山西省大同市云岡區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

云岡檢二部刑不訴〔2020〕6號(hào)

被不起訴人趙某某，男，1972年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼1421231972********，漢族，小學(xué)文化，戶籍所在地山西省大同市廣靈縣公安局****派出所，現(xiàn)住大同市平城區(qū)**小區(qū)**號(hào)，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)大同市公安局云岡區(qū)分局決定，于2019年12月25日被大同市公安局云岡區(qū)分局取保候?qū)彛?020年6月23日被我院取保候?qū)彙?/span>

本案由大同市公安局云岡區(qū)分局偵查終結(jié)，以被不起訴人趙某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年6月17日移送本院審查起訴。我院受理后，于2020年6月18日已告知被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被不起訴人，審查了全部案件材料。2020年7月15日，因事實(shí)不清、證據(jù)不足退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，同年8月12日偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)查重報(bào)。

大同市公安局云岡區(qū)分局移送審查起訴認(rèn)定：2018年9月份期間，被不起訴人趙某某通過讓山東臨沂一姓劉的男子為其山東客戶供貨高嶺土和在雙方?jīng)]有任何購銷合同和資金往來的基礎(chǔ)上，被不起訴人趙某某接受由濟(jì)南***建筑材料有限公司、濟(jì)南****商貿(mào)有限公司分別開具的虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)15份，金額1479310.35元，稅額236689.65元，價(jià)稅合計(jì)金額1716000元。經(jīng)查實(shí)，被不起訴人趙某某從山東姓劉男子處接受的15份增值稅專用發(fā)票均是虛構(gòu)進(jìn)貨手段，無任何實(shí)際業(yè)務(wù)交易情況下暴力虛開的增值稅專用發(fā)票，之后大同市南郊區(qū)****有限公司將進(jìn)項(xiàng)稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。國家稅務(wù)總局大同市云岡區(qū)稅務(wù)局于2019年12月11日向大同市云岡區(qū)****有限公司（原大同市南郊區(qū)****有限公司）下達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)欠稅通知書，要求補(bǔ)交稅款和滯納金，該公司于2019年12月18日共補(bǔ)繳稅款61944.14元，補(bǔ)繳滯納金12110.08元。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為大同市公安局云岡區(qū)分局認(rèn)定被不起訴人趙某某虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，理由如下：

一、被不起訴人趙某某虛開增值稅專用發(fā)票的主觀故意不清。案卷中證據(jù)證實(shí)被不起訴人趙某某與山東臨沂一姓劉男子口頭約定，姓劉男子以趙某某注冊(cè)的大同市南郊區(qū)****有限公司（現(xiàn)名大同市云岡區(qū)****有限公司）給山東省臨沂市****有限公司等公司送高嶺土，送貨后，姓劉男子將由濟(jì)南****材料有限公司、濟(jì)南****商貿(mào)有限公司開具的進(jìn)項(xiàng)稅增值稅專用發(fā)票提供給趙某某，趙某某用于抵扣。2019年11月，公安部經(jīng)偵局發(fā)起集群戰(zhàn)役，證實(shí)濟(jì)南***、濟(jì)南****兩家公司為虛開發(fā)票公司，因?yàn)閭刹闄C(jī)關(guān)無法找到姓劉男子，無法證實(shí)趙某某和姓劉男子有共同虛開的故意，且偵查機(jī)關(guān)也未調(diào)取到大同市南郊區(qū)****有限公司與濟(jì)南****、****兩家開票公司的資金流，無法證實(shí)趙某某接受濟(jì)南***、濟(jì)南****兩家公司虛開增值稅專用發(fā)票存在主觀故意；

二、因趙某某虛開增值稅專用發(fā)票主觀故意不清，故趙某某是否存在偷稅、漏稅目的不明，且趙某某在稅務(wù)機(jī)關(guān)通知補(bǔ)稅后，在公安機(jī)關(guān)立案前已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳稅款及滯納金。因此不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則》第三百六十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)趙某某不起訴。

????大同市云岡區(qū)人民檢察院

2020年9月4日大同市云岡區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

云岡檢二部刑不訴〔2020〕6號(hào)

