吉林省農(nóng)安縣人民檢察院

起?訴?書

農(nóng)檢刑檢部刑訴〔2018〕506號(hào)

被告人丁某某，男，19**年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼：332***************，漢族，**省**市人，初中文化，無職業(yè)，住**省**市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。曾因犯非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪于2014年9月4日被云南省宜良縣人民法院判處有期徒刑一年，緩刑二年。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，于2017年11月29日被農(nóng)安縣公安局刑事拘留；因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2018年1月4日由農(nóng)安縣公安局逮捕執(zhí)行逮捕。

被告人項(xiàng)某某，男，19**年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼：332***************，漢族，**省**市，小學(xué)文化，無職業(yè)，住**省**市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票于2018年1月23日被農(nóng)安縣公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人高某某，男，19**年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼：220***************，漢族，**省**縣人，高中文化，農(nóng)民，住**縣**鄉(xiāng)**村**屯**組。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，于2017年11月29日被農(nóng)安縣公安局刑事拘留；因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2018年1月4日由農(nóng)安縣公安局逮捕執(zhí)行逮捕。

被告人靳某，女，19**年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼：220***************，漢族，**省**市人，初中文化，無職業(yè)，住**省**市**區(qū)**路**號(hào)**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，于2018年1月27日被農(nóng)安縣公安局刑事拘留；因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2018年3月2日由農(nóng)安縣公安局逮捕執(zhí)行逮捕。

本案由農(nóng)安縣公安局偵查終結(jié)，由**市人民檢察院指定，以被告人丁某某、項(xiàng)某某、高某某、靳某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年3月29日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2018年3月29日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院于2018年5月14日、2018年7月26日退回農(nóng)安縣公安局補(bǔ)充偵查二次，農(nóng)安縣公安局補(bǔ)充偵查完畢后，于2018年6月11日、2018年8月26日重新移送本院審查起訴。期間，于2018年4月30日、2018年7月10日、2018年9月26日延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月。

經(jīng)依法審查查明：

2017年4月至2017年11月期間，被告人丁某某、高某某、靳某伙同張某（在逃）、李某某（另案處理），經(jīng)過事先預(yù)謀，由丁某某負(fù)責(zé)提供法人信息和注冊(cè)公司費(fèi)用，靳某、高某某、張某申請(qǐng)注冊(cè)虛假公司領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票，公司注冊(cè)成立領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票后，由被告人丁某某聯(lián)系被告人項(xiàng)某某、陸某（姓名不詳，在逃）、A男人的承諾（姓名不詳，在逃）以每張一千元至一千四百元不等的價(jià)格對(duì)外虛開。

被告人項(xiàng)某某明知丁某某虛開增值稅專用發(fā)票，為牟取利益，幫助丁某某聯(lián)系下游受票企業(yè)，被告人丁某某利用項(xiàng)某某聯(lián)系的受票企業(yè)的開票信息和開票金額對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票。

被告人丁某某為了能夠持續(xù)領(lǐng)取發(fā)票繼續(xù)騙取稅款，牟取利益，聯(lián)系其微信好友“龍藏深泉”、“先根baoxiangen”為被告人高某某、靳某注冊(cè)的虛假公司做虛假納稅申報(bào)，非法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，虛假納稅成功后，繼續(xù)領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票對(duì)外虛開。

被告人高某某于2013年4月至2017年8月在**縣縣內(nèi)先后注冊(cè)四家虛假公司：**市**物資有限公司、**市**物資有限公司、**省**物資有限公司和**省**物資有限公司，騙領(lǐng)增值稅專用發(fā)票429張；被告人靳某在**市**區(qū)注冊(cè)虛假公司**市*裝潢有限公司，騙領(lǐng)增值稅專用發(fā)票20張，張某（在逃）在**市**區(qū)注冊(cè)虛假公司**市**實(shí)業(yè)有限公司、**市**經(jīng)貿(mào)有限公司，利用兩家公司騙領(lǐng)增值稅專用發(fā)票46張；李某某（另案處理）在**市**區(qū)注冊(cè)虛假公司**市**商貿(mào)有限公司，騙領(lǐng)增值稅專用發(fā)票94張。以上八家公司騙領(lǐng)的增值稅專用發(fā)票交給被告人丁某某，被告人丁某某在沒有實(shí)際貨物交易和銀行交易流水的情況下對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票551張。

