上海市人民檢察院第三分院

起??訴??書(shū)

滬檢三分訴刑訴〔2019〕318號(hào)

被告單位上海某某船舶燃料有限公司（以下簡(jiǎn)稱上海某某公司），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：913101091322******，住所地在上海市**路**號(hào)，法定代表人孫某某。

訴訟代表人霍某某，男，1969年**月**日生，系上海某某公司黨委書(shū)記。

被告人王某甲，男，1958年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3101081958********，漢族，本科文化，原系上海某某公司營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理（已退休），戶籍在上海市浦東新區(qū)**村**號(hào)**室，住上海市松江區(qū)**路**弄**號(hào)**室，2018年3月9日因涉嫌走私普通貨物罪，由上海海關(guān)緝私局刑事拘留，同月12日延長(zhǎng)刑事拘留期限至三十天，2018年4月8日由上海海關(guān)緝私局取保候?qū)彛?019年3月8日經(jīng)本院決定繼續(xù)取保候?qū)彛?月24日經(jīng)本院決定，同日由上海海關(guān)緝私局執(zhí)行逮捕。

被告人顧某某，男，1970年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3101101970********，漢族，本科文化，系上海某某公司供油部經(jīng)理，戶籍在上海市楊浦區(qū)**路**弄**號(hào)**室，暫住上海市楊浦區(qū)**路**弄**號(hào)**室，2018年3月8日因涉嫌走私普通貨物罪，由上海海關(guān)緝私局取保候?qū)彛?019年3月8日經(jīng)本院決定繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>

被告人張某某，男，1972年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3101061972********，漢族，大專文化，系上海某某公司營(yíng)銷(xiāo)部副經(jīng)理，住上海市閔行區(qū)**路**弄**號(hào)，2018年3月8日因涉嫌走私普通貨物罪，由上海海關(guān)緝私局取保候?qū)彛?019年3月8日經(jīng)本院決定繼續(xù)取保候?qū)?，同?月24日經(jīng)本院決定，同日由上海海關(guān)緝私局執(zhí)行逮捕。

本案由上海海關(guān)緝私局偵查終結(jié)，以被告單位上海某某公司、被告人王某甲、顧某某、張某某涉嫌走私普通貨物罪，于2019年3月6日移送本院審查起訴。本院受理后，于同月8日告知被告單位、被告人有權(quán)委托辯護(hù)人；依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告單位及各被告人的辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。經(jīng)審查，本院于2019年4月19日和7月2日兩次退回補(bǔ)充偵查，上海海關(guān)緝私局補(bǔ)充偵查終結(jié)，于2019年8月2日移送本院審查起訴。

經(jīng)依法審查查明：

2014年2月至2015年11月間，上海某某公司在銷(xiāo)售燃料油過(guò)程中，時(shí)任上海某某公司營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理的被告人王某甲因國(guó)內(nèi)客戶需求，起意并先后伙同該公司供油部經(jīng)理、被告人顧某某（2014年5月就職）等人，由該公司營(yíng)銷(xiāo)部副經(jīng)理、被告人張某某（2014年9月負(fù)責(zé)）等人完成從供油部取油交接手續(xù)后，將上海某某公司代為倉(cāng)儲(chǔ)保管的股東公司的保稅燃料油銷(xiāo)售給國(guó)內(nèi)客戶。隨后，被告人王某甲安排下屬員工將國(guó)內(nèi)采購(gòu)的IF180和IF380型燃料油，經(jīng)調(diào)和后交還供油部，并注入保稅油罐騙取海關(guān)核銷(xiāo)。經(jīng)上海司法會(huì)計(jì)中心有限公司司法審計(jì)，上海某某公司采用上述方法擅自內(nèi)銷(xiāo)保稅油罐內(nèi)燃料油共36,614.7噸，按保稅油入庫(kù)比率計(jì)算包含進(jìn)口保稅油14,418噸，其中被告人王某甲、顧某某、張某某參與內(nèi)銷(xiāo)保稅油的數(shù)量分別為14,418噸、12,973噸和8,122噸。經(jīng)浦江海關(guān)核定，上海某某公司擅自內(nèi)銷(xiāo)保稅燃料油偷逃應(yīng)繳稅額共計(jì)人民幣14,488,270.52元（以下幣種均為人民幣），其中被告人王某甲、顧某某、張某某的偷逃稅額分別為14,488,270.52元、13,262,502.08元和9,146,916.81元。案發(fā)后，偵查機(jī)關(guān)依法扣押了被告單位上海某某公司繳納的暫扣款共計(jì)15,000,000元。

2018年3月7日、8日，偵查人員分別至被告單位上海某某公司及被告人王某甲住處進(jìn)行調(diào)查，被告人顧某某、張某某、王某甲均如實(shí)交代上述犯罪事實(shí)，并配合偵查人員至偵查機(jī)關(guān)接受處理。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1.?偵查機(jī)關(guān)出具的《受案登記表》《立案決定書(shū)》《案發(fā)經(jīng)過(guò)》《扣押決定書(shū)》《扣押清單》《海關(guān)交（付）款通知書(shū)》等書(shū)證，能夠與被告人王某甲、顧某某、張某某的供述相互印證，證實(shí)本案的案發(fā)經(jīng)過(guò)和三名被告人的到案過(guò)程，以及偵查機(jī)關(guān)依法扣押暫扣款等事實(shí)。

2.?偵查機(jī)關(guān)收集的《報(bào)關(guān)單》《發(fā)票》《提單》《重量證書(shū)》等報(bào)關(guān)單證，及《儲(chǔ)罐收發(fā)盈虧臺(tái)賬》《生產(chǎn)動(dòng)態(tài)記錄》等書(shū)證，證實(shí)上海某某公司向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口保稅油后注入相應(yīng)保稅油罐的具體型號(hào)、數(shù)量等事實(shí)。