被不起訴人趙玉明，男，xxxx年xx月xx日出生，居民身份證號(hào)碼xxxx，漢族，小學(xué)文化，戶籍所在地山西省大同市廣靈縣公安局宜興派出所，現(xiàn)住大同市平城區(qū)田園小區(qū)B5-6-302號(hào)，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)大同市公安局云岡區(qū)分局決定，于2019年12月25日被大同市公安局云岡區(qū)分局取保候?qū)彛?020年6月23日被我院取保候?qū)彙?/span>

本案由大同市公安局云岡區(qū)分局偵查終結(jié)，以被不起訴人趙玉明涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年6月17日移送本院審查起訴。我院受理后，于2020年6月18日已告知被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被不起訴人，審查了全部案件材料。2020年7月15日，因事實(shí)不清、證據(jù)不足退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，同年8月12日偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)查重報(bào)。?

大同市公安局云岡區(qū)分局移送審查起訴認(rèn)定：2018年9月份期間，被不起訴人趙玉明通過讓山東臨沂一姓劉的男子為其山東客戶供貨高嶺土和在雙方?jīng)]有任何購銷合同和資金往來的基礎(chǔ)上，被不起訴人趙玉明接受由濟(jì)南月州建筑材料有限公司、濟(jì)南暢巖濱商貿(mào)有限公司分別開具的虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)15份，金額1479310.35元，稅額236689.65元，價(jià)稅合計(jì)金額1716000元。經(jīng)查實(shí)，被不起訴人趙玉明從山東姓劉男子處接受的15份增值稅專用發(fā)票均是虛構(gòu)進(jìn)貨手段，無任何實(shí)際業(yè)務(wù)交易情況下暴力虛開的增值稅專用發(fā)票，之后大同市南郊區(qū)方泰石材有限公司將進(jìn)項(xiàng)稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。國家稅務(wù)總局大同市云岡區(qū)稅務(wù)局于2019年12月11日向大同市云岡區(qū)方泰石材有限公司（原大同市南郊區(qū)方泰石材有限公司）下達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)欠稅通知書，要求補(bǔ)交稅款和滯納金，該公司于2019年12月18日共補(bǔ)繳稅款61944.14元，補(bǔ)繳滯納金12110.08元。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為大同市公安局云岡區(qū)分局認(rèn)定被不起訴人趙玉明虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，理由如下：

一、被不起訴人趙玉明虛開增值稅專用發(fā)票的主觀故意不清。案卷中證據(jù)證實(shí)被不起訴人趙玉明與山東臨沂一姓劉男子口頭約定，姓劉男子以趙玉明注冊(cè)的大同市南郊區(qū)方泰石材有限公司（現(xiàn)名大同市云岡區(qū)方泰石材有限公司）給山東省臨沂市米蘿瓷業(yè)有限公司等公司送高嶺土，送貨后，姓劉男子將由濟(jì)南月州建筑材料有限公司、濟(jì)南暢巖濱商貿(mào)有限公司開具的進(jìn)項(xiàng)稅增值稅專用發(fā)票提供給趙玉明，趙玉明用于抵扣。2019年11月，公安部經(jīng)偵局發(fā)起集群戰(zhàn)役，證實(shí)濟(jì)南月州、濟(jì)南暢巖濱兩家公司為虛開發(fā)票公司，因?yàn)閭刹闄C(jī)關(guān)無法找到姓劉男子，無法證實(shí)趙玉明和姓劉男子有共同虛開的故意，且偵查機(jī)關(guān)也未調(diào)取到大同市南郊區(qū)方泰石材有限公司與濟(jì)南月州、暢巖濱兩家開票公司的資金流，無法證實(shí)趙玉明接受濟(jì)南月州、濟(jì)南暢巖濱兩家公司虛開增值稅專用發(fā)票存在主觀故意；

二、因趙玉明虛開增值稅專用發(fā)票主觀故意不清，故趙玉明是否存在偷稅、漏稅目的不明，且趙玉明在稅務(wù)機(jī)關(guān)通知補(bǔ)稅后，在公安機(jī)關(guān)立案前已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳稅款及滯納金。因此不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則》第三百六十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)趙玉明不起訴。

大同市云岡區(qū)人民檢察院

2020年9月4日