被告人丁某某以被告人高某某注冊(cè)的**市**物資有限公司的名義虛開增值稅專用發(fā)票54張：

1、2017年6月9日虛開給**煤炭銷售有限公司28張（發(fā)票號(hào)碼：00691941、00695495-00695508、01473977-01473989），物品名稱為煤，金額2796302.60元，稅額475371.40元，價(jià)稅合計(jì)3271674.00元；

2、2017年7月24日虛開給**貿(mào)易有限公司11張（納稅人識(shí)別號(hào)：916***************)?（發(fā)票號(hào)碼：03181619-03181629），物品名稱為原煤和硫酸渣，金額1082275.?59元，稅額183986.85元，價(jià)稅合計(jì)1266262.44元；

3、2017年7月25日虛開給**貿(mào)易有限公司2張（納稅人識(shí)別號(hào)：914**************）（發(fā)票號(hào)碼：03181630-03181631），物品名稱為精煤，金額198574.36元，稅額33757.64元，價(jià)稅合計(jì)232332.00元；

4、2017年8月19日虛開給**工商有限公司3張（納稅人識(shí)別號(hào)：210*************）（發(fā)票號(hào)碼：03171120-03171122)，物品名稱為煤炭，金額298564.11元，稅額50755.89元，價(jià)稅合計(jì)349320.00元，

5、2017年8月19日虛開給**礦產(chǎn)品有限公司10張（納稅人識(shí)別號(hào)：913***************)（發(fā)票號(hào)碼：03171119-03171131），物品名稱為煤，金額999642.00元，稅額169939.1元，價(jià)稅合計(jì)1169581.10元。

被告人丁某某以被告人高某某注冊(cè)的**市**物資有限公司名義虛開增值稅專用發(fā)票105張：

1、2017年7月22日虛開給**礦業(yè)有限公司10張（納稅人識(shí)別號(hào)：913************）（發(fā)票號(hào)碼：00705767-00705776），物品名稱為1.0主焦煤，金額999306.00元，稅額169882.00元，價(jià)稅合計(jì)1169188.00元；

2、2017年7月25日虛開給**貿(mào)易有限公司25張（納稅人識(shí)別號(hào)：914***************）（發(fā)票號(hào)碼：02782123-02782147）物品名稱為精煤和煤，金額2389611.09元，稅額406233.91元，價(jià)稅合計(jì)2795845.00元；

3、2017年8月12日虛開給**市**物資有限公司11張(納稅人識(shí)別號(hào)：915**************)?(發(fā)票號(hào)碼：03170959-03170969)，物品名稱為精煤，金額1096399.15元，稅額186387.85元，價(jià)稅合計(jì)1282787.00元；

4、2017年8月18日虛開給**貿(mào)易有限公司24張（納稅人識(shí)別號(hào)：916***************)?(發(fā)票號(hào)碼：031709703170993)，物品名稱為鐵精粉，金額2369741.97元，稅額402856.24元，價(jià)稅合計(jì)2772598.21元；

5、2017年9月25日虛開給**國(guó)際貿(mào)易有限公司30張（納稅人識(shí)別號(hào)：913***************）?(發(fā)票號(hào)碼：03150960-03150989)，物品名稱為煤，金額2991999.90元，稅額508640.10元，價(jià)稅合計(jì)3500640.00元；

6、2017年9月27日虛開給**貿(mào)易有限公司5張（納稅人識(shí)別號(hào)：41*************）（發(fā)票號(hào)碼：03150990-03150994），物品名稱為煤，金額497777.80元，稅額84622.20元，價(jià)稅合計(jì)582400.00元。

