江蘇省無(wú)錫市惠山區(qū)人民檢察院

起??訴??書(shū)

錫惠檢刑訴〔2020〕442號(hào)

被告單位江陰市某某商貿(mào)有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9132028159********，住所地：江陰市青陽(yáng)鎮(zhèn)**東路**號(hào)，法定代表人馬某某。

訴訟代表人沈某某，男，1963?年**?月**日出生，公民身份號(hào)碼3202191963********，漢族，江陰市某某商貿(mào)有限公司工作，住江蘇省江陰市青陽(yáng)鎮(zhèn)**村**?號(hào)。

被告人馬某某，男，1972?年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3202191972********，漢族，中專文化，江陰市某某商貿(mào)有限公司法定代表人，住江蘇省江陰市青陽(yáng)鎮(zhèn)**村**號(hào)。被告人馬某某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年3月30日被無(wú)錫市公安局惠山分局取保候?qū)?，同?月23日由我院取保候?qū)彙?/span>

本案由無(wú)錫市公安局惠山分局偵查終結(jié)，以被告單位江陰市某某商貿(mào)有限公司、被告人馬某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年7月22日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年7月24日已告知被告單位江陰市某某商貿(mào)有限公司、被告人馬某某有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人馬某某，聽(tīng)取了值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。被告單位江陰市某某商貿(mào)有限公司、被告人馬某某同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼???

經(jīng)依法審查查明：

1.2016年9月至2018年8月期間，被告人馬某某作為被告單位江陰市某某商貿(mào)有限公司的法定代表人，在無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，以支付票面金額7.5%-9.2％左右開(kāi)票費(fèi)的方式，通過(guò)黃某某（另案處理）從無(wú)錫市某某經(jīng)貿(mào)有限公司、江陰市某某化工有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票份5份，價(jià)稅合計(jì)人民幣364000元，稅額合計(jì)人民幣51969.34元。上述發(fā)票已由江陰市某某商貿(mào)有限公司予以申報(bào)抵扣稅款。

2.2017年4月至2019年6月期間，被告人馬某某作為被告單位江陰市某某商貿(mào)有限公司的法定代表人，在無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，以收取票面金額7.5%-8.5％左右開(kāi)票費(fèi)的方式，為江陰市某某橡塑有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票份14份，價(jià)稅合計(jì)人民幣1240595.9元，稅額合計(jì)人民幣172999.6元。上述發(fā)票已由江陰市某某橡塑有限公司予以申報(bào)抵扣稅款。????

案發(fā)后，被告單位江陰市某某商貿(mào)有限公司及被告人馬某某主動(dòng)投案，并如實(shí)供述了主要犯罪事實(shí)。被告單位江陰市某某商貿(mào)有限公司及江陰市某某橡塑有限公司已補(bǔ)繳了全部稅款。??????

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下:

1.無(wú)錫市公安局惠山分局提供的常住人口基本信息、發(fā)破案經(jīng)過(guò)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、記賬憑證、增值稅專用發(fā)票、電子繳稅付款憑證、銀行交易記錄等書(shū)證；

2.證人周某某等人的證言；

3.被告人馬某某和涉案人員黃某某、閔某某的供述和辯解；

4.無(wú)錫市公安局惠山分局制作的辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告單位江陰市某某商貿(mào)有限公司及被告人馬某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位江陰市某某商貿(mào)有限公司違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、自己為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，被告人馬某某系直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第二款、第三款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告單位江陰市某某商貿(mào)有限公司、被告人馬某某犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，屬自首，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法分別判處。

此致

江蘇省無(wú)錫市惠山區(qū)人民法院

檢察員：司馬瑩

??2020年8月20日

附：

1.被告人馬某某現(xiàn)在江蘇省江陰市青陽(yáng)鎮(zhèn)**村**號(hào)候?qū)彛?/span>

2.案卷材料和證據(jù)4冊(cè)；

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》2份。