上海市徐某某人民檢察院

起?訴?書(shū)

滬徐檢三部刑訴〔2020〕1123號(hào)

被告單位上海**甲科技有限公司，法定代表人楊某某，公司注冊(cè)地本市徐某某虹橋路333號(hào)1幢213室。

訴訟代表人夏某某，男，1979年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3101041979********，上海**甲科技有限公司工程部經(jīng)理。

被告人楊某某，男，1978年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3101041978********，漢族，大學(xué)文化，上海**甲科技有限公司法定代表人、實(shí)際控制人，戶(hù)籍在本市徐某某**路**弄**號(hào)**室，住本市嘉定區(qū)**路**弄**號(hào)**室。2020年6月19日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪被上海市公安局徐匯分局取保候?qū)彙?/span>

被告人沈晶，男，1978年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3102301978********，漢族，大學(xué)文化，上海**乙科技有限公司法定代表人、實(shí)際控制人，住本市徐某某**路**弄**號(hào)**室。2018年12月19日因犯虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪被上海市崇明區(qū)人民法院判處有期徒刑二年九個(gè)月，緩刑三年。緩刑考驗(yàn)期自2019年1月3日起至2022年1月2日止。2020年6月22日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪被上海市公安局徐匯分局刑事拘留，同月24日由該局決定延長(zhǎng)刑事拘留期限至三十天，同年7月20日經(jīng)本院批準(zhǔn)并由該局執(zhí)行逮捕。

本案由上海市公安局徐匯分局偵查終結(jié)，以被告人楊某某、沈晶涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年8月7日移送本院審查起訴。本院受理后，于同月10日告知被告單位及各被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果；依法訊問(wèn)了各被告人，聽(tīng)取了被告單位、各被告人及值班律師、辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。被告人楊某某、沈晶均同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2008年5月，上海**甲科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)**公司）注冊(cè)成立，楊某某系**公司的法定代表人，負(fù)責(zé)該公司的經(jīng)營(yíng)。

2015年6月23日至25日間，被告單位**公司、被告人楊某某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)支付開(kāi)票費(fèi)的方式，經(jīng)被告人沈晶居間介紹，讓衢州市衢江區(qū)**商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)**商貿(mào)公司）為**公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票2張，價(jià)稅合計(jì)人民幣2，300，840元（以下幣種均為人民幣），其中稅款334，310.09元。相關(guān)稅款已被**公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。為防止案發(fā)，**公司、楊某某按照發(fā)票的票面金額將錢(qián)款匯入**商貿(mào)公司的銀行賬戶(hù)，以營(yíng)造票款一致的假象。嗣后，**公司、沈晶再通過(guò)轉(zhuǎn)賬，將錢(qián)款匯入楊某某指定的個(gè)人賬戶(hù)內(nèi)，完成形式上的“走賬”。

2020年6月19日、同年6月22日，被告人楊某某、沈晶分別在接通知后主動(dòng)至公安機(jī)關(guān)投案，均如實(shí)供述上述事實(shí)。經(jīng)公安人員電話(huà)通知后，**公司補(bǔ)繳了稅款。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1、證人張某某等的證言，浙江增值稅專(zhuān)用發(fā)票、稅收完稅證明、網(wǎng)上銀行電子回單、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記資料、增值稅納稅申報(bào)表、銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)信息及交易明細(xì)、虛開(kāi)發(fā)票購(gòu)買(mǎi)資金流向表、銀行付款回單、銀行收款回單、專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證相符發(fā)票清單、抵扣證明、受案登記表、立案決定書(shū)、**公司登記基本情況、刑事判決書(shū)、刑事裁定書(shū)等書(shū)證，司法會(huì)計(jì)鑒定意見(jiàn)書(shū)，證明被告單位**公司、被告人楊某某通被告人沈晶介紹虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并已申報(bào)抵扣稅款共計(jì)人民幣33萬(wàn)余元，后予以退賠的事實(shí)。

2、受案登記表、辦案說(shuō)明等書(shū)證，證明本案的案發(fā)經(jīng)過(guò)及被告人楊某某、沈晶的到案情況。

3、刑事判決書(shū)、執(zhí)行通知書(shū)等書(shū)證，證明被告人沈晶前科情況。

4、被告人楊某某、沈晶的供述筆錄，證明二名被告人對(duì)上述事實(shí)均供認(rèn)不諱。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人楊某某、沈晶對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位上海**甲科技有限公司讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，被告人沈晶介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，致使國(guó)家稅款被騙達(dá)人民幣33萬(wàn)余元，其行為均已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二十五條第一款，犯罪事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其共同犯罪的刑事責(zé)任。被告人楊某某系被告單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，亦應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告單位上海**甲科技有限公司、被告人楊某某、被告人沈晶均認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告單位上海**甲科技有限公司、被告人楊某某、被告人沈晶犯罪后均能自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的基本犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，均可以從輕處罰。被告人沈晶在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)判決宣告以前還有其他罪沒(méi)有判決，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第七十七條第一款、第六十九條第一款、第三款的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)撤銷(xiāo)緩刑，實(shí)行數(shù)罪并罰。建議對(duì)被告單位上海**甲科技有限公司判處罰金人民幣三萬(wàn)元，對(duì)被告人楊某某判處有期徒刑一年三個(gè)月，對(duì)被告人沈晶判處有期徒刑一年三個(gè)月并處罰金人民幣三萬(wàn)元的刑事處罰，并撤銷(xiāo)緩刑，實(shí)行數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法審判。

此致

上海市徐某某人民法院

檢察員：周戎

2020年9月3日

附：

1、被告人沈晶現(xiàn)羈押于上海市徐某某看守所，被告人楊某某現(xiàn)在住處候?qū)彙?/span>

2、案卷材料和證據(jù)。

3、《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》三份。

4、《適用簡(jiǎn)易程序建議書(shū)》一份。

5、相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二十五條

共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……

第六十七條

犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

……

第二百零五條

虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

第七十七條

被宣告緩刑的犯罪分子，在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)犯新罪或者發(fā)現(xiàn)判決宣告以前還有其他罪沒(méi)有判決的，應(yīng)當(dāng)撤銷(xiāo)緩刑，對(duì)新犯的罪或者新發(fā)現(xiàn)的罪作出判決，把前罪和后罪所判處的刑罰，依照本法第六十九條的規(guī)定，決定執(zhí)行的刑罰。

……

第六十九條

判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無(wú)期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下，數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過(guò)三年，拘役最高不能超過(guò)一年，有期徒刑總和刑期不滿(mǎn)三十五年的，最高不能超過(guò)二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過(guò)二十五年。

……

數(shù)罪中有判處附加刑的，附加刑仍須執(zhí)行，其中附加刑種類(lèi)相同的，合并執(zhí)行，種類(lèi)不同的，分別執(zhí)行。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第十五條

犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條

人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)等材料。

_?