河北省邯鄲市永年區(qū)人民檢察院

起?訴?書

永檢刑二刑訴〔2019〕262號

被告人李某甲，女，1981年**月**日出生，身份證號碼1304291981********，漢族，大專文化，群眾，住河北省石家莊市**區(qū)**路**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2016年12月20日被邯鄲市公安局永年分局（現(xiàn)為邯鄲市永年區(qū)公安局）批準(zhǔn)刑事拘留后網(wǎng)上追逃，2017年6月20日被石家莊市公安局長安分局躍進(jìn)路派出所民警抓獲，2017年6月27日被邯鄲市永年區(qū)公安局執(zhí)行刑事拘留，于2017年8月4日被邯鄲市永年區(qū)公安局決定取保候?qū)彛?018年12月12日被邯鄲市永年區(qū)公安局批準(zhǔn)刑事拘留后網(wǎng)上逃，2019年3月26日被抓獲后臨時羈押于石家莊市第二看守所，2019年3月27日被邯鄲市永年區(qū)公安局執(zhí)行刑事拘留，2019年4月30日經(jīng)本院批準(zhǔn)并于次日被邯鄲市永年區(qū)公安局執(zhí)行逮捕，現(xiàn)羈押于邯鄲市第三看守所。

本案由邯鄲市永年區(qū)公安局偵查終結(jié)，以被告人李某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年8月1日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院于2018年9月14日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2018年10月12日補(bǔ)查重報；本院于2018年11月12日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年7月1日補(bǔ)查重報。本院于2018年8月31日延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

2015年8月，宋某甲（已訴）讓被告人李某甲（宋某甲女兒）接手永年縣**有限公司（以下稱“永年**公司”）并變更登記為該公司的法人，之后宋某甲同李某甲等人以永年**公司的名義從別處購買進(jìn)項增值稅專用發(fā)票，并在與其他公司沒有實際貨物交易的情況下，收取開票費(fèi)用，對外開具增值稅專用發(fā)票牟利。

1.2015年12月，宋某甲通過一魏姓男子（身份不詳）以票面金額4.5%左右的價格從北京**宏商貿(mào)有限公司、北京**遠(yuǎn)商貿(mào)有限公司、北京**湖商貿(mào)有限公司購進(jìn)了66張開具給永年**公司的進(jìn)項增值稅專用發(fā)票。其中從北京**宏商貿(mào)有限公司購進(jìn)增值稅專用發(fā)票25張，票面貨物金額達(dá)244.9232萬元，稅款金額為41.63694萬元；從北京**遠(yuǎn)商貿(mào)有限公司購進(jìn)增值稅專用發(fā)票16張，票面貨物金額達(dá)159.19284萬元，稅款金額為27.06278萬元；從北京**湖商貿(mào)有限公司購進(jìn)增值稅專用發(fā)票25張，票面貨物金額達(dá)245.422136萬元，稅款金額為41.721764萬元。以上稅款金額合計110.421484萬元。

2.2015年5月，韓某某（已判）為武安市**緊固件制造有限公司（以下稱“武安**公司”）供應(yīng)線材，后因需要提供增值稅專用發(fā)票，韓某某便與被告人李某甲取得聯(lián)系，以永年**公司的名義為武安**公司提供購銷合同、出庫單、過磅單等相關(guān)手續(xù)，由永年**公司分別于2015年9月、10月為武安**公司開具10份，價款累計為854722.02元，稅額為145302.78元，價稅合計為1000024.8元的增值稅專用發(fā)票。韓某某向李某甲支付了6萬余元的開票費(fèi)用。

3.2015年8月，韓某某通過查詢國家電網(wǎng)電子平臺公開公示信息，得知河南**電力設(shè)備有限公司（以下稱“**公司”）中標(biāo)電網(wǎng)大修工程，便通過電話聯(lián)系該公司負(fù)責(zé)購進(jìn)原材料的負(fù)責(zé)人王某甲，與**公司達(dá)成協(xié)議，向其提供線材。韓某某從別處購進(jìn)線材后因無法提供增值稅專用發(fā)票，與被告人李某甲取得聯(lián)系，以永年**公司的名義與**公司簽訂物資采購合同，出具出庫單等相關(guān)手續(xù)，并由永年**公司向**公司開具了35份，價款累計3418814.9元，稅額為581198.64元，價稅合計為4000013.54元的增值稅專用發(fā)票。韓某某以價款金額的6%向李某甲提供開票費(fèi)用。

