xiàn)取保候?qū)徲趹艏?，?lián)系方式：1314827****。

2.卷宗六冊(cè)。

3.《適用簡(jiǎn)易程序建議書》一份。

4.《量刑建議書》一份。

5.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》一份。

6.相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國刑法》

第二十五條??共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……

第二十七條??在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對(duì)于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條? ……

被告人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第六十九條??判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無期徒刑以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過三年，拘役最高不能超過一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過二十五年。

數(shù)罪中有判處有期徒刑和拘役的，執(zhí)行有期徒刑。數(shù)罪中有判處有期徒刑和管制的，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役執(zhí)行完畢后，管制仍須執(zhí)行。

數(shù)罪中有判處附加刑的，附加刑仍須執(zhí)行，其中附加刑種類相同的，合并執(zhí)行，種類不同的，分別執(zhí)行。

第二百零七條??非法出售增值稅專用發(fā)票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)量較大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)量巨大的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

第二百零九條 ……

偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的前款規(guī)定以外的其他發(fā)票的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處一萬元以上五萬元以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。

……

非法出售第三款規(guī)定以外的其他發(fā)票的，依照第二款的規(guī)定處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

被告人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。