被告人丁某某以被告人高某某注冊(cè)的**省**物資有限公司的名義虛開增值稅專用發(fā)票135張：

1、2017年8月24日虛開給****商貿(mào)有限公司16張（納稅人識(shí)別號(hào)：916***************）（發(fā)票號(hào)碼：02788724-02788739），物品名稱為煤，金額1542728.16元，稅額262263.84元，價(jià)稅合計(jì)1804992.00元

2、2017年8月24日虛開給****貿(mào)易有限公司4張(納稅人識(shí)別號(hào):913************)（發(fā)票號(hào)碼：02788740-02788743)，物品名稱為煤，金額397148.72元，稅額67515.28元，價(jià)稅合計(jì)464664.00元；

3、2017年8月25日虛開給****貿(mào)易有限公司3張（納稅人識(shí)別號(hào)：916**************）（發(fā)票號(hào)碼：01875318-01875320），金額296556.42元，稅額50414.58元，價(jià)稅合計(jì)346971.00元，

4、2017年8月25日虛開給****工貿(mào)有限公司17張（納稅人識(shí)別號(hào)：916************）?（發(fā)票號(hào)碼：01875?301-01875317），物品名稱為煤，金額1692493.?82元，稅額28772?3.98元，價(jià)稅合計(jì)1980217.?80元；

5、2017年8月26日虛開給****貿(mào)易有限公司10張（914**********)?(01875321-01875330)，物品名稱為煤，金額996034.20元，稅額169325.80元，價(jià)稅合計(jì)1165,360.00元，

6、2017年8月26日虛開給****貿(mào)易有限公司（914************)?15張，物品名稱為煤，金額1497641.10元，稅額254598.90元，價(jià)稅合計(jì)1752240.00元；

7、2017年9月27日通過被告人項(xiàng)某某介紹虛開給**市**區(qū)**貿(mào)易有限公司64張（納稅人識(shí)別號(hào)：911**************）（發(fā)票號(hào)碼：02790239-02790302），物品名稱為煤，金額6357333.12元，稅額1080746.88元，價(jià)稅合計(jì)7438080.?00元，

8、2017年9月27日虛開給**縣**貿(mào)易有限公司1張（納稅人識(shí)別號(hào)：911************）(發(fā)票號(hào)碼:02790238?)，物品名稱為煤，金額99529.91元，稅額16920.09元，價(jià)稅合計(jì)116450.00元；

9、2017年10月28日虛開給****商貿(mào)有限公司5張(納稅人識(shí)別號(hào):911************)（發(fā)票號(hào)碼：00928258-00928262），物品名稱為廢鋼，金額498552.?20元，稅額84753.?85元，價(jià)稅合計(jì)583306.05元。

被告人丁某某以被告人高某某注冊(cè)的**省**物資有限公司的名義虛開增值稅專用發(fā)票135張：

1、2017年8月24日虛開給****華貿(mào)易有限公司1張（納稅人識(shí)別號(hào)：913************)（發(fā)票號(hào)碼：02788763?），金額99287.18元，稅額16878.82元，價(jià)稅合計(jì)116166元，

2、2017年8月24日虛開給****貿(mào)易有限公司19張（納稅人識(shí)別號(hào)：913************）（發(fā)票號(hào)碼：02788744-02788762?），物品名稱為煤，金額1886456.?42元，稅額320697.58元，價(jià)稅合計(jì)2207154.?00元；

3、2017年8月25日虛開給****貿(mào)易有限公司15張（納稅人識(shí)別號(hào)：913************）（發(fā)票號(hào)碼：01875256-01875287），金額1489307.7元，稅額2531?82.?3元，價(jià)稅合計(jì)1742490元，

