原告：薛某，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住山東省。
　　原告：王黎某，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住上海市楊浦區(qū)。
　　原告：馮愛春，女，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住山東省青島市。
　　原告：李淑琴，女，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住甘肅省蘭州市。
　　原告：周全，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住浙江省杭州市。
　　原告：朱亞英，女，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住江蘇省常州市。
　　原告：張麗，女，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住北京市。
　　原告：尹泉，女，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住江蘇省南京市。
　　原告：劉真真，女，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住山東省泰安市。
　　原告：陳國強(qiáng)，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住福建省福清市。
　　原告：李桂芳，女，xxxx年xx月xx日出生，滿族，住河北省秦皇島市。
　　原告：劉蘇華，女，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住江西省宜春市。
　　原告：陳景珍，女，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住江蘇省南京市。
　　原告：曾鵬程，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住江蘇省常州市。
　　原告：趙偉，男，xxxx年xx月xx日出生，滿族，住河北省邯鄲市。
　　原告：賴小敏，女，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住江西省贛州市。
　　原告：譚國良，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住江蘇省南京市。
　　原告：吳朝霞，女，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住上海市靜安區(qū)。
　　原告：楊劍，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住浙江省湖州市。
　　原告：丘海東，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住上海市閔行區(qū)。
　　原告：張欣，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住廣東省東莞市。
　　原告：王劍云，女，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住湖北省十堰市。
　　原告：常義，男，xxxx年xx月xx日出生，漢族，住甘肅省蘭州市。
　　二十三名原告共同委托訴訟代理人：陳菲菲，上海明倫律師事務(wù)所律師。
　　二十三名原告共同委托訴訟代理人：王智斌，上海明倫律師事務(wù)所律師。
　　被告：上海大智某股份有限公司，住所地中國(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)郭守敬路XXX號。
　　法定代表人：張志宏。
　　委托訴訟代理人：沈迪，北京市金杜律師事務(wù)所上海分所律師。
　　委托訴訟代理人：王文君，北京市金杜律師事務(wù)所上海分所律師。
　　被告：立信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)，主要經(jīng)營場所上海市黃浦區(qū)南京東路XXX號。
　　執(zhí)行事務(wù)合伙人：朱建弟。
　　委托訴訟代理人：張迅雷，北京市中倫文德律師事務(wù)所上海分所律師。
　　委托訴訟代理人：楊敏，北京市中倫文德律師事務(wù)所上海分所律師。
　　薛某等二十三名原告訴被告上海大智某股份有限公司(以下簡稱大智某公司)、立信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙，以下簡稱立信所)證券虛假陳某責(zé)任糾紛一案，本院立案受理后，依法組成合議庭，公開開庭對本案進(jìn)行了審理。原告及被告立信所的委托訴訟代理人到庭參加訴訟。被告大智某公司未到庭應(yīng)訴，本院依法缺席審理。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
　　原告薛某向本院提出訴訟請求：1.判令大智某公司賠償損失共計(jì)人民幣11,377.06元(以下幣種同)；2.立信所與大智某公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告王黎某向本院提出訴訟請求：1.判令大智某公司賠償損失共計(jì)79,107.77元；2.立信所與大智某公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告馮愛春向本院提出訴訟請求：1.判令大智某公司賠償損失共計(jì)64,458.76元；2.立信所與大智某公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告李淑琴向本院提出訴訟請求：1.判令大智某公司賠償損失共計(jì)24,537.6元；2.立信所與大智某公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告周全向本院提出訴訟請求：1.