上海市嘉定區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬嘉檢刑訴〔2020〕174號

被告單位上海*甲電子有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼9131011669********，住所地上海市金山工業(yè)區(qū)**路**號**幢**室，經(jīng)營地上海市浦東新區(qū)**路**號**室，法定代表人李某某。

訴訟代表人楊某某，男，1982年**月**日生，系上海*甲電子有限公司員工。

被告人李某某，男，1980年**月**日生，公民身份號碼4203021980********，漢族，大專文化，上海*甲電子有限公司法定代表人及經(jīng)營負責(zé)人，住上海市浦東新區(qū)**路**弄**號**室。2020年8月27日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，由上海市公安局嘉定分局取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局嘉定分局偵查終結(jié)，以被告單位上海*甲電子有限公司、被告人李某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年9月14日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日告知被告單位、被告人有權(quán)委托辯護人及認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告單位、被告人及值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告單位、被告人均同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2016年至2018年間，被告人李某某在經(jīng)營上海*甲電子有限公司（以下簡稱*甲公司）期間，為牟取非法利益，偷逃國家稅款，在無實際業(yè)務(wù)往來的情況下，以支付票面額一定比例開票費的方式，通過劉某某（已判決）等人為*甲公司虛開得銷貨單位為上海寰盾信息科技有限公司（以下簡稱寰盾公司）、上海卿誠實業(yè)有限公司（以下簡稱卿誠公司）的增值稅專用發(fā)票共計8份，價稅合計人民幣90萬余元，稅額人民幣13萬余元，并已由*甲公司入賬后向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣稅款。

2019年12月23日，被告人李某某經(jīng)電話通知至公安機關(guān)如實供述上述犯罪事實。案發(fā)后，*甲公司已向稅務(wù)機關(guān)補繳相應(yīng)稅款。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、記賬憑證、稅收完稅證明等書證，證實*甲公司收受銷貨單位為寰盾公司、卿誠公司的增值稅專用發(fā)票8份，并均已入賬申報抵扣稅款；

2.同案關(guān)系人劉某某的供述，證實其向*甲公司介紹虛開增值稅專用發(fā)票的事實；

3.上海弘連網(wǎng)絡(luò)科技有限公司計算機司法鑒定所司法鑒定意見書及另案人員李萌發(fā)、姜某某、陳悅的供述，證實寰盾公司對外虛開增值稅專用發(fā)票的情況及曾通過劉某某的介紹虛開增值稅專用發(fā)票的事實；

4.另案關(guān)系人白某某、沈某某、賈某某等人的供述，證實卿誠公司對外虛開增值稅專用發(fā)票的情況；

5.中國建設(shè)銀行單位客戶專用回單、招商銀行賬戶交易明細表等書證，證實涉案增值稅專用發(fā)票系通過銀行走賬的方式虛開；

6.增值稅納稅申報表，證實*甲公司于案發(fā)后已補繳稅款；

7.受案登記表、公安機關(guān)出具的案發(fā)經(jīng)過，證實本案案發(fā)及被告人李某某的到案經(jīng)過；

8.營業(yè)執(zhí)照、檔案機讀材料、全國常住人口信息查詢等，證實被告單位*甲公司及被告人李某某的主體身份情況；

9.被告人李某某的供述，印證上述犯罪事實。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告單位、被告人對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告單位上海*甲電子有限公司為牟取非法利益，偷逃國家稅款，讓他人為其虛開增值稅專用發(fā)票，被告人李某某作為直接負責(zé)的主管人員，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告單位*甲公司、被告人李某某均認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告單位*甲公司、被告人李某某均具有自首情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以從輕處罰。結(jié)合自愿認罪認罰、稅款已補繳等情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第五十二條、第七十二條、第七十三條的規(guī)定，建議對被告單位*甲公司判處罰金人民幣二萬元，對被告人李某某判處拘役六個月，緩刑六個月。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

上海市嘉定區(qū)人民法院

檢察官：張曉蘭

?2020年10月13日

附：

1.被告人李某某現(xiàn)在住處候?qū)彛?lián)系電話：1391687****）；

2.案卷材料和證據(jù)2冊；

3.《認罪認罰具結(jié)書》2份；

4.《適用簡易程序建議書》1份；

5.相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國刑法》

第二百零五條??虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第五十二條??判處罰金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)犯罪情節(jié)決定罰金數(shù)額。

第六十七條　犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。
　　……

第七十二條??對于被判處拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同時符合下列條件的，可以宣告緩刑，對其中不滿十八周歲的人、懷孕的婦女和已滿七十五周歲的人，應(yīng)當(dāng)宣告緩刑：

（一）犯罪情節(jié)較輕；

?。ǘ┯谢谧锉憩F(xiàn)；

?。ㄈ]有再犯罪的危險；

　（四）宣告緩刑對所居住社區(qū)沒有重大不良影響。

宣告緩刑，可以根據(jù)犯罪情況，同時禁止犯罪分子在緩刑考驗期限內(nèi)從事特定活動，進入特定區(qū)域、場所，接觸特定的人。

被宣告緩刑的犯罪分子，如果被判處附加刑，附加刑仍須執(zhí)行。

第七十三條??拘役的緩刑考驗期限為原判刑期以上一年以下，但是不能少于二個月。

有期徒刑的緩刑考驗期限為原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。

緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條?人民檢察院認為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。　

犯罪嫌疑人認罪認罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認罪認罰具結(jié)書等材料。