上海市徐某某人民檢察院

起?訴?書

滬徐檢三部刑訴〔2020〕1123號

被告單位上海**甲科技有限公司，法定代表人楊某某，公司注冊地本市徐某某虹橋路333號1幢213室。

訴訟代表人夏某某，男，1979年**月**日生，公民身份號碼：3101041979********，上海**甲科技有限公司工程部經(jīng)理。

被告人楊某某，男，1978年**月**日生，公民身份號碼：3101041978********，漢族，大學文化，上海**甲科技有限公司法定代表人、實際控制人，戶籍在本市徐某某**路**弄**號**室，住本市嘉定區(qū)**路**弄**號**室。2020年6月19日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被上海市公安局徐匯分局取保候審。

被告人沈晶，男，1978年**月**日生，公民身份號碼：3102301978********，漢族，大學文化，上海**乙科技有限公司法定代表人、實際控制人，住本市徐某某**路**弄**號**室。2018年12月19日因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被上海市崇明區(qū)人民法院判處有期徒刑二年九個月，緩刑三年。緩刑考驗期自2019年1月3日起至2022年1月2日止。2020年6月22日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被上海市公安局徐匯分局刑事拘留，同月24日由該局決定延長刑事拘留期限至三十天，同年7月20日經(jīng)本院批準并由該局執(zhí)行逮捕。

本案由上海市公安局徐匯分局偵查終結，以被告人楊某某、沈晶涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月7日移送本院審查起訴。本院受理后，于同月10日告知被告單位及各被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果；依法訊問了各被告人，聽取了被告單位、各被告人及值班律師、辯護人的意見，審查了全部案件材料。被告人楊某某、沈晶均同意本案適用簡易程序審理。

經(jīng)依法審查查明：

2008年5月，上海**甲科技有限公司（以下簡稱**公司）注冊成立，楊某某系**公司的法定代表人，負責該公司的經(jīng)營。

2015年6月23日至25日間，被告單位**公司、被告人楊某某在無真實貨物交易的情況下，通過支付開票費的方式，經(jīng)被告人沈晶居間介紹，讓衢州市衢江區(qū)**商貿有限公司（以下簡稱**商貿公司）為**公司虛開增值稅專用發(fā)票2張，價稅合計人民幣2，300，840元（以下幣種均為人民幣），其中稅款334，310.09元。相關稅款已被**公司向稅務機關申報抵扣。為防止案發(fā)，**公司、楊某某按照發(fā)票的票面金額將錢款匯入**商貿公司的銀行賬戶，以營造票款一致的假象。嗣后，**公司、沈晶再通過轉賬，將錢款匯入楊某某指定的個人賬戶內，完成形式上的“走賬”。

2020年6月19日、同年6月22日，被告人楊某某、沈晶分別在接通知后主動至公安機關投案，均如實供述上述事實。經(jīng)公安人員電話通知后，**公司補繳了稅款。

上述事實，有以下證據(jù)證明：

1、證人張某某等的證言，浙江增值稅專用發(fā)票、稅收完稅證明、網(wǎng)上銀行電子回單、營業(yè)執(zhí)照、工商登記資料、增值稅納稅申報表、銀行賬戶開戶信息及交易明細、虛開發(fā)票購買資金流向表、銀行付款回單、銀行收款回單、專用發(fā)票認證相符發(fā)票清單、抵扣證明、受案登記表、立案決定書、**公司登記基本情況、刑事判決書、刑事裁定書等書證，司法會計鑒定意見書，證明被告單位**公司、被告人楊某某通被告人沈晶介紹虛開增值稅專用發(fā)票，并已申報抵扣稅款共計人民幣33萬余元，后予以退賠的事實。

2、受案登記表、辦案說明等書證，證明本案的案發(fā)經(jīng)過及被告人楊某某、沈晶的到案情況。

3、刑事判決書、執(zhí)行通知書等書證，證明被告人沈晶前科情況。

4、被告人楊某某、沈晶的供述筆錄，證明二名被告人對上述事實均供認不諱。

上述證據(jù)收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。被告人楊某某、沈晶對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告單位上海**甲科技有限公司讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，被告人沈晶介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，致使國家稅款被騙達人民幣33萬余元，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二十五條第一款，犯罪事實清楚、證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其共同犯罪的刑事責任。被告人楊某某系被告單位直接負責的主管人員，亦應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告單位上海**甲科技有限公司、被告人楊某某、被告人沈晶均認罪認罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告單位上海**甲科技有限公司、被告人楊某某、被告人沈晶犯罪后均能自動投案，如實供述自己的基本犯罪事實，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，均可以從輕處罰。被告人沈晶在緩刑考驗期限內發(fā)現(xiàn)判決宣告以前還有其他罪沒有判決，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第七十七條第一款、第六十九條第一款、第三款的規(guī)定，應當撤銷緩刑，實行數(shù)罪并罰。建議對被告單位上海**甲科技有限公司判處罰金人民幣三萬元，對被告人楊某某判處有期徒刑一年三個月，對被告人沈晶判處有期徒刑一年三個月并處罰金人民幣三萬元的刑事處罰，并撤銷緩刑，實行數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市徐某某人民法院

檢察員：周戎

2020年9月3日

附：

1、被告人沈晶現(xiàn)羈押于上海市徐某某看守所，被告人楊某某現(xiàn)在住處候審。

2、案卷材料和證據(jù)。

3、《認罪認罰具結書》三份。

4、《適用簡易程序建議書》一份。

5、相關法律條文。

《中華人民共和國刑法》

第二十五條

共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……

第六十七條

犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

……

第二百零五條

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第七十七條

被宣告緩刑的犯罪分子，在緩刑考驗期限內犯新罪或者發(fā)現(xiàn)判決宣告以前還有其他罪沒有判決的，應當撤銷緩刑，對新犯的罪或者新發(fā)現(xiàn)的罪作出判決，把前罪和后罪所判處的刑罰，依照本法第六十九條的規(guī)定，決定執(zhí)行的刑罰。

……

第六十九條

判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無期徒刑的以外，應當在總和刑期以下，數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過三年，拘役最高不能超過一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過二十五年。

……

數(shù)罪中有判處附加刑的，附加刑仍須執(zhí)行，其中附加刑種類相同的，合并執(zhí)行，種類不同的，分別執(zhí)行。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條

犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條

人民檢察院認為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應當追究刑事責任的，應當作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認罪認罰的，人民檢察院應當就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認罪認罰具結書等材料。

_?