判令大智某公司賠償損失共計(jì)125,698.61元；2.立信所與大智某公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告朱亞英向本院提出訴訟請求：1.判令大智某公司賠償損失共計(jì)31,139.27元；2.立信所與大智某公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告張麗向本院提出訴訟請求：1.判令大智某公司賠償損失共計(jì)36,111.29元；2.立信所與大智某公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告尹泉向本院提出訴訟請求：1.判令大智某公司賠償損失共計(jì)27,240.83元；2.立信所與大智某公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告劉真真向本院提出訴訟請求：1.判令大智某公司賠償損失共計(jì)141,377.73元；2.立信所與大智某公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告陳國強(qiáng)向本院提出訴訟請求：1.判令大智某公司賠償損失共計(jì)5,617.1元；2.立信所與大智某公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告李桂芳向本院提出訴訟請求：1.判令大智某公司賠償損失共計(jì)17,649.72元；2.立信所與大智某公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告劉蘇華向本院提出訴訟請求：1.判令大智某公司賠償損失共計(jì)71,937.48元；2.立信所與大智某公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告陳景珍向本院提出訴訟請求：1.判令大智某公司賠償損失共計(jì)7,044.53元；2.立信所與大智某公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告曾鵬程向本院提出訴訟請求：1.判令大智某公司賠償損失共計(jì)49,088.94元；2.立信所與大智某公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告趙偉向本院提出訴訟請求：1.判令大智某公司賠償損失共計(jì)117,503.77元；2.立信所與大智某公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告賴小敏向本院提出訴訟請求：1.判令大智某公司賠償損失共計(jì)114,624.95元；2.立信所與大智某公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告譚國良向本院提出訴訟請求：1.判令大智某公司賠償損失共計(jì)44,586.86元；2.立信所與大智某公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告吳朝霞向本院提出訴訟請求：1.判令大智某公司賠償損失共計(jì)1,227,724.62元；2.立信所與大智某公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告楊劍向本院提出訴訟請求：1.判令大智某公司賠償損失共計(jì)34,624.2元；2.立信所與大智某公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告丘海東向本院提出訴訟請求：1.判令大智某公司賠償損失共計(jì)258,934.99元；2.立信所與大智某公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告張欣向本院提出訴訟請求：1.判令大智某公司賠償損失共計(jì)93,483.37元；2.立信所與大智某公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告王劍云向本院提出訴訟請求：1.判令大智某公司賠償損失共計(jì)29,074.93元；2.立信所與大智某公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。原告常義向本院提出訴訟請求：1.判令大智某公司賠償損失共計(jì)8,128.49元；2.立信所與大智某公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。審理中，原告明確，第1項(xiàng)訴請的款項(xiàng)包含投資差額損失、傭金損失、印花稅損失、利息，其中傭金損失按投資差額損失的千分之三計(jì)算，印花稅損失按投資差額損失的千分之一計(jì)算。此后，原告表示不再主張利息損失。事實(shí)和理由：大智某公司2013年年報(bào)虛增收入，受到中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國證監(jiān)會)行政處罰。立信所作為該年報(bào)的審計(jì)機(jī)構(gòu)也被中國證監(jiān)會處罰。原告基于對大智某公司的合理信賴購買并持有大智某股票，因而遭受損失。
　　被告大智某公司提交書面答辯狀辯稱：大智某公司披露年報(bào)行為與原告交易損失之間沒有因果關(guān)系，不應(yīng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任，請求駁回原告全部訴請。
　　被告立信所辯稱：原告的損失與立信所的行為不存在因果關(guān)系，即使認(rèn)定立信所承擔(dān)責(zé)任，也僅應(yīng)為補(bǔ)充責(zé)任。
　　經(jīng)查，上海市高級人民法院(2018)滬民終175號生效民事判決已對兩被告被行政處罰的事實(shí)、2015年至2016年期間證券市場的波動(dòng)情況及大智某股票的股價(jià)變動(dòng)情況等事實(shí)予以確認(rèn)。