4.2015年9月，韓某某通過網(wǎng)上所留的信息與河南**設(shè)備有限公司（以下稱“**設(shè)備公司”）采購人員王某乙取得聯(lián)系，向**設(shè)備公司提供線材。韓某某從其他地方購進(jìn)線材因無法提供增值稅專用發(fā)票，便以永年**公司的名義與**設(shè)備公司簽訂購銷合同，并出具出庫單等相關(guān)手續(xù)，由永年**公司向**設(shè)備公司開具了36份，價款金額累計3599795.8元，稅額為611966.16元，價稅合計為4211761.96元的增值稅專用發(fā)票。韓某某以價款金額的6%向李某甲提供開票費(fèi)用。

5.2015年9月23日，邯鄲市**貿(mào)易有限公司實際經(jīng)營人楊某某因從其他地方購進(jìn)石子沒有增值稅專用發(fā)票，便通過宋某甲從永年**公司開具了兩張票面金額為170950.43元，稅額為29061.57元的增值稅專用發(fā)票，用于在館陶縣國稅局抵扣稅款。楊某某按照票面金額的10%向宋某甲支付了2萬余元的開票費(fèi)用。

6.2015年9月份，靳某某（已判）明知蘇州**五金機(jī)械廠（實際經(jīng)營人唐某某，已終止偵查）與永年**公司沒有任何貨物往來的情況下，讓永年**公司為蘇州**五金機(jī)械廠開具了2份增值稅專用發(fā)票，價稅合計200018.5元，稅款為29062.5171元。

7.2015年9月份，靳某某明知吳江市**機(jī)械廠（法人代表汝某某，已判）與永年**公司沒有任何貨物往來的情況下，讓永年**公司為吳江市**機(jī)械廠開具了5份增值稅專用發(fā)票，價稅合計約500015.5元，稅款72651.82元。

8.2015年12月份，靳某某明知無錫**新能源科技有限公司（法人代表張某某，已判）與永年**公司沒有任何貨物往來的情況下，讓永年**公司為無錫**新能源科技有限公司開具了4份增值稅專用發(fā)票，價稅合計約467700元，稅款169670.752元。

9.2015年9月，武漢閩信商貿(mào)有限公司經(jīng)營人王某丙（已訴）從宋某乙（已判）處購買了50萬元左右的標(biāo)準(zhǔn)件。王某丙讓宋某乙為其開具增值稅專用發(fā)票，但宋某乙不具備一般納稅人資格，無法開具。王某丙在明知宋某乙不具備一般納稅人資格，無法提供增值稅專用發(fā)票的情況下，通過宋某乙從永年**公司開具了貨物名稱為線材的增值稅專用發(fā)票5張。5張增值稅專用發(fā)票價稅合計為500031元，稅款金額為72654.09元。王某丙收到上述5張增值稅發(fā)票后向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了抵扣。

以上虛開稅款金額合計281.57831691萬元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：工商登記資料、稅務(wù)登記表、增值稅專用發(fā)票開具信息、永年**公司接收及對外開具的增值稅專用發(fā)票、銀行交易記錄、判決書、抓獲證明、戶籍證明等；2.證人宋某丙、郭某某、程某某、王某乙、王某甲、肖某某等的證言；3.被告人李某甲，同案人宋某甲、楊某某、王某丙、宋某乙、靳某某、韓某某、汝某某、唐某某、張某某、李某乙的供述與辯解；4.辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人李某甲讓他人為自己虛開，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

河北省邯鄲市永年區(qū)人民法院

?????檢察員：程俊

2019年8月1日

?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

附：

??????1.被告人李某甲現(xiàn)羈押于邯鄲市第三看守所。

2.案卷材料和證據(jù)五冊，光盤一張。