4、2017年8月25日****工貿(mào)有限公司30張（納稅人識(shí)別號(hào)：916************）（發(fā)票號(hào)碼：01875269-01875300）?，物品名稱為煤，金額2986753.?80元，稅額507748.20元，價(jià)稅合計(jì)3494502.00元；

5、2017年9月19日通過被告人項(xiàng)某某介紹虛開給**市**區(qū)**貿(mào)易有限責(zé)任公司36張（納稅人識(shí)別號(hào)：?911************)（發(fā)票號(hào)碼：02790173-02790208)，物品名稱為煤，金額3583931.64元，稅額609268.36元，價(jià)稅合計(jì)4193200.00元，

6、2017年9月29日通過被告人項(xiàng)某某介紹虛開給**市**區(qū)**貿(mào)易有限責(zé)任公司29張(納稅人識(shí)別號(hào):911************)（發(fā)票號(hào)碼：02790209-02790237），物品名稱為煤，金額28971?00.元，稅額492507.00元，價(jià)稅合計(jì)3389607元；

7、2017年10月28日虛開給****貿(mào)易有限公司5張（納稅人識(shí)別號(hào)：911************）(發(fā)票號(hào)碼：00928263-00928267)，物品名稱為廢鋼，金額498552.20元，稅額84753.85元，價(jià)稅合計(jì)583306.05元。

被告人丁某某以被告人靳某注冊(cè)的**市*裝潢有限公司的名義虛開增值稅專用發(fā)票20張：

1、2017年11月23日通過被告人項(xiàng)某某介紹虛開給****鋼鐵有限公司19張（納稅人識(shí)別號(hào)：91140100561310084F）（發(fā)票號(hào)碼：00717629-00717647）金額1862613.42元，稅額316644.2元，價(jià)稅合計(jì)2179257.62元；

2、2017年11月23日通過被告人項(xiàng)某某介紹虛開給****科技有限公司1張（納稅人識(shí)別號(hào):911************）(發(fā)票號(hào)碼：00717648)，金額95726.5元，稅額16273.5元，價(jià)稅合計(jì)112000元。

被告人丁某某以張某（在逃）注冊(cè)的**市**經(jīng)貿(mào)有限公司的名義虛開增值稅專用發(fā)票20張；

1、2017年11月20日虛開給****建筑材料經(jīng)銷有限公司7張（納稅人識(shí)別號(hào)：912************）?(發(fā)票號(hào)碼：00856529-00856535)金額675923.08元，稅額114906.89元，價(jià)稅合計(jì)790829.97元；

2、2017年11月21日虛開給**市**有限公司4張（納稅人識(shí)別號(hào)：915************）（發(fā)票號(hào)碼：00856541-00856544）金額390272.?43元，稅額66346.32元，價(jià)稅合計(jì)456618.75元

3、2017年11月21日虛開給****儀器儀表廠5張（納稅人識(shí)別號(hào)：915************)（發(fā)票號(hào)碼：00856536-00856540）金額491067.36元，稅額83481.44元，價(jià)稅合計(jì)574548.8元，

4、2017年11月21日通過被告人靳某介紹虛開給****印刷設(shè)備有限公司1張（納稅人識(shí)別號(hào)：912************)（發(fā)票號(hào)碼：00856545）金額25641.?03元，稅額4358.97元，價(jià)稅合計(jì)30000元；2017年11月23日

5、2017年11月23日通過被告人項(xiàng)某某介紹虛開給****剛鐵有限公司3張(納稅人識(shí)別號(hào):911************）（發(fā)票號(hào)碼：00856546-00856548）金額285550.32元，稅額48543.54元，價(jià)稅合計(jì)334093.86元。

被告人丁某某以張某（在逃）注冊(cè)的**市**實(shí)業(yè)有限公司的名義虛開增值稅專用發(fā)票26張：

1、2017年11月23日通過被告人項(xiàng)某某介紹虛開給****貿(mào)易有限公司25張（納稅人識(shí)別號(hào)：911************）?(發(fā)票號(hào)碼：00867268-00867292)金額2483200元，稅額422144元，價(jià)稅合計(jì)2905344元，