　　本院另對原告交易大智某股票的情況予以查明，詳見本判決附表1。
　　本院認(rèn)為，大智某公司于2014年2月28日實(shí)施了虛假陳某行為，并于2015年11月7日被揭露。依據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理證券市場因虛假陳某引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》第十八條的規(guī)定，虛假陳某行為與原告的損失具有因果關(guān)系，故大智某公司應(yīng)依法賠償原告的投資差額損失、傭金損失。其中，對于傭金損失，本院酌定以投資差額損失的萬分之三計(jì)算。立信所作為大智某公司2013年年報(bào)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。但是，自2015年6月至2016年1月期間，大智某股票價(jià)格下跌，部分系證券市場系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素所致，該部分損失不應(yīng)屬于兩被告的賠償范圍。故本院對市場風(fēng)險(xiǎn)所致投資者權(quán)益減少部分酌情予以扣除，若投資者交易過程經(jīng)歷了2015年6月至8月期間股市異常波動(dòng)的，在其投資差額損失中扣除15%；若其同時(shí)經(jīng)歷2016年初股市異常波動(dòng)的，則應(yīng)再行扣除15%，以扣除后的金額作為兩被告應(yīng)賠償?shù)膿p失數(shù)額。至于原告主張的印花稅損失，鑒于2008年9月18日公布的《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整證券(股票)交易印花稅征收方式的通知》規(guī)定，自2008年9月19日起，印花稅調(diào)整為單邊征收，即僅在投資者賣出股票時(shí)予以征收，投資者受虛假陳某影響而買入大智某股票時(shí)并未受有印花稅損失，故本院不予支持。另外，經(jīng)本院核算，原告馮愛春的投資差額損失應(yīng)為64,532元，原告張欣的投資差額損失應(yīng)為93,518.6元，而該兩名原告在庭審中主張的賠償金額少于本院計(jì)算的金額，因判決金額不能超過訴請，故該兩名原告的投資差額損失應(yīng)以原告主張的范圍為限。又因各原告第一項(xiàng)訴請的金額中既包括投資差額損失，又包括分別按投資差額損失的千分之三和千分之一計(jì)算的傭金和印花稅損失，故本案據(jù)此計(jì)算馮愛春、張欣主張的投資差額損失分別為64,201.95元、93,110.93元，并按照該金額判決支持該兩名原告的投資差額損失。
　　被告大智某公司經(jīng)本院依法傳喚未到庭應(yīng)訴，本院依法缺席判決。綜上，依照《中華人民共和國證券法》第一百七十三條，《最高人民法院關(guān)于審理證券市場因虛假陳某引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》第二十七條、第二十九條、第三十條、第三十一條，《中華人民共和國民事訴訟法》第一百四十四條之規(guī)定，判決如下：
　　一、被告上海大智某股份有限公司應(yīng)于本判決生效之日起十日內(nèi)分別賠償薛某等二十三名原告投資差額損失(各原告的投資差額損失金額詳見本判決附表2)；
　　二、被告上海大智某股份有限公司應(yīng)于本判決生效之日起十日內(nèi)，按本判決第一項(xiàng)所規(guī)定金額的萬分之三計(jì)算，分別向薛某等二十三名原告賠償傭金損失；
　　三、被告立信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)對被告上海大智某股份有限公司依本判決第一、二項(xiàng)所負(fù)的義務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任；
　　四、駁回薛某等二十三名原告的其余訴訟請求。
　　如果未按本判決指定的期間履行給付金錢義務(wù)，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國民事訴訟法》第二百五十三條之規(guī)定，加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息。
　　原告薛某的案件受理費(fèi)84.43元，原告王黎某的案件受理費(fèi)1,777.69元，原告馮愛春的案件受理費(fèi)1,411.47元，原告李淑琴的案件受理費(fèi)413.44元，原告周全的案件受理費(fèi)2,813.97元，原告朱亞英的案件受理費(fèi)578.48元，原告張麗的案件受理費(fèi)702.78元，原告尹泉的案件受理費(fèi)481.02元，原告劉真真的案件受理費(fèi)3,127.55元，原告李桂芳的案件受理費(fèi)50元，原告劉蘇華的案件受理費(fèi)1,598.44元，原告陳景珍的案件受理費(fèi)50元，原告曾鵬程的案件受理費(fèi)1,027.22元，原告趙偉的案件受理費(fèi)2,650.08元，原告賴小敏的案件受理費(fèi)2,592.5元，原告譚國良的案件受理費(fèi)914.67元，原告楊劍的案件受理費(fèi)665.6元，原告丘海東的案件受理費(fèi)5,184.02元，原告張欣的案件受理費(fèi)2,137.08元，原告王劍云的案件受理費(fèi)526.87元，原告常義的案件受理費(fèi)50元，均由兩被告共同負(fù)擔(dān)。原告陳國強(qiáng)的案件受理費(fèi)50元，由該原告負(fù)擔(dān)23元，由兩被告共同負(fù)擔(dān)27元。原告吳朝霞的案件受理費(fèi)15,849.52元，由該原告負(fù)擔(dān)2,852.91元，由兩被告共同負(fù)擔(dān)12,996.61元。
　　如不服本判決，可以在判決書送達(dá)之日起十五日內(nèi)，向本院遞交上訴狀，并按照對方當(dāng)事人的人數(shù)提出副本，上訴于上海市高級人民法院。

審判員：盛宏觀

書記員：朱穎琦