海南省三亞市人民檢察院　

起?訴?書

三檢三刑訴〔2020〕Z18號(hào)

被告人萬(wàn)某某，女，1996年**月**日出生，公民身份號(hào)碼4690271996********，漢族，大學(xué)本科文化程度，無業(yè)，戶籍所在地海南省樂東黎族自治縣**鎮(zhèn)**村**隊(duì)**號(hào)，住海南省三亞市**區(qū)**路**小區(qū)**家園**棟**單元**室。因涉嫌走私普通貨物罪，于2020年5月2日被三亞海關(guān)緝私分局取保候?qū)彛?020年7月13日被三亞市人民檢察院取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人丁香，北京大成（?？冢┞蓭熓聞?wù)所律師。

被告人陳某甲，男，1995年**月**日出生，公民身份號(hào)碼4452811995********，漢族，初中文化程度，無業(yè)，戶籍所在地廣東省深圳市**區(qū)，住深圳市**區(qū)**大道**號(hào)**花園**棟**單元**房。因涉嫌走私普通貨物罪，經(jīng)三亞海關(guān)緝私分局決定，于2020年5月2日被三亞海關(guān)緝私分局取保候?qū)彛?020年7月13日被三亞市人民檢察院取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人渠雙平，北京銘基律師事務(wù)所律師。

本案由三亞海關(guān)緝私分局偵查終結(jié)，以被告人萬(wàn)某某、陳某甲涉嫌走私普通貨物罪，于2020年7月10日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年7月13日已告知被告人及其法定代理人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料，于2020年8月10日因案件重大復(fù)雜延長(zhǎng)審查起訴期限一次。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2019年5、6月份，被告人萬(wàn)某某開始利用他人離島免稅額度從三亞國(guó)際免稅城套購(gòu)免稅化妝品銷售牟利。2019年8月，被告人陳某甲在三亞國(guó)際免稅城考察免稅品價(jià)格時(shí)認(rèn)識(shí)了萬(wàn)某某。2019年8月26日，陳某甲主動(dòng)添加萬(wàn)某某的微信，表示愿意加價(jià)從萬(wàn)某某處購(gòu)買免稅化妝品，萬(wàn)某某認(rèn)為有利可圖，遂同意合作。

萬(wàn)某某和陳某甲的交易方式為：陳某甲通過微信告知萬(wàn)某某其所需免稅化妝品的品名及數(shù)量，萬(wàn)某某墊資購(gòu)買后郵寄給陳某甲。在郵寄之前，陳某甲按照萬(wàn)某某要求將對(duì)應(yīng)的資金通過張某某（陳某甲嫂子、另案處理）、陳某乙（陳某甲表哥、另案處理）等人的銀行賬戶轉(zhuǎn)入萬(wàn)某某指定的詹某甲（萬(wàn)某某表哥、另案處理）、詹某乙（萬(wàn)某某母親、另案處理）等人的銀行賬戶。

萬(wàn)某某主要通過親友代購(gòu)、游客代購(gòu)、中介代購(gòu)三種方式來套購(gòu)免稅品。游客代購(gòu)的方式為：萬(wàn)某某通過認(rèn)識(shí)的導(dǎo)游將愿意出借免稅品購(gòu)買額度的游客帶至免稅店的收銀臺(tái)，游客出示身份證件確認(rèn)購(gòu)買資格，萬(wàn)某某確定購(gòu)買的免稅化妝品品名和數(shù)量，然后萬(wàn)某某刷卡結(jié)算，游客獲取積分，導(dǎo)游則獲取免稅店的返點(diǎn)。游客代購(gòu)均采用“即購(gòu)即提”模式，即萬(wàn)某某支付貨款和稅款擔(dān)保金后直接提貨，擔(dān)保金由游客在離島時(shí)辦理手續(xù)退回萬(wàn)某某銀行卡；中介代購(gòu)的方式為：萬(wàn)某某以每人300元至500元（以下均為人民幣）的價(jià)格找中介公司組織代購(gòu)人員套購(gòu)免稅化妝品，購(gòu)買完畢后，由中介公司安排代購(gòu)人員在離島港口提取免稅品，然后按照萬(wàn)某某指示乘船離開海南，在徐聞等地郵寄給萬(wàn)某某或陳某甲。