3.?偵查機(jī)關(guān)收集的《客戶詢價(jià)單》《加油訂單》《借油單》《儲(chǔ)罐收發(fā)盈虧臺(tái)賬》《生產(chǎn)動(dòng)態(tài)記錄》《供油憑證》《發(fā)票》《部門(mén)（單位）周工作匯報(bào)》，以及上海**船務(wù)管理有限公司、上海**物流有限公司等國(guó)內(nèi)客戶提供的《發(fā)票》《供油憑證》《內(nèi)貿(mào)燃料油采購(gòu)協(xié)議》等書(shū)證，證人傅某某、王某乙、宋某某等人的證言，能夠與被告人王某甲、顧某某、張某某的供述相互印證，證實(shí)上海某某公司擅自將保稅燃料油銷(xiāo)售給國(guó)內(nèi)客戶，以及內(nèi)銷(xiāo)保稅油的數(shù)量、銷(xiāo)售價(jià)格及三名被告人職責(zé)分工等事實(shí)。

4.?偵查機(jī)關(guān)收集的上海某某公司采購(gòu)內(nèi)貿(mào)燃料油的《采購(gòu)合同》《發(fā)票》《油品入庫(kù)單》《還油記錄》等書(shū)證，能夠與被告人王某甲、顧某某的供述相互印證，證實(shí)上海某某公司擅自內(nèi)銷(xiāo)保稅燃料油后，為逃避海關(guān)監(jiān)管，采購(gòu)內(nèi)貿(mào)燃料油并調(diào)和后注入保稅油罐騙取海關(guān)核銷(xiāo)的事實(shí)。

5.?上海司法會(huì)計(jì)中心有限公司出具的《司法鑒定意見(jiàn)書(shū)》《補(bǔ)充鑒定意見(jiàn)書(shū)》的鑒定意見(jiàn)，上海浦江海關(guān)出具的《涉嫌走私的貨物偷逃稅款海關(guān)核定證明書(shū)》《計(jì)核清單》的書(shū)證，證實(shí)上海某某公司擅自內(nèi)銷(xiāo)保稅燃料油的數(shù)量及偷逃應(yīng)繳稅額等事實(shí)。

6.?偵查機(jī)關(guān)收集的《檔案機(jī)讀材料》《戶籍信息》《任職證明》等書(shū)證，證實(shí)被告單位上海某某公司的基本情況和被告人王某甲、顧某某、張某某的自然身份及職務(wù)情況。?

7.?被告人王某甲、顧某某、張某某到案后對(duì)上述犯罪事實(shí)均供認(rèn)不諱。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。

本院認(rèn)為，被告單位上海某某公司違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，未經(jīng)海關(guān)許可且未補(bǔ)繳應(yīng)繳稅額，擅自將14,400余噸保稅燃料油在境內(nèi)銷(xiāo)售牟利，偷逃應(yīng)繳稅額達(dá)1,400余萬(wàn)元；被告人王某甲在案發(fā)期間作為被告單位上海某某公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，起意并安排他人擅自內(nèi)銷(xiāo)保稅燃料油，從中偷逃應(yīng)繳稅額達(dá)1,400余萬(wàn)元；被告人顧某某、張某某在任職期間作為上海某某公司其他直接責(zé)任人員，分別參與擅自內(nèi)銷(xiāo)保稅燃料油12,973噸、8,122噸，分別偷逃應(yīng)繳稅額達(dá)1,300余萬(wàn)元、900余萬(wàn)元，被告單位上海某某公司、被告人王某甲、顧某某、張某某的行為均已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款、第三十條、第三十一條、第一百五十四條第（一）項(xiàng)、第一百五十三條第一款第（三）項(xiàng)、第二款、第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，均應(yīng)以走私普通貨物罪追究其刑事責(zé)任。被告人王某甲、顧某某、張某某分別作為被告單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，犯罪后均自動(dòng)投案，如實(shí)供述被告單位上海某某公司及其本人的犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，上海某某公司、王某甲、顧某某、張某某均系自首，均可以減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法審判。

????此致

上海市第三中級(jí)人民法院

????????????????????檢察員：顧怡冬

??????????????????2019年9月17日

附：

1.?被告人王某甲、張某某現(xiàn)均羈押于上海市長(zhǎng)寧區(qū)看守所，被告人顧某某現(xiàn)取保候?qū)徲谄渥√帯?/span>

2．偵查卷宗19冊(cè)，補(bǔ)充證據(jù)材料3冊(cè)，司法會(huì)計(jì)鑒定意見(jiàn)7冊(cè)。

3．贓證物品清單1頁(yè)。

4．被告人王某甲、張某某持有的《中華人民共和國(guó)護(hù)照》《往來(lái)港澳通行證》《往來(lái)臺(tái)灣通行證》各1份，被告人顧某某持有的《中華人民共和國(guó)護(hù)照》《往來(lái)港澳通行證》各1份。

5．被告單位上海某某公司的辯護(hù)人：徐姍姍、陳業(yè)，均系上海市海華永泰律師事務(wù)所律師；被告人王某甲的辯護(hù)人：孫婧，上海市東方劍橋律師事務(wù)所律師；被告人張某某的辯護(hù)人：范宏濤，上海邦信陽(yáng)中建中匯律師事務(wù)所律師；被告人顧某某的辯護(hù)人：丁亮、韓育平，均系上海市丁孫黃律師事務(wù)所律師，均由被告單位及各被告人自行委托。?

6．相關(guān)法律條文。