安徽省長豐縣人民檢察院

起?訴?書

長檢二部刑訴〔2020〕524號　

被告人丁某甲，男，1958年**月**日出生，居民身份證號碼3401211958********，漢族，長豐縣人，高中文化，合肥**物資有限責(zé)任公司（以下簡稱**公司）法定代表人，住長豐縣**鎮(zhèn)**社居委**街道**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月17日被長豐縣公安局刑事拘留，同年11月22日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由長豐縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人王某某，男，1984年**月**日出生，居民身份證號碼3403221984********，漢族，安徽省五河縣人，高中文化，住安徽省五河縣**鎮(zhèn)**村**號。曾因犯職務(wù)侵占罪、銷售贓物罪于2007年4月9日被上海市浦東區(qū)人民法院判處有期徒刑一年；因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年5月24日被安徽省蚌埠市禹會區(qū)人民法院判處有期徒刑三年、罰金5萬元，于安徽省白湖監(jiān)獄服刑，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月1日轉(zhuǎn)羈押于長豐縣看守所。2020年4月5日由本院決定逮捕。

被告人陶某某，男，1953年**月**日出生，居民身份證號碼3401211953********，漢族，長豐縣人，高中文化，**公司會計(jì)，戶籍所在地長豐縣**鎮(zhèn)**社居委**組**號，住長豐縣**鎮(zhèn)**廠對面。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月22日被長豐縣公安局刑事拘留，同年11月22日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由長豐縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人丁某乙，男，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號碼xxxx，漢族，長豐縣人，大專文化，戶籍所在地合肥市蜀山區(qū)**路**號**幢**室，住長豐縣**鎮(zhèn)**社居委**街道**號。因犯危險(xiǎn)駕駛罪，于2015年11月5日被安徽省合肥高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)人民法院判處拘役三個(gè)月，緩刑六個(gè)月，并處罰金1500元；因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月28日被長豐縣公安局刑事拘留，同年11月22日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由長豐縣公安局執(zhí)行逮捕。

本案由長豐縣公安局偵查終結(jié)，以被告人丁某甲、王某某、陶某某和丁某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月2日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。本院于2020年2月17日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于3月16日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2月3日、4月14日兩次延長審查起訴期限十五日。四被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

被告人丁某甲于2009年4月2日注冊成立**公司，自己任法定代表人。被告人陶某某為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。該公司成立以后沒有開展任何實(shí)際經(jīng)營活動，系空殼公司。

2014年，被告人丁某甲經(jīng)朋友介紹與被告人王某某相識。之后，被告人王某某提出以支付開票費(fèi)的方式從**公司購買增值稅專用發(fā)票。被告人丁某甲因經(jīng)濟(jì)困難，為了償還外債同意此事，并安排被告人陶某某前往稅務(wù)部門咨詢了解關(guān)于糧食發(fā)票開具、報(bào)稅、領(lǐng)票等事項(xiàng)，后于2014年10月9日在長豐縣糧食局辦理了《糧食收購許可證》，以便開票。

之后，被告人丁某甲與被告人王某某商定，由王某某提供下游受票公司所需發(fā)票信息，丁某甲以**公司作為出票方按照王某某的要求對外開具沒有真實(shí)貨物交易的增值稅專用發(fā)票。被告人陶某某根據(jù)丁某甲安排，負(fù)責(zé)開票的具體事宜。為了規(guī)避稅務(wù)部門檢查，被告人丁某甲將**公司對公賬戶交由王某某控制、使用，由王某某制作虛假的資金流。被告人丁某甲還安排被告人陶某某偽造會計(jì)憑證等財(cái)務(wù)資料，安排被告人丁某乙偽造糧食收購單等材料。被告人丁某乙還用其銀行卡和由其控制使用的阮某某（丁某乙前妻）銀行卡為丁某甲收取開票費(fèi)。

2015年4月至2015年11月期間，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，被告人丁某甲以**公司的名義通過王某某向北京**商貿(mào)有限公司、北京**高科技有限公司等十家公司開具增值稅專用發(fā)票260份（稅款合計(jì)3371552.24元），并按照所開發(fā)票的噸數(shù)以每噸15元左右的價(jià)格收取開票費(fèi)，共計(jì)164300元。具體情況如下：

1.2015年4月18日，**公司向北京**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票25份，稅款合計(jì)324899.25元。北京**商貿(mào)有限公司認(rèn)證抵扣了23份，稅款合計(jì)298907.31元。

2.2015年5月19日，**公司向北京**高科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票25份，稅款合計(jì)324281元。北京**高科技有限公司認(rèn)證抵扣了23份，稅款合計(jì)298338.52元。

3.2015年6月23日，**公司向北京**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票24份，稅款合計(jì)311309.76元。該24份發(fā)票均由北京**科技有限公司進(jìn)行了認(rèn)證抵扣。

4.2015年7月27日，**公司向北京偉信博羽商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1份，稅款12700.88元。該發(fā)票由北京偉信博羽商貿(mào)有限公司進(jìn)行了認(rèn)證抵扣。

5.2015年7月28日、7月30日，**公司向北京**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票25份，稅款合計(jì)323777.75元。北京**商貿(mào)有限公司認(rèn)證抵扣了24份，稅款合計(jì)310826.64元。

6.2015年8月18日、21日，**公司向北京**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票40份，稅款合計(jì)518044.4元。北京**商貿(mào)有限公司認(rèn)證抵扣了39份，稅款合計(jì)505093.29元。

7.2015年9月16日、9月17日、10月26日，**公司向南京**物資有限公司虛開增值稅專用發(fā)票73份，稅款合計(jì)946775.3元。南京**物資有限公司認(rèn)證抵扣了39份，稅款合計(jì)505401.24。

8.2015年9月17日，**公司向南京**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票7份，稅款合計(jì)90684.3元。該7份發(fā)票均由南京**貿(mào)易有限公司進(jìn)行了認(rèn)證抵扣。

9.2015年11月25日，**公司向湖南**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票22份，稅款合計(jì)285493.78元。該22份發(fā)票均由湖南**貿(mào)易有限公司進(jìn)行了認(rèn)證抵扣。

10.2015年11月25日，**公司向湖南**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票18份，稅款合計(jì)233585.82元。湖南**貿(mào)易有限公司認(rèn)證抵扣了17份，稅款220608.83元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.戶籍信息、歸案經(jīng)過、安徽省蚌埠市禹會區(qū)人民法院刑事判決書、安徽省合肥高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)人民法院刑事判決書、銀行交易流水、虛開的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件及認(rèn)證抵扣證明、涉案公司注冊資料、偽造的收購單、財(cái)務(wù)憑證、購銷合同等書證；2.證人阮某某的證言；3.被告人丁某甲、王某某、陶某某、丁某乙的供述和辯解等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。四被告人對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)均沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人丁某甲、王某某、陶某某、丁某乙違反國家稅收管理制度，在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款和第二十五條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人陶某某、丁某乙在共同犯罪中起次要或者輔助作用，是從犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。被告人王某某在判決宣告以后刑罰執(zhí)行完畢以前，被發(fā)現(xiàn)還有其他罪沒有判決，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第七十條、第六十九條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。被告人丁某乙在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)犯新罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第七十七條、第六十九條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑，數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此??致

安徽省長豐縣人民法院　

檢察員：章??欣

2020年4月21日　

附：

1．四被告人均羈押于合肥市看守所。

2．案卷材料九冊。

3．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》四份，《量刑建議》八份。