萬(wàn)某某除將部分套購(gòu)的免稅化妝品銷售給陳某甲之外，還通過朋友圈等平臺(tái)進(jìn)行零售。陳某甲將購(gòu)買的免稅化妝品放在其位于深圳明通數(shù)碼城的化妝品店內(nèi)進(jìn)行銷售。目前萬(wàn)某某、陳某甲均已將套購(gòu)的免稅化妝品銷售完畢。

經(jīng)查，萬(wàn)某某利用他人離島免稅額度在三亞國(guó)際免稅城套購(gòu)免稅化妝品2536件用于銷售牟利，涉嫌偷逃應(yīng)繳稅額共計(jì)471971.27元；陳某甲從萬(wàn)某某處購(gòu)買免稅化妝品2019件用于銷售牟利，涉嫌偷逃應(yīng)繳稅額共計(jì)380084.34元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1．從萬(wàn)某某處扣押的華為手機(jī)等物證；

2．萬(wàn)某某、陳某甲簽字確認(rèn)的核稅明細(xì)等書證；

3．詹某乙、陳某乙等證人的證言；

4．萬(wàn)某某、陳某甲等被告人的供述和辯解；

5．手機(jī)電子取證報(bào)告等鑒定意見；

6．萬(wàn)某某住所搜查視頻，萬(wàn)某某、陳某甲簽名確認(rèn)的微信聊天記錄等視聽資料、電子數(shù)據(jù)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人陳某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人萬(wàn)某某未經(jīng)海關(guān)許可并且未補(bǔ)繳應(yīng)繳稅額，擅自將特定減稅、免稅進(jìn)口的貨物在境內(nèi)銷售牟利，涉嫌偷逃應(yīng)繳稅額共計(jì)471971.27元，其行為觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第一百五十四條第一款第二項(xiàng)、《中華人民共和國(guó)刑法》第一百五十三條第一款第一項(xiàng)、《中華人民共和國(guó)刑法》第一百五十三條第三款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以走私普通貨物罪追究其刑事責(zé)任。萬(wàn)某某和陳某甲事前共謀，分工合作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款之規(guī)定，屬于共同犯罪。萬(wàn)某某在共同犯罪中起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十六條第一款之規(guī)定，是主犯。萬(wàn)某某到案后如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為坦白，且萬(wàn)某某到案后主動(dòng)補(bǔ)繳應(yīng)繳稅款，依法可以從輕處罰。

被告人陳某甲未經(jīng)海關(guān)許可并且未補(bǔ)繳應(yīng)繳稅額，擅自將特定減稅、免稅進(jìn)口的貨物在境內(nèi)銷售牟利，涉嫌偷逃應(yīng)繳稅額共計(jì)380084.34元，其行為觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第一百五十四條第一款第二項(xiàng)、《中華人民共和國(guó)刑法》第一百五十三條第一款第一項(xiàng)、《中華人民共和國(guó)刑法》第一百五十三條第三款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以走私普通貨物罪追究其刑事責(zé)任。萬(wàn)某某和陳某甲事前共謀，分工合作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款之規(guī)定，屬于共同犯罪。陳某甲在共同犯罪中起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十六條第一款之規(guī)定，是主犯。陳某甲犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為自首，且陳某甲到案后主動(dòng)補(bǔ)繳應(yīng)繳稅款，依法可以從輕或者減輕處罰。被告人陳某甲對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿簽署認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書。建議判處其有期徒刑十個(gè)月，并處罰金。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

三亞市中級(jí)人民法院

?????????????????????????????????????????????????檢??察??官：關(guān)萬(wàn)軒

?????????????????????????????????????????????????檢察官助理：易??斌

????????????????????????????????????????????????????2020年8月25日

附：1.被告人萬(wàn)某某現(xiàn)取保候?qū)徲诤Ｄ鲜∪齺喪?*區(qū)**路**小區(qū)**家園**棟**單元**室，聯(lián)系電話1512080****；被告人陳某甲現(xiàn)取保候?qū)徲谏钲谑旋?*區(qū)**大道**號(hào)**花園**棟**單元**房，聯(lián)系電話：1363287****；

2.案卷材料2冊(cè)；

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》1份；

4.隨案移送涉案財(cái)物見《隨案移送贓證款物品清單》。