2、2017年11月23日通過被告人項(xiàng)某某介紹虛開給****鋼鐵有限公司增值稅專用發(fā)票1張（發(fā)票號(hào)碼：00867293）金額95183.44元，稅額16181.18元，價(jià)稅合計(jì)111364.62元。

被告人丁某某以李某某（另案處理）注冊(cè)的**市**商貿(mào)有限公司的名義虛開增值稅專用發(fā)票56張：

1、2017年9月27日通過被告人項(xiàng)某某介紹虛開給**市**區(qū)**商貿(mào)有限公司12張（納稅人識(shí)別號(hào)：911**************）（發(fā)票號(hào)碼：04370428-04370439），貨物名稱為煤，金額1191999.96元，稅額202640.04元，價(jià)稅合計(jì)1394640元；

2、2017年10月28日和10月30日通過被告人項(xiàng)某某介紹虛開給**市**貿(mào)易有限公司19張(納稅人識(shí)別號(hào):911***********)（發(fā)票號(hào)碼：04426050、?04426960-04426977?），貨物名稱為煤，金額1869440.?21元，稅額317804.79元，價(jià)稅合計(jì)2187245元，2017年10月30日

3、2017年10月30日通過被告人項(xiàng)某某介紹虛開給****貿(mào)易有限公司25張（納稅人識(shí)別號(hào)：911**************）（發(fā)票號(hào)碼：04426934-04426958），貨物名稱為煤，金額2403846.?25元，稅額408653.75元，價(jià)稅合計(jì)2812500元。

被告人靳某明知****印刷設(shè)備有限公的實(shí)際經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人史某某為逃避稅款為目的，而為其聯(lián)系購(gòu)買進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票：

1、2017年5月5日通過靳某的介紹張某（在逃）利用**市**貿(mào)易有限公司的名義虛開給****印刷設(shè)備有限公司4張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票（金額26923.05元，稅額4576.92元，價(jià)稅合計(jì)31499.97元），史鐵成支付開票費(fèi)2000元錢給靳某；

2、2017年11月21日被告人丁某某利用張某控制的**市**經(jīng)貿(mào)有限公司的名義虛開給史某某控制的****印刷設(shè)備有限公司增值稅專用發(fā)票1張（金額25641.03元，稅額4358.97元，價(jià)稅合計(jì)30000元）。

綜上，被告人丁某某虛開增值稅專用發(fā)票551張，金額:54410065.1元，稅額：9249711.11元，價(jià)稅合計(jì)：63659776.2元；被告人項(xiàng)某某虛開增值稅專用發(fā)票234張，金額:5465286.42元，稅額:929098.58元，價(jià)稅合計(jì):6394385元；被告人高某某虛開增值稅專用發(fā)票429張，金額:42539601.1元，稅額:7231723.49元，價(jià)稅合計(jì):49771333.6元；被告人靳某虛開增值稅專用發(fā)票25張,金額:2101904元，稅額:341853.59元，價(jià)稅合計(jì):2443757.59元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

（一）物證；

（二）書證；

（三）證人郭某某、董某某、楚某某、李某等人證言；

（四）被告人丁某某、項(xiàng)某某、高某某、靳某供述與辯解；

（五）勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)、偵查實(shí)驗(yàn)等筆錄；

（六）視聽資料、電子數(shù)據(jù)。

本院認(rèn)為，被告人丁某某、項(xiàng)某某、高某某虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，被告人靳某虛開增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

吉林省農(nóng)安縣人民法院

代理檢察員：李杰

2018年10月8日

附：?1.被告人丁某某、高某某、靳某現(xiàn)羈押于農(nóng)安縣公安局看守所；被告人項(xiàng)某某現(xiàn)取保候?qū)徲谄渚幼〉兀?/span>

2.案卷材料和證據(jù)；

3